Utilisez SEP (pension de retraite simplifiée) IRA à épargner pour la retraite
- Les employeurs peuvent contribuer jusqu'à 25% de la rémunération annuelle de chaque employé.
- Les travailleurs indépendants peuvent contribuer jusqu'à 20% de leurs revenus nets de travail indépendant pour leur propre compte.
- Les contributions sont limitées à un montant maximum de 52 000 $ par participant au régime pour l'année 2014.
SEP se réfère à un plan de retraite formel et écrit adopté par l'employeur. L'IRS a un plan SEP modèle que vous pouvez adopter (formulaire 5305-SEP). Les institutions financières peuvent avoir leurs propres plans modèles.
SEP IRA se réfère aux comptes IRA mis en place pour chaque participant au régime. Un employeur adopte un PES et verse ensuite des fonds à l'IRA du SEP de chaque participant.
Les principaux avantages de l'adoption d'un PES
- L'épargne à impôt différé pour la retraite
- Le régime peut être adopté aussi tard que la date d'échéance de la déclaration de revenus (avec prolongations) pour l'année d'imposition en question
- Le plan peut être financé aussi tard que la date d'échéance de la déclaration de revenus (avec prolongations) pour l'année d'imposition en question
- Contributions de l'employeur seulement
- Habituellement pas besoin de déposer le formulaire 5500 annuellement pour déclarer les prestations de retraite
- Habituellement moins compliqué et moins coûteux à maintenir que d'autres régimes de retraite des petites entreprises tels que 401 (k) s
- Les employés sont toujours investis à 100% dans les fonds de retraite
- Le taux de cotisation peut varier chaque année
Planification fiscale avec des régimes de retraite simplifiés
Les contributions à un IEP SEP sont déductibles d'impôt pour la personne ou l'entreprise qui finance les contributions. Ainsi, les IRA SEP peuvent jouer les rôles suivants dans la planification fiscale:
- Les cotisations au PES boostent les déductions, réduisant ainsi le revenu imposable.
Réduire le revenu imposable entraîne un calcul de l'impôt moins élevé. Ainsi, les cotisations au PES peuvent être utilisées pour réduire les impôts.
- Les cotisations au PES pour les travailleurs indépendants sont déduites à titre d'ajustement du revenu.
Ajustements au revenu inférieur revenu brut ajusté (AGI). L'abaissement de l'IGA impacte plusieurs déductions et calculs fiscaux sensibles à l'IAG. Si vous devez réduire votre AGI pour bénéficier d'un allégement fiscal particulier, les cotisations du SEP peuvent vous aider à le faire.
SEP IRA ont d'autres caractéristiques de planification fiscale:
- Le revenu de placement gagné à l'intérieur de l'IRA du SEP est à imposition différée
- Les contributions peuvent être faites après la fin de l'année d'imposition
- Les taux de cotisation peuvent varier d'une année à l'autre
- Les participants contrôlent la façon dont les contributions sont investies
- Peut être transféré aux IRA traditionnels
- Peut être utilisé en plus des IRA traditionnels et Roth IRA
- Les cotisations excédentaires peuvent être reportées et déduites l'année suivante
Comment les contributions du SEP IRA réduisent les impôts fédéraux
SEP IRA est financé en utilisant des dollars avant impôt.
La question se pose naturellement, à quel point une contribution du SEP réduira-t-elle les impôts? Et plus important encore, quelles sont les taxes que les cotisations au PES réduisent?
Pour un travailleur autonome cotisant à son propre IRA SEP, les cotisations sont déduites comme un ajustement du revenu sur le formulaire 1040, ligne 28. Les cotisations du PES réduisent le revenu brut ajusté d'une personne, réduisent le revenu imposable et réduisent ainsi l'impôt fédéral sur le revenu. Les IRA SEP n'ont pas d'impact sur le calcul de l'impôt sur le travail indépendant, puisque l'impôt sur le travail indépendant est calculé avant que les cotisations au SEP ne soient calculées. Un travailleur indépendant réduit l'impôt sur le revenu uniquement en contribuant à son propre SEP IRA.
Un travailleur indépendant qui contribue à l'IRA SEP pour ses employés augmente les dépenses d'entreprise . Cela réduit le bénéfice net, réduisant à la fois l'impôt sur le travail indépendant et l'impôt sur le revenu.
Les sociétés contribuant SEP IRA pour ses employés augmente les dépenses d'entreprise. Cela réduit le bénéfice net, réduisant ainsi l'impôt sur le revenu. En outre, les cotisations SEP IRA sont exemptés des taxes de sécurité sociale et Medicare (FICA). Ainsi, un propriétaire-employé ne paie pas la taxe de sécurité sociale et Medicare sur les contributions du SEP.
