Qu'est-ce qui qualifie comme recherche et développement?
De nombreux types d'entreprises font de la recherche, et vous ne savez peut-être même pas que les activités de votre entreprise peuvent être disponibles sous forme de crédits d'impôt. Votre entreprise pourrait être admissible à un crédit d'impôt pour des activités telles que:
- le développement de produits exclusifs, y compris les inventions,
- améliorer la qualité, la fiabilité ou la fonctionnalité du produit
- travailler sur le développement ou l'amélioration de produits logiciels
- recherche pour améliorer la performance de l'entreprise
- les paiements à des tiers qui effectuent des recherches pour votre entreprise
- les paiements aux employés qui travaillent sur des projets de recherche dans votre entreprise
L' IRS dit que la recherche qui se qualifie pour le crédit d'impôt doit être
entreprise pour découvrir des informations de nature technologique et que leur application doit être utilisée pour développer une nouvelle composante commerciale ou améliorée du contribuable. En outre, la quasi-totalité des activités de la recherche doivent être des éléments d'un processus d'expérimentation lié à une fonction, une performance, une fiabilité ou une qualité nouvelles ou améliorées ....
Quels sont les crédits d'impôt disponibles? Comment fonctionnent ces crédits d'impôt?
Habituellement, un crédit d'impôt est prélevé directement sur le revenu de l'entreprise, tel qu'il est indiqué sur la déclaration de revenus des entreprises.
Dans ce cas, comme indiqué ci-dessus, la Loi PATH a étendu le crédit d'impôt pour les petites entreprises, en vigueur à compter de 2016, et rend le crédit permanent. Cela supprime le deviner-travail des entreprises qui essaient de faire des plans.
Plus précisément, les entreprises plus récentes (moins de 5 ans) et les petites entreprises dont les recettes brutes sont inférieures à 5 millions de dollars pour l'année d'imposition peuvent être admissibles à un crédit pouvant atteindre 250 000 $ par année.
Voici comment fonctionnent ces crédits d'impôt: une entreprise dépense de l'argent, puis fait une demande de crédit d'impôt. Le crédit est appliqué directement sur le revenu d'entreprise, ce qui est mieux que de prendre une déduction pour la dépense.
Il existe trois types d'obligations fiscales contre lesquelles le crédit d'impôt peut être pris. La loi de 2015 permet aux petites entreprises de prendre le crédit d'impôt contre:
- l'impôt fédéral sur le revenu des entreprises (le montant dû pour l'impôt fédéral sur le revenu.
- la part de l'employeur des taxes de sécurité sociale (mais pas des taxes d'assurance-maladie) pour les employés, ou
- l'impôt minimum de remplacement.
Ces options permettent aux entreprises plus de flexibilité dans l'application de la taxe. Les nouvelles petites entreprises, par exemple, peuvent ne pas avoir suffisamment d'impôt sur le revenu à payer pour appliquer la taxe, de sorte que l'entreprise peut choisir l'une des autres options.
Prendre le crédit contre la part de l'employeur des impôts de sécurité sociale signifie que vous pourriez être en mesure de prendre le crédit, même si votre entreprise ne fait pas de profit.
Notez que le crédit d'impôt pour la R & D peut être pris contre l'impôt minimum de remplacement. Cette taxe de remplacement est appliquée à la déclaration de revenus personnelle du propriétaire, de sorte qu'elle ne serait disponible que pour les taxes de transfert. Ce sont des taxes d'affaires qui sont transférées à la déclaration de revenus personnelle du propriétaire de l'entreprise et qui comprennent les entreprises individuelles, les sociétés à responsabilité limitée et les sociétés de personnes.
Comment faire une demande pour ce crédit d'impôt pour la RD
Vous demanderiez le crédit pour une année d'imposition spécifique en déposant le formulaire IRS 6765 - Crédit pour l'augmentation des activités de recherche . Le formulaire vous offre deux options pour prendre le crédit:
- Prendre le crédit "régulier", ou
- Utilisation du crédit simplifié alternatif.
Chaque option comprend une liste des coûts inclus (comme les salaires, les coûts informatiques et le coût des fournitures) et les calculs. Il est préférable de lire les détails dans les instructions du formulaire 6765 avant de commencer. L'IRS suggère de travailler à travers les deux méthodes pour voir ce qui se traduit par un plus grand crédit.
Déduire ou amortir ces crédits d'impôt à la RD
Vous pouvez également envisager de déduire ou d'amortir (répartir) le coût de ces activités de recherche. L'IRS a des lignes directrices pour la déduction ou l'amortissement des crédits d'impôt à la recherche.
En conclusion: Vérifiez avec votre fiscaliste
Comme d'habitude avec ces types d'avantages fiscaux, les qualifications et le processus sont compliqués.
Le but de cet article n'est pas de vous donner des conseils fiscaux, mais de vous fournir des informations générales à utiliser dans votre conversation avec votre professionnel de l'impôt.