Votre petite entreprise canadienne peut obtenir un remboursement de la TPS / TVH
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Les crédits de taxe sur les intrants sont la somme de la TPS / TVH que vous avez payée sur vos dépenses d'entreprise légitimes (ou sur la partie admissible de la TPS / TVH payée). Souvent appelés CTI dans les documents de l'Agence du revenu du Canada (ARC), les crédits de taxe sur les intrants sont le moyen de récupérer la TPS / TVH payée sur les achats et les dépenses liés à vos activités commerciales.
Vous devez être inscrit à la TPS / TVH pour utiliser les crédits de taxe sur les intrants.
Une fois que vous l'êtes, lorsque vous effectuez un achat lié à l'entreprise ou engagez une dépense liée à l'entreprise , vous devez tenir compte de la TPS / TVH que vous avez payée sur cet achat ou cette dépense séparément dans votre système de comptabilité ou de comptabilité .
Comme pour toutes les demandes de remboursement, assurez-vous de conserver tous les reçus correspondants afin de pouvoir sauvegarder vos demandes de remboursement au besoin. (Voir: Puis-je demander des frais d'entreprise pour lesquels je n'ai plus de reçus? )
Dépôt de votre déclaration de TPS / TVH
Lorsque vous remplissez votre déclaration de TPS / TVH à l'intention des inscrits , (Agence du revenu du Canada) pour une période de déclaration donnée, inscrivez ce qui suit:
- Inscrivez à la ligne 103 le montant total de TPS / TVH que vous avez perçu ou qui vous est dû pour la période de déclaration (de vos factures aux clients).
- À la ligne 104 «Inscrivez le montant total des rajustements à ajouter à la taxe nette pour la période de déclaration (par exemple, la TPS / TVH obtenue à partir du recouvrement d'une créance irrécouvrable ). - CRA.
- Inscrivez à la ligne 105 la somme des lignes 103 et 104 .
- Inscrivez à la ligne 106 la somme de la TPS / TVH (CTI) que vous avez payée sur les achats et dépenses admissibles, y compris toute somme non réclamée d'une période antérieure.
- À la ligne 107 «Inscrivez le montant total des rajustements à déduire lors de la détermination de la taxe nette pour la période de déclaration (par exemple, la TPS / TVH comprise dans une créance irrécouvrable). - CRA.
- Sur la ligne 108, entrez la somme des lignes 106 et 107.
- Sur la ligne 109, entrez la valeur obtenue en soustrayant la ligne 108 de la ligne 105 . Cochez la case si le résultat est négatif.
- Inscrivez à la ligne 110 le montant de tout versement ou autre paiement effectué pour les périodes de déclaration, par exemple, si vous produisez une déclaration annuelle et que vous avez effectué des versements trimestriels entre la somme des acomptes provisionnels.
- À la ligne 111, inscrivez le montant total des remboursements de TPS / TVH, seulement si le formulaire de remboursement indique
que vous pouvez réclamer le montant sur cette ligne. Joignez le formulaire de remboursement à cette déclaration "- ARC.
Inscrivez à la ligne 112 la somme des lignes 110 et 111.
Inscrivez à la ligne 113a la somme obtenue en soustrayant la ligne 112 de la ligne 109.
À la ligne 205, inscrivez le montant total de la TPS / TVH due sur l'acquisition de biens immobiliers imposables. - ARC.
À la ligne 405 «Inscrivez le montant total de la TPS / TVH à être auto-évalué». - ARC (cela s'applique, par exemple, dans le cas de l'achat d'un article d'une autre province où il n'y a pas de TVH ou le taux de TVH est inférieur - dans ce cas, vous devez ajouter la différence dans la TVH pour votre province d'affaires).
Inscrivez à la ligne 113B la somme des lignes 205 et 405.
Sur la ligne 113C, entrez la somme des lignes 113A et 113B. Cochez la case si le résultat est négatif.
La ligne 113C est votre taxe nette de TPS / TVH . Si c'est positif, vous faites un paiement à l' Agence du revenu du Canada . S'il est négatif, vous avez droit à un remboursement de la TPS.
Dépenses non admissibles
Évidemment, d'après la définition des crédits de taxe sur les intrants, les biens et les services que vous avez achetés pour votre usage personnel ou votre plaisir ne sont pas admissibles à titre de crédits de taxe sur les intrants.
Les autres achats ou dépenses pour lesquels vous ne pouvez pas demander de crédits de taxe sur les intrants (CTI) comprennent:
- Certaines immobilisations
- Les frais d'adhésion à un club dont l'objectif principal est d'inclure des installations de loisirs, de restauration ou sportives (incluant clubs de conditionnement physique, clubs de golf et clubs de chasse et pêche), sauf si vous acquérez les droits de vente dans le cadre de vos activités ( RC4022 - Renseignements généraux sur les inscrits à la TPS / TVH , Agence du revenu du Canada).
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