Le tableau suivant résume l'impact fiscal au niveau fédéral:
Type de commerce | Taxe fédérale sur le revenu | Taxe de sécurité sociale | Taxe d'assurance-maladie |
Le fichier de l'annexe C ou F contribue à la SEP IRA du propriétaire | Avant impôt | Aucun impact | Aucun impact |
Filtificateur de l'annexe C ou F contribuant au SEP IRA de leur employé | Avant impôt | Avant impôt | Avant impôt |
Partenaire contribuant à son propre SEP IRA | Avant impôt | Aucun impact | Aucun impact |
Partenariat contribuant à la SEP IRA de leurs employés | Avant impôt | Avant impôt | Avant impôt |
Corporation contribuant à SEP IRA de leur employé | Avant impôt | Avant impôt | Avant impôt |
Ce tableau signifie que les travailleurs indépendants peuvent réduire leur impôt sur le revenu fédéral, mais pas leur impôt sur le travail indépendant (pour la sécurité sociale et Medicare), en contribuant des économies à un IEP SEP. Les entrepreneurs qui dirigent leur entreprise en tant que société, en revanche, évitent l'impôt sur le revenu fédéral, l'impôt sur la sécurité sociale et l'impôt sur l'assurance-maladie sur leurs contributions au PES.
Autres incidences fiscales au niveau fédéral
Indirectement, les cotisations au PES peuvent réduire d'autres taxes calculées en fonction du revenu brut ajusté ou du revenu imposable. Cela comprend l'impôt minimum de remplacement et l'impôt sur le revenu de placement net de 3,8%.
Parce que les cotisations au PES réduisent le revenu brut ajusté (AGI) d'une personne, les contributions du PES interagissent avec les calculs basés sur l'AGI.
Report d'impôt sur les revenus de placement gagnés dans le SEP IRA
Comme les autres plans d'épargne-retraite, les revenus de placement générés sur les fonds à l'intérieur d'un IEP SEP sont à imposition différée. Cela signifie que les intérêts, les dividendes et les gains en capital réalisés à l'intérieur du SEP IRA ne sont pas inclus dans la déclaration de revenus annuelle d'une personne. Au lieu de cela, la taxe n'est imposée que lorsque l'argent est distribué par le SEP-IRA. Le report d'impôt permet de réinvestir les revenus de placement sans payer d'impôt sur les revenus. Cette composition à impôt différé peut entraîner l'établissement d'un solde de compte plus important au fil du temps.
Le report d'impôt permet également à une personne de transférer son revenu et son obligation fiscale correspondante à un moment donné dans le futur. En déplaçant le revenu à une année future, une personne peut contrôler leur niveau de revenu en décidant quand et combien à distribuer de la SEP IRA. En contrôlant le montant du revenu, une personne peut contrôler plus précisément le montant de l'impôt. Idéalement, nous aimerions déduire les cotisations lorsqu'une personne est dans une tranche d'imposition relativement élevée et prendre des distributions à l'avenir lorsqu'une personne se situe dans une tranche d'imposition inférieure.
Profiter des dates d'échéance de l'installation et du financement
Les plans SEP peuvent être adoptés et financés jusqu'à la date d'échéance de la déclaration de revenus, plus les extensions éventuelles. C'est l'un des principaux avantages d'un SEP.
Cela signifie que les travailleurs autonomes qui remplissent une annexe C peuvent établir un PES et verser des fonds à un IER du PES le 15 avril 2015 (sans prolongation) ou le 15 octobre 2015 (avec prolongation), et faire déduire les cotisations dans sa déclaration de revenus 2014
Considérez ce scénario trop fréquent: Clare, une créatrice de bijoux indépendante qui remplit l'annexe C, termine sa déclaration de revenus 2014 en septembre 2015. Elle a déposé une prolongation avant le 15 avril, et la date d'échéance de son retour est donc 15 octobre 2015. Elle demande s'il y a quelque chose qu'elle peut faire pour augmenter ses déductions afin qu'elle puisse réduire son assujettissement à l'impôt. Oui, Clare pourrait ouvrir un IRA SEP. Tant que le plan SEP est adopté et que les fonds sont versés à son SEP-IRA avant le 15 octobre 2015, elle peut déduire ses cotisations dans sa déclaration de revenus 2014.
Financer un SEP IRA est donc un moyen pour les travailleurs indépendants d'augmenter leurs déductions pour l'année dernière en dépensant de l'argent cette année.
En revanche, Clare pourrait financer un régime 401 (k) solo ou d'autres régimes de retraite pour les petites entreprises seulement si elle avait déjà adopté le régime au cours de l'année d'imposition précédente. C'est cette combinaison d'être en mesure d'adopter un plan et de financer le plan après la clôture de l'année fiscale qui rend SEP IRA attrayant.
Pour les propriétaires d'entreprise et les travailleurs autonomes qui n'ont pas encore de régime de retraite, le fait d'adopter un régime SEP avant la date d'échéance de la déclaration signifie qu'ils peuvent établir un régime SEP cette année et que le plan sera efficace pour la dernière fois. an.
Étant en mesure de financer le SEP IRA à la date d'échéance du retour, les contribuables peuvent fonder leurs décisions sur les montants de contribution une fois que tous les impacts fiscaux sont connus.
