L'immobilier résidentiel peut également être déprécié.
Des exemples d'actifs amortissables comprennent:
- Machinerie
- Véhicules
- Ordinateurs et logiciels
- Autre équipement de bureau standard
- Meubles
Bâtiments
L'amortissement est contrasté avec une dépense. Les dépenses d'entreprise, qui comprennent habituellement les transactions en espèces, comme les déjeuners d'affaires, sont entièrement déductibles dans l'année au cours de laquelle elles ont été engagées. La dépense d'achat d'un actif fixe ou tangible peut être amortie et étalée sur plusieurs années.
Les entreprises ont le choix quant à la façon de prendre une déduction pour amortissement . Ils peuvent soit écrire le coût en tant que dépense ou ils peuvent le déduire comme amortissement. Si l'entreprise choisit de le comptabiliser comme une dépense, elle peut déduire la totalité du coût au cours de la première année. Ou, ils peuvent l'amortir et écrire la valeur de l'actif au cours de sa durée de vie utile. Par exemple, si une entreprise achète un équipement de 70 000 $, elle peut prendre la totalité de 70 000 $ la première année ou déduire 10 000 $ par année pendant sept ans.
Périodes de calcul de l'amortissement
Différents types de biens sont soumis à différentes périodes de temps sur lesquelles ils doivent être amortis. L'amortissement calcule combien de la valeur d'un actif sera "utilisé" au cours de ces périodes de temps. Par exemple:
- Les outils de fabrication et les tracteurs se déprécient sur une période de trois ans.
- Les ordinateurs, le matériel de bureau, les véhicules légers et le matériel de construction se déprécient sur une période de cinq ans.
- Les meubles de bureau et les actifs divers se déprécient sur une période de sept ans.
- L'immobilier résidentiel se déprécie sur une période de 27,5 ans.
- L'immobilier commercial se déprécie sur une période de 39 ans.
- Les améliorations apportées aux terrains se déprécient sur des périodes de 10, 15 ou 20 ans, à quelques exceptions près.
Méthodes de calcul de l'amortissement
Les méthodes de calcul de la dépréciation sont détaillées en détail dans la publication IRS 946, Comment déprécier les biens. Ils comprennent:
- Dépréciation linéaire: Cette méthode est simple et directe, mais la gratification immédiate est limitée. Vos plus grandes déductions viendront dans les années plus tard. Les nouvelles entreprises qui commencent tout juste et s'attendent à être beaucoup plus rentables dans les années ultérieures choisissent souvent cette méthode, en reportant les plus grandes déductions à une date ultérieure.
- Dépréciation accélérée: L'essentiel de la dépréciation a lieu au cours des années précédentes et les déductions des années ultérieures sont beaucoup plus faibles.
- Section 179 déduction des frais: Cela permet aux entreprises de prendre une déduction pour la valeur totale de la propriété ou de l'actif au cours de la première année. La déduction est plafonnée à 500 000 $. Si la déduction est supérieure au revenu de l'entreprise, l'entreprise peut reporter le solde de la valeur à des années d'imposition ultérieures.
REMARQUE: Les lois fiscales changent périodiquement, et vous devriez consulter un fiscaliste pour obtenir les conseils les plus à jour. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux et ne remplacent pas les conseils fiscaux.