Comment combattre la règle Hobby-Loss
Réduire vos impôts de cette façon est une excellente stratégie fiscale.
En fait, de nombreux professionnels de la fiscalité encouragent les personnes à revenu élevé à convertir leurs passe-temps en «entreprises», ce qui entraîne une perte. Sans surprise, l'Internal Revenue Service a compris cette stratégie.
La Règle du pouce de perte de passe-temps
Il n'y a pas de méthode solide et rapide pour faire la distinction entre un passe-temps et une vraie entreprise basée sur une déclaration de revenus. Il n'y a aucun moyen de dire à une entreprise légitime d'un passe-temps, sauf en utilisant une règle générale: Si une entreprise rapporte un bénéfice net dans au moins trois sur cinq ans, l'IRS suppose qu'il s'agit d'une entreprise à but lucratif. Si une entreprise déclare une perte nette plus de deux années sur cinq, elle est présumée être un passe-temps à but non lucratif.
Cette règle place un énorme fardeau de la preuve sur les jeunes entreprises. D'une part, l'IRS s'attend à ce que les nouvelles entreprises subissent une perte. Il est normal qu'une entreprise subisse un an ou deux de pertes avant de devenir rentable. D'un autre côté, il est probable qu'une entreprise pourrait avoir plusieurs années de pertes avant de réaliser un profit.
D'autres facteurs contribuent
Si vous ne pouvez pas respecter la règle des trois sur cinq ans, vous pouvez toujours prouver votre motif de profit en fonction de neuf autres facteurs:
- Vous exercez l'activité de manière professionnelle.
- Le temps et les efforts que vous consacrez à l'activité indiquent que vous avez l'intention de le rendre rentable.
- Vous dépendez des revenus de l'activité pour votre gagne-pain.
- Vos pertes sont dues à des circonstances indépendantes de votre volonté ou sont considérées comme normales dans la phase de démarrage de votre type d'entreprise.
- Vous changez vos méthodes de fonctionnement dans le but d'améliorer la rentabilité.
- Vous ou vos conseillers avez les connaissances nécessaires pour mener l'activité à bien.
- Vous avez réussi à faire des bénéfices avec des activités similaires dans le passé.
- Si l'activité fait un bénéfice dans quelques années, l'IRS considérera combien d'un bénéfice il fait.
- Vous pouvez espérer tirer un profit futur de l'appréciation des actifs utilisés dans l'activité.
Que faire si vous êtes audité?
Un audit pour défendre les pertes de votre entreprise peut être long et coûteux. Si vous perdez, l'IRS refusera la perte de votre entreprise. Vos dépenses d'entreprise seront limitées dans la mesure de votre revenu d'entreprise, ce qui signifie zéro bénéfice. Vous devrez rembourser une partie de votre impôt sur le revenu, plus les pénalités et les intérêts. Et vous devrez passer du temps à lutter contre l'IRS et à payer un comptable au lieu de se concentrer sur l'argent.
Que faire?
Tout d'abord, vous devez continuer votre travail à la pige d'une manière très professionnelle. Cela signifie conserver de bons dossiers et tenir un journal d'affaires montrant les réunions avec les clients, les échéances et les projets.
Vous devriez avoir des cartes de visite et un site Web qui fait la promotion de votre entreprise, et tenir un registre des concerts indépendants auxquels vous postulez, même si vous ne les avez pas atterri. Il sera plus difficile pour l'IRS de prouver que vous êtes juste un amateur si vous arrivez à votre audit armé d'un planificateur quotidien montrant toutes ces informations.
De plus, la règle empirique de la perte de passe-droit s'applique aux propriétaires uniques qui déposent une annexe C , donc l'un des moyens les plus sûrs de prouver que vous êtes sérieux au sujet des affaires - vous ne faites pas que payer vos dépenses. -est de former une entité commerciale distincte à des fins fiscales.
Vous pouvez choisir parmi plusieurs types d'entités commerciales, chacune ayant sa propre structure fiscale.
