C'est décembre. Êtes-vous prêt à ajuster votre stratégie d'investissement?
Conseils de planification fiscale pour l'année 2017
Assurez-vous de bien comprendre le ou les taux d'imposition qui s'appliqueront au revenu que vous réalisez avant de vendre des placements. Les taxes suivantes sont en vigueur en 2017:
- Les taux d'imposition ordinaires pour 2017 ont un taux supérieur de 39,6% pour les plus hauts revenus.
- Les gains en capital à long terme ont un taux d'imposition maximal de 20%. Il existe trois taux d'imposition à long terme sur les gains en capital: 0%, 15% et 20%. Le taux maximal de 20% s'applique à ceux qui se situent dans la tranche d'imposition de 39,6%.
- Les dividendes admissibles sont imposés aux taux d'impôt sur les gains en capital à long terme.
- Les revenus de placements seront assujettis à l'impôt sur le revenu net d'investissement au taux de 3,8% en 2017. Cette surtaxe sur le revenu de placement touche les personnes qui ont un revenu brut ajusté supérieur à 200 000 $ s'ils sont célibataires ou plus de 250 000 $.
En combinant l'impôt sur les gains en capital et l'impôt sur le revenu net d'investissement ou NIIT, les investisseurs pourraient faire face à un taux d'imposition marginal de 23,8 pour cent sur les gains à long terme et les dividendes qualifiés.
C'est 20% pour l'impôt sur le revenu plus 3,8% pour le NIIT. En revanche, les gains à court terme, les dividendes non qualifiés et les intérêts pourraient être imposés jusqu'à 43,4%. C'est le taux d'imposition le plus élevé de 39,6% plus 3,8% pour le NIIT.
Vérifiez vos paramètres de reporting de base de coûts
Les sociétés de courtage ont commencé à déclarer la base de coût des produits de placement à l'IRS, ainsi qu'aux titulaires de comptes, sur le formulaire 1099-B en 2011.
Les rapports sur les coûts ont été étendus aux actions de fonds communs de placement et aux actions achetées dans le cadre d'un programme de réinvestissement des dividendes en 2012. Au cours de 2013, les obligations, billets, marchandises et dérivés nouvellement acquis ont été couverts.
Les investisseurs devraient revoir leurs préférences de répartition des coûts sur le site Web de leur courtier. Vous pouvez utiliser une méthode différente des méthodes par défaut du courtier. Comparez les données de votre courtier à vos propres dossiers pour vous assurer d'avoir toutes les données de base dont vous avez besoin pour préparer votre déclaration de revenus.
Envisagez de rééquilibrer votre portefeuille par type de taxe
Les placements qui génèrent un revenu ordinaire peuvent mieux s'en sortir avec des régimes à imposition différée, et les placements qui produisent des gains à long terme peuvent produire des résultats fiscaux plus optimaux dans des comptes imposables. Cela est dû aux taux d'imposition inférieurs qui s'appliquent aux gains à long terme et fait partie d'une stratégie fiscale appelée placement d'actifs.
Vendre au large de perdre des investissements
Cette tactique accélère les pertes dans l'année en cours. Les pertes en capital peuvent compenser les gains en capital totaux. Si vous subissez une perte en capital nette pour l'année, vous pouvez déduire jusqu'à concurrence de 3 000 $ de cette perte pour compenser vos autres revenus à compter de 2017. Toute perte en capital excédant cette limite annuelle peut être reportée à l'année suivante.
Toutefois, si vous rachetez le même placement dans les 30 jours précédant ou suivant la vente d'un placement à perte, votre perte sera automatiquement reportée en vertu de la règle de la vente par souscription.
Vendre des investissements gagnants
Cette tactique accélère le revenu dans l'année en cours et est idéale lorsqu'un investisseur s'attend à ce que son taux d'imposition pour l'année en cours soit inférieur à son taux d'imposition au cours d'une année subséquente. Les investisseurs peuvent également vendre des positions rentables pour absorber les pertes en capital reportées des années précédentes. L'inconvénient de cette tactique est que l'accélération des revenus accélère également les impôts. Les investisseurs dans les tranches d'imposition de 10% et de 15% voudront peut-être envisager de vendre des investissements rentables à long terme pour verrouiller le taux d'imposition de zéro pour cent sur les gains en capital. Les investisseurs qui se situent dans la tranche d'imposition de 39,6% voudront peut-être examiner l'impact du taux d'imposition des gains à long terme de 20% et de la surtaxe de 3,8% avant de décider de vendre.
Jumelage des pertes avec les gains
Cette tactique permet aux investisseurs de compenser les gains de certains investissements avec les pertes des autres. C'est ce qu'on appelle la récolte des pertes et l'objectif est d'essayer de minimiser l'impact fiscal total de la vente des investissements à un profit en vendant simultanément des investissements avec des pertes. C'est une tactique hybride qui accélère le revenu et accélère les pertes pour créer l'impact fiscal le plus faible possible dans l'année en cours. Cette tactique réduit non seulement les gains nets assujettis à l'impôt sur le revenu, mais elle réduit également les gains nets assujettis à l'impôt sur le revenu de placement net de 3,8%.
Report des pertes jusqu'à l'année prochaine
Les contribuables ne se trouvent généralement pas en mesure de reporter les pertes sur les placements parce que le code des impôts prévoit déjà le report des pertes en capital excédentaires dans une année ultérieure. Le moment de la vente des investissements non rentables peut donc être motivé par votre stratégie d'investissement plutôt que par des considérations fiscales.
Report des gains jusqu'à l'année prochaine
Retarder la vente d'un placement rentable peut potentiellement accomplir deux choses: elle reporte le revenu à une autre année, et vous pourriez être en mesure de reporter le gain assez longtemps pour que le gain soit imposé au taux de gains en capital à long terme préféré plutôt que gain à long terme aux taux d'imposition ordinaires. Les gains à long terme sont ceux réalisés à partir des placements que vous détenez depuis plus d'un an. Le report des gains peut générer une facture fiscale plus faible pour les contribuables qui s'attendent à une baisse significative de leurs revenus l'année prochaine parce que les contribuables dans les tranches d'imposition de 10% et 15% ont un taux de 0% sur les gains à long terme.
Planification fiscale avec reports de pertes en capital
Les investisseurs peuvent utiliser leurs reports de pertes en capital pour compenser les gains en capital. Les reports de pertes en capital deviendront encore plus précieux pour les personnes à revenu élevé qui sont assujetties à l'impôt sur le revenu net d'investissement. Les investisseurs peuvent vouloir évaluer les avantages de laisser certains reports pour les années à venir, par rapport à une stratégie où les pertes sont absorbées le plus rapidement possible.