Taux provinciaux de la TVH et qui doit le facturer
La taxe de vente harmonisée , communément appelée TVH, est une taxe à la consommation résultant de la combinaison de la taxe fédérale sur les produits et services (TPS) et de la taxe de vente provinciale (TVP). La TVH a résulté des tentatives du gouvernement fédéral de faire pression sur les provinces pour qu'elles abandonnent leur système de taxe de vente provinciale en faveur d'une taxe harmonisée qui «améliorerait la compétitivité des entreprises canadiennes».
Malheureusement, en raison de la résistance de certaines provinces, la TVH n'a pas été appliquée universellement et certaines provinces imposent et administrent leurs propres taxes provinciales (ou de détail) en plus de la TPS.
La TVH est perçue par l'Agence du revenu du Canada (ARC) qui remet ensuite les montants appropriés aux provinces participantes.
Pour indemniser les personnes à faible revenu touchées par la TPS / TVH, les gouvernements fédéral (et provincial) émettent un crédit pour la TPS / TVH - un paiement trimestriel exempt d'impôt visant à compenser tout ou partie de la TPS / TVH payée. L'admissibilité au crédit pour la TPS / TVH est déterminée à partir de la déclaration de revenus de l'année précédente.
L'Ontario a instauré la taxe de vente harmonisée (TVH) le 1 er juillet 2010 pour se joindre à la Nouvelle-Écosse, au Nouveau-Brunswick et à Terre-Neuve-et-Labrador où la TVH est déjà en vigueur depuis 1997. L'Î.-P.-É.
La Colombie-Britannique a effectivement adopté la TVH le 1er juillet 2010, mais l'opposition a mené à un référendum qui a permis à la province de revenir à la TPS / TVH le 1er avril 2013 et de rembourser la subvention de transition de 1,6 milliard de dollars gouvernement.
À l'heure actuelle, la Colombie-Britannique, la Saskatchewan et le Manitoba continuent d'avoir des taxes de vente provinciales, tout comme le Québec (appelé la taxe de vente du Québec ou la TVQ).
L'Alberta, le Yukon, le Nunavut et les Territoires du Nord-Ouest n'ont aucune taxe de vente provinciale et donc pas de taxe de vente harmonisée non plus. Les consommateurs de ces endroits ne sont assujettis qu'à la TPS sur les produits et services taxables.
Impôts canadiens: Quelle province impose quels impôts et combien?
| Province / Territoire | Taxes facturées | Remarques |
| avant JC | TPS 5% et TVQ 7% | Au 1er avril 2013. |
| Alberta | TPS 5% | |
| Saskatchewan | TPS 5% et TVQ 5% | |
| Manitoba | TPS 5% et TVQ 7% | La taxe de vente provinciale est connue sous le nom de taxe de vente au détail (TVD) |
| Ontario | TVH 13% | |
| Québec | TPS de 5% et TVQ de 9,5% (taxe de vente du Québec) | À compter du 1er janvier 2013, le taux de la TVQ sera de 9,975%, mais ne sera plus imputé à la TPS. Cela n'entraîne aucun changement à la taxe totale. |
| Nouveau-Brunswick | TVH 13% | |
| Nouvelle-Écosse | TVH 15% | |
| Terre-Neuve et Labrador | TVH 15% | Au 1er juillet 2016, le taux de la TVH est passé de 13% à 15% |
| Île-du-Prince-Édouard | TVH 15% | Au 1er octobre 2016, le taux de la TVH est passé à 15% |
| Territoires du nord-ouest | TPS 5% | |
| Nunavit | TPS 5% | |
| Yukon | TPS 5% |
Mon entreprise doit-elle facturer la TVH?
En tant qu'exploitant d'une entreprise dans l'une des provinces qui a la TVH, il vous incombe de facturer, de percevoir et de verser la taxe de vente harmonisée, au besoin. Comme pour la TPS, il existe une exception pour les petits fournisseurs ; Si votre petite entreprise gagne moins de 30 000 $ par année, vous n'êtes pas tenu de vous inscrire à la TPS / TVH. Toutefois, vous pourriez vouloir vous inscrire volontairement, de sorte que vous puissiez demander des crédits de taxe sur les intrants pour les biens et les services que vous consommez dans le cours de vos affaires.
Que dois-je faire si je vends des biens et des services à l'extérieur de la province ou à l'extérieur du pays?
En raison des différents régimes fiscaux, la vente de biens et de services à une autre province ou un autre territoire est un casse-tête pour les entreprises canadiennes. Vous devez facturer la TVH ou la TPS / TVP en fonction des tarifs provinciaux / territoriaux de destination. Par exemple, si votre entreprise réside en Ontario mais que vous expédiez des marchandises au Manitoba, au lieu de facturer la TVH de 13% sur la vente, vous facturerez 5% de TPS et 7% de taxe de vente au détail (TVD). (Voir Comment facturer et la taxe de vente provinciale (TVD) au Manitoba .)
La TVH / TPS / TVP ne s'applique pas aux ventes de biens et de services à des territoires à l'extérieur du Canada. Cela comprend les ventes aux entreprises canadiennes tant que l'adresse de destination est à l'extérieur du Canada - par exemple, si une entreprise en Colombie-Britannique vend un produit à une entreprise située en Nouvelle-Écosse mais que le produit est destiné ailleurs et expédié à l'étranger aucune TVH / TPS / TVP n'est facturée sur la transaction.
Pour en savoir plus sur la facturation et la remise de la TPS / TVH, consultez:
- Comment obtenir un numéro de TPS / TVH au Canada: Inscription à la TPS / TVH
- Aux prises avec la TPS / TVH
- Ce que vous devez savoir au sujet de la TVH en Ontario
- Comment payer la TPS / TVH que doit payer votre petite entreprise canadienne
- Comment la TPS / TVH est-elle facturée sur les escomptes?
- Comment obtenez-vous un remboursement de la TPS / TVH?