C sociétés
Les corporations régulières sont parfois appelées "C corps" pour les distinguer des sociétés du sous-chapitre S ou "corps S". Les sociétés C ont leurs propres numéros d'identification fiscale et produisent leurs propres déclarations de revenus.
Si une société a une perte, cette perte est reportée pour compenser les bénéfices de l'année suivante. Les sociétés peuvent avoir plusieurs années de pertes et les pertes accumulées peuvent toutes être reportées pour compenser les bénéfices futurs.
S Sociétés et partenariats
Ce sont des "entités pass-through". Ces entreprises ne sont pas imposées au niveau de l'entreprise. Tout bénéfice ou perte est transmis à ses actionnaires et les actionnaires déclarent le bénéfice ou la perte dans leurs déclarations de revenus personnelles.
Si vous avez au moins un autre partenaire, vous pouvez former un partenariat , mais un corp S peut être formé si vous êtes le seul actionnaire ou propriétaire. S corps et les sociétés de personnes déclarent leurs bénéfices ou leurs pertes dans une déclaration de revenus d'entreprise, puis ils remettent les formulaires K-1 à chaque actionnaire pour déclarer la part de l'actionnaire dans le profit ou la perte.
L'IRS suppose que l'actionnaire travaille pour S-Corp ou une société de personnes, de sorte qu'il s'attend à ce qu'au moins une partie du revenu de l'actionnaire soit un salaire imposable. Vous devrez vous payer un salaire raisonnable pour éviter une vérification, et vous devrez payer de l'impôt sur ce salaire même si l'entreprise ne gagne pas d'argent.
Si vous choisissez de former un partenariat, votre deuxième actionnaire pourrait être votre conjoint, un autre significatif ou toute autre personne. Il ne doit pas nécessairement s'agir d'un accord de propriété 50-50. Votre partenaire pourrait posséder aussi peu que 1 pour cent du partenariat alors que vous gardez le contrôle de l'autre 99 pour cent.
Sociétés à responsabilité limitée
Une société à responsabilité limitée est désignée par l'État dans lequel l'entreprise est constituée. Ce n'est pas une entité fiscale fédérale distincte. Il est imposé comme un partenariat au niveau fédéral ou, si la LLC choisit, il peut être taxé en tant que société C à la place. Si la LLC n'a qu'un seul actionnaire, il pourrait s'agir d'une entité «non prise en compte» et imposée à la place sur l'Annexe C du Formulaire 1040.
Utilisation d'une entité commerciale comme stratégie de perte
Si vous avez déjà épuisé vos deux années de pertes et que vous avez déposé une annexe C, demandez-vous si la création d'une entreprise distincte protégera vos pertes. Prendre en compte le coût supplémentaire d'un audit IRS potentiel, même si vous réussissez finalement à vous défendre, plus le coût supplémentaire de l'incorporation dans votre état d'origine.
Vous pourriez envisager de former une société C si votre activité commerciale devrait être rentable à long terme, car les pertes actuelles réduiront les bénéfices futurs. L'IRS a explicitement déclaré que la règle de trois sur cinq ans ne s'applique pas aux sociétés C.
Si vous prévoyez que votre activité continuera de générer des pertes dans un avenir prévisible, envisagez de créer un partenariat ou une société S. Les pertes actuelles réduiront le revenu courant sur votre 1040, mais les bénéfices futurs, le cas échéant, ne seront pas réduits par les pertes antérieures.
Les sociétés S - ou une société de personnes si vous pouvez trouver un actionnaire supplémentaire - offrent un terrain d'entente entre les entreprises à propriétaire unique de l'annexe C et les sociétés C ordinaires. Se payer un salaire dans un corp S peut sembler un désavantage, mais cela a pour effet d'augmenter les pertes et de minimiser les profits.
Votre décision personnelle devrait être prise après avoir pesé des facteurs tels que vos autres revenus, votre tranche d'imposition marginale, les attentes de bénéfices futurs, et votre tolérance personnelle pour la tenue de dossiers et de traiter avec l'IRS. L'intégration nécessite plus de paperasse, mais demeurer propriétaire à l'annexe C signifie que vous avez plus de chance d'être audité.