La réponse dépend du solde de votre compte de TPS / TVH
Cependant, si ce n'est pas le cas et que vous produisez une déclaration en retard, les pénalités de TPS sont de 1% du montant dû plus le résultat du calcul suivant:
25% du montant que vous avez calculé en (a) ci-dessus × le nombre de mois que le retour est en retard, jusqu'à un maximum de 12 mois. Par exemple, supposons que vous devez 10 000 $ en TPS et que vous ayez six mois de retard pour effectuer le paiement. En plus du versement initial de la TPS de 10 000 $, vous devez:
(1% de 20 000 $) + 25% de (1% de 20 000 $) x 6 = 500 $ de pénalités
Mais ce n'est pas tout. L'Agence du revenu du Canada imputera également des intérêts sur un montant en souffrance égal au taux des bons du Trésor à 90 jours majoré de 4% .
Le dépôt tardif d'une déclaration de TPS / TVH n'est pas la seule façon d'encourir des pénalités pour la TPS / TVH.
Ignorer une demande de fichier
Vous pouvez également être condamné à une amende pour non-conformité. Si vous recevez une demande de produire une déclaration et ne le faites pas, une pénalité de 250 $ sera facturée.
Dépôt des retours incorrects
- Il n'est pas rare de faire une erreur lors de la production d'une déclaration de TPS / TVH. Par exemple, vous pouvez oublier d'inclure un crédit de taxe sur les intrants (CTI) . Si c'est le cas, vous n'avez pas besoin de produire une déclaration mise à jour; vous pouvez simplement inclure l'ITC manquant dans une déclaration subséquente. (En général, vous avez jusqu'à quatre ans pour réclamer un CTI manquant Voir les délais de l'ARC pour demander des CTI pour plus d'information.)
- Si vous avez fait d'autres erreurs dans une déclaration de TPS / TVH déjà produite, comme des montants incorrects de TPS / TVH perçus ou percevables, vous pouvez demander un rajustement pour la période de déclaration en question. Normalement, de tels changements peuvent être faits en ligne par le service Mon dossier d' entreprise de l'ARC, ou vous pouvez le faire par la poste.
- Si vous avez délibérément omis de déclarer le montant total de la TPS / TVH perçue et que vous souhaitez faire amende honorable à une date ultérieure, vous pouvez profiter du Programme de divulgation volontaire (PDV) de l'ARC, qui vous permet de réparer potentiellement éviter les sanctions et les poursuites possibles. Vous pouvez soumettre une divulgation volontaire en remplissant et en signant le formulaire RC199, Accord sur le contribuable relatif au Programme de divulgation volontaire (PDV), ou en rédigeant une lettre donnant les mêmes renseignements que sur le formulaire. Le formulaire RC199 ou la lettre équivalente peut être envoyé en ligne à l'aide de la fonction de téléchargement de documents du service Mon dossier d'entreprise. Notez que la soumission d'un PDV ne signifie pas nécessairement que l'ARC vous accordera un allégement; Chaque demande est examinée individuellement. Une demande de PDV peut être accordée en totalité ou en partie, ou entièrement refusée. (Si la demande n'est pas entièrement acceptée, l'ARC expliquera les raisons de la décision.)
Si vous produisez une déclaration inexacte, vous pouvez être passible d'une pénalité de:
5% du montant plus 1% par mois de la différence entre le montant déclaré et le montant réel (jusqu'à un maximum de 10%) .
Paiements échelonnés
Si vous avez reçu l'ordre de verser des acomptes provisionnels et que vous ne payez pas à la date d'échéance, vous pourriez devoir payer des intérêts de versement au taux des bons du Trésor à 90 jours plus 4% jusqu'à ce que le montant installé plus les intérêts courus soient payés.
Vous ne pouvez pas déduire les pénalités de la TPS de l'impôt sur le revenu!
Vous ne pouvez réclamer aucune déduction d'impôt pour toute pénalité que vous avez payée ou que vous devez pour avoir omis de produire une déclaration de TPS / TVH ou pour tout intérêt de retard que vous avez payé ou dû pour des montants de TPS / TVH impayés.
La morale de l'histoire est que vous voulez absolument que votre déclaration de TPS / TVH soit remise à temps si vous devez de l'argent à l'Agence du revenu du Canada.