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Taux de la taxe de sécurité sociale
La taxe de sécurité sociale fonctionne très bien comme une taxe uniforme. Un taux unique de 12,4% est appliqué aux salaires et au revenu d'un travail indépendant gagné par un travailleur jusqu'à concurrence d'un maximum.
La moitié de cette taxe est payée par l'employé sous la forme d'une retenue à la source. L'autre moitié est payée par l'employeur. Les travailleurs indépendants paient les deux moitiés de la taxe de sécurité sociale parce qu'ils sont à la fois l'employé et l'employeur.
Les employés paient 6,2% de leurs salaires en 2017, jusqu'à concurrence de la base salariale maximale. Les employeurs paient également 6,2% des salaires de leurs employés jusqu'à concurrence de la base salariale maximale. Ces taux sont inchangés à partir de 2016.
Les travailleurs indépendants paient le taux combiné de 12,4% de leur revenu net provenant d'un travail indépendant jusqu'à la base salariale maximale. Ceci est calculé dans le cadre de l'impôt sur le travail indépendant à l' annexe SE . La taxe sur le travail indépendant comprend à la fois les taxes de sécurité sociale et les taxes d'assurance-maladie.
Mais voici un peu de bonnes nouvelles. Vous pouvez alors faire demi-tour et réclamer une déduction supérieure à la moitié de votre impôt global sur le travail indépendant à la première page du formulaire 1040 à titre d'ajustement du revenu.
En quelque sorte, vous récupérez la moitié de votre impôt sur la sécurité sociale, ou, du moins, vous n'avez pas à payer d'impôt sur cette partie de votre revenu. L'annexe SE vous indique le montant total de la déduction que vous pouvez demander.
Les maths derrière la taxe de sécurité sociale
Tous les salaires et revenus de travail indépendant jusqu'à concurrence de la base salariale de la sécurité sociale en vigueur pour une année donnée sont soumis à la taxe de sécurité sociale.
Voici comment ça se décompose depuis 2011:
Salaire de la sécurité sociale par année | |
| 2017 | 127 200 $ |
| 2016 | 118 500 $ |
| 2015 | 118 500 $ |
| 2014 | 117 000 $ |
| 2013 | 113 700 $ |
| 2012 | 110 100 $ |
| 2011 | 106 800 $ |
| Source: Administration de la sécurité sociale, base de cotisation et de prestations | |
Les gains supérieurs à 127 200 $ ne sont pas assujettis à la taxe de sécurité sociale à compter de 2017. Comme le montre ce graphique, ce seuil tend à augmenter périodiquement pour suivre l'inflation. L'augmentation de 2016 à 2017 était l'une des plus fortes depuis des années.
Les maths fonctionnent comme ceci:
- Si votre salaire est inférieur à 127 200 $, multipliez le montant de vos gains par 6,2% pour obtenir le montant que vous et votre employeur devez chacun payer pour un total de 12,4%.
- Si vos salaires dépassent 127 200 $ en 2017, utilisez ce chiffre: 127 200 $ multiplié par 6,2% pour arriver au montant que vous et votre employeur devez chacun payer. Tout ce que vous gagnez au-delà de ce seuil est exempt de taxe sociale.
À quoi sert la taxe de sécurité sociale?
Contrairement aux impôts sur le revenu, qui sont versés au fonds général des États-Unis et peuvent être utilisés à n'importe quelle fin, les cotisations de sécurité sociale sont versées dans des fonds fiduciaires spéciaux qui ne peuvent être utilisés que pour payer les prestations de retraite actuelles et futures. comme des prestations d'invalidité et des avantages pour les veuves et les veufs.
Les travailleurs d'aujourd'hui contribuent leur pourcentage, qui est payé aux bénéficiaires d'aujourd'hui, ces travailleurs qui ont pris leur retraite et qui recueillent maintenant des prestations de sécurité sociale. Lorsque les travailleurs d'aujourd'hui prendront leur retraite, ils profiteront des prestations versées par les travailleurs de demain.
Il y a eu une réduction du tarif spécial en 2011 et 2012
Le taux d'imposition de la sécurité sociale payé par les employés n'était que de 4,2 pour cent en 2011 et 2012. Les employeurs payaient toujours le plein taux de 6,2 pour cent, mais les employés ont pris une pause temporaire. Le taux d'imposition combiné de la sécurité sociale pour les employeurs et les employés n'était que de 10,4 pour cent au cours de ces années. Les indépendants ont payé ce taux combiné de 10,4% sur leurs revenus.
Ce congé spécial d'impôt sur les salaires a été promulgué dans le cadre de la Tax Relief Act de 2010, puis prolongé jusqu'en février 2012 par HR 3765.
Le taux réduit de la sécurité sociale n'a pas été renouvelé en 2013 dans le cadre de l'American Taxpayer Relief Act, de sorte qu'il est revenu au taux actuel de 6,2 pour cent pour les employés, 6,2 pour cent 12,4% pour les travailleurs indépendants.
Pour empêcher la sécurité sociale de perdre des recettes fiscales, le Congrès a ordonné que les recettes soient transférées du fonds général aux fonds fiduciaires de la sécurité sociale pour compenser cette réduction d'impôt de deux ans.