Stationnement, laissez-passer, transport et vélo
Et l'IRS examine les conséquences fiscales de ces avantages, tant pour les employeurs et les employés. Une partie de ce que fait l'IRS est destinée à promouvoir des moyens de transport efficaces sur le plan énergétique, comme le vélo pour aller au travail ou les van pools.
D'autres avantages sont inclus par les employeurs comme incitations pour recruter des employés, en particulier ceux dans les zones urbaines.
Commuter Benefit Solutions dit:
En utilisant les avantages des banlieusards, les navetteurs peuvent économiser jusqu'à 40% sur les coûts de transport, y compris les coûts de transport, de stationnement et de vélo. Et, les entreprises peuvent économiser 7,65% sur les charges sociales.
Les frais de transport quotidien sont généralement non imposables
Commençons par les principes de base: Le coût des déplacements entre votre domicile et votre travail n'est pas déductible, que vous soyez un employé ou le propriétaire d'une entreprise.
Ce que cet article examine sont des exceptions à ce règlement de l'IRS, à deux fins:
- Permettre aux employeurs de déduire les coûts de remboursement des employés pour ces coûts et
- Permettre aux employeurs de ne pas inclure ces remboursements comme des avantages imposables pour les employés. Ceci est généralement une exclusion de l'impôt sur le revenu à la source et des taxes FICA.
Prestations générales de transport et limites
L'IRS permet aux employeurs d'exclure (de la retenue d'impôt sur le revenu et les taxes FICA) la valeur des avantages de transport fournis aux employés pour les coûts de transport admissibles, jusqu'à ces limites.
Essentiellement, si ces dépenses sont admissibles, elles deviennent des dollars avant impôt pour l'employé. À compter de 2016, les limites de ces avantages sont les suivantes:
255 $ par mois pour les laissez-passer combinés de transport routier et de transport en commun.
255 $ par mois pour un stationnement qualifié.
Notez que jusqu'à un total combiné de 510 $ par mois peut être des avantages avant impôt pour les employés pour le stationnement qualifié et les laissez-passer de transport / transport en commun.
Avantages du stationnement
Jusqu'à 255 $ par mois peuvent être exclus de l'impôt des employés pour les installations de stationnement admissibles. L'avantage du stationnement comprend le «stationnement sur ou près de l'endroit d'où vos employés se rendent au travail en utilisant le transport en commun, les véhicules routiers de banlieue ou le covoiturage, sans compter le stationnement au domicile de votre employé ou à proximité».
Passes de transport en commun
Les laissez-passer de transport en commun et les tarifs pour les fourgons de navette sont admissibles jusqu'à concurrence de 255 $ par mois. Un laissez-passer de transit est un laissez-passer, un jeton, une carte tarifaire, un bon ou un article similaire permettant à une personne de rouler, gratuitement ou à tarif réduit, sur un réseau de transport en commun pouvant accueillir 6 adultes (excluant chauffeur.
Qu'est-ce qui est déductible / Qu'est-ce qui est imposable?
Juste pour être clair, voici les détails sur ces avantages:
Avantages des employeurs. Votre entreprise peut offrir aux employés jusqu'à 255 $ par mois pour un stationnement qualifié et 255 $ par mois pour un transport qualifié. Ces avantages sont déductibles d'impôt pour vous en tant qu'employeur.
Revenu avant impôt pour les employés . Même si vous ne fournissez pas ces avantages de transport, vous pouvez permettre aux employés d'utiliser jusqu'à concurrence des limites chaque mois comme revenu avant impôt. En outre, en tant qu'employeur, vous pouvez également réduire votre retenue à la source pour les taxes FICA de ce montant.
C'est la réduction des coûts de 7,65% mentionnée ci-dessus.
Avantages du transport par bicyclette
Une modification des lois fiscales en 2009 permet aux employeurs de rembourser les employés pour des dépenses spécifiques liées à la bicyclette. De plus, la loi n'oblige pas l'employeur à inclure ces remboursements comme dépenses imposables pour les employés.
David Fieldler, expert en cyclisme dit ...
Vous êtes considéré comme un travailleur à vélo et vous avez droit au remboursement des dépenses admissibles au cours d'un mois donné si vous utilisez régulièrement votre vélo pour une partie importante du trajet entre votre domicile et votre lieu de travail.
La loi de l'IRS permet aux employeurs de rembourser jusqu'à 20 $ par mois pour les employés qui font du vélo pour chaque mois où l'employé est un cycliste. L'avantage s'applique à tous les coûts «raisonnables» de déplacement en vélo, y compris le coût du vélo lui-même. Cette prestation ne peut être fournie pour un mois au cours duquel l'employé reçoit une autre prestation de transport, comme des laissez-passer de transport en commun ou des avantages de stationnement.
Comment votre entreprise choisit de qualifier et de rembourser les employés pour cet avantage est à vous. Et vous pouvez certainement rembourser plus que la limite de 240 $ par année, c'est juste que l'avantage supplémentaire sera imposable pour l'employé.
Exclusion des avantages sociaux pour les employés de la société S
Ces avantages ne s'appliquent pas aux employés de la société S qui sont des actionnaires à 2%.
Pour plus de renseignements sur ces avantages liés au transport et au transport, consultez la publication 15-B - Avantages sociaux.
Cette publication du Centre national de recherche sur les transports contient un guide pratique à l'intention des employeurs sur les avantages du transport.
Avertissement: Bien sûr, ces avantages sont compliqués et cet article n'est pas destiné à être un conseil fiscal. L'IRS a des exclusions et des restrictions et des qualifications. Si vous envisagez d'offrir ces avantages aux employés, assurez-vous d'abord consulter un fiscaliste ou votre conseiller en avantages sociaux.