Une autre façon de profiter de la date d'échéance est de répartir les contributions sur une plus longue période. Cela aide le budget des entreprises à épargner pour leur retraite. Les fonds peuvent être versés pour une année d'imposition donnée commençant le 1er janvier de l'année et se terminant le 15 octobre de l'année suivante. C'est une période qui s'étend sur 21 mois et 15 jours.
Regarder de plus près les dates d'échéance du PES | ||
Si les fichiers d'entreprise ... | Et n'a pas déposé une extension, alors la date d'échéance du SEP est ... | Et a fait une extension, alors la date d'échéance du SEP est ... |
Annexe C ou F (formulaire 1040) | 15 avril après la clôture de l'année d'imposition | 15 octobre après la clôture de l'année d'imposition |
Formulaire 1120 (C-corporation) | 15 mars après la fin de l'année d'imposition | 15 septembre après la clôture de l'année d'imposition |
Formulaire 1120S (S-corporation) | 15 mars après la fin de l'année d'imposition | 15 septembre après la clôture de l'année d'imposition |
Formulaire 1065 (société de personnes) | 15 avril après la clôture de l'année d'imposition | 15 septembre après la clôture de l'année d'imposition |
Les taux de cotisation peuvent varier d'une année à l'autre
L'employeur fixe un pourcentage de compensation à utiliser pour calculer combien contribuer au SEP IRA de chaque participant. Le pourcentage de compensation peut aller de 0% à 25%. Le pourcentage utilisé doit être le même pour tous les participants au régime. Ce pourcentage peut être modifié chaque année, ce qui donne à l'entreprise une marge de manœuvre dans la budgétisation des prestations de retraite en fonction des conditions financières de l'année. Les propriétaires d'entreprise peuvent vouloir contribuer plus d'argent quand les conditions financières sont bonnes et moins d'argent quand les conditions financières ont pris un ralentissement; Cela peut être facilement accompli dans un plan SEP.
Les participants contrôlent comment les contributions au PES sont investies
Une fois que les contributions sont faites à SEP IRA de chaque participant, les fonds peuvent être gérés comme n'importe quel autre compte de retraite individuel. Le titulaire du compte peut décider comment investir les fonds, transférer les fonds à un autre IRA, ou même prendre une distribution de la SEP IRA. Les distributions provenant d'un IRA SEP sont imposables et peuvent faire l'objet d'une surtaxe de 10% sur les distributions anticipées.
Les travailleurs indépendants ouvrent un SEP IRA avec une institution financière de leur choix. Ils peuvent investir leur SEP IRA comme ils l'entendent.
Pour les entreprises avec des employés, l'entreprise verse des fonds au SEP-IRA de chaque employé. Chaque employé est entièrement investi dans les contributions. Les employés décident quels investissements sont adaptés à leur SEP IRA.
Avec 401 (k) et des plans similaires, les participants doivent attendre un événement déclencheur (tels que les difficultés, l'invalidité ou la résiliation du service) avant de pouvoir prendre des distributions. Les participants SEP peuvent accéder à leurs économies SEP IRA à tout moment. (Mais sachez que les distributions effectuées avant qu'une personne atteigne l'âge de 59,5 ans peuvent être assujetties à une surtaxe de 10%.)
SEP IRA peuvent être roulés
Tout comme avec d'autres comptes de retraite individuels, SEP IRA peuvent être reportés dans
- IRA traditionnel,
- un autre SEP IRA,
- un plan 401 (k) avant impôt, ou
- un plan 403 (b) avant impôt
SEP IRA peut également être converti et roulé sur Roth IRA.
Être capable de rouler sur IRA SEP signifie que les participants sont toujours en plein contrôle sur où leur argent est garé et comment l'argent est investi.
SEP IRA peuvent être utilisés en plus des IRA traditionnels et Roth IRA
Les participants au régime peuvent contribuer des économies à leur IRA traditionnel ou Roth IRA, en plus de participer à un IRA SEP.
Sachez que participer à un IEP SEP signifie que la personne est couverte par un plan de retraite au travail. Cela peut avoir un impact sur combien peut être déduit à un IRA traditionnel. Le montant d'une contribution traditionnelle de l'IRA est déductible en fonction de l'AGI modifiée d'une personne pour l'année.
Sachez que l'admissibilité à Roth IRA est également basée sur l'AGI modifié pour l'année.
Rappelez-vous, les travailleurs indépendants peuvent abaisser leur AGI en finançant un IEP SEP. Ainsi, il peut être possible d'abaisser AGI assez pour être admissible à Roth IRA ou IRA traditionnels déductibles.
Les travailleurs indépendants peuvent potentiellement contribuer à un IRA traditionnel et / ou Roth IRA et / ou SEP IRA pour l'année. Cela offre une certaine flexibilité pour décider combien contribuer à chaque type de régime de retraite.
Les cotisations excédentaires du PES peuvent être reportées et déduites l'année suivante
Si une personne contribue plus que le montant autorisé à un IRA SEP, l'excédent peut être reporté et déduit dans l'année fiscale suivante. Cependant, la cotisation excédentaire peut être assujettie à la taxe d'accise de 10% pour cotisation excédentaire à un régime de retraite. Il est assez facile d'éviter les cotisations excédentaires en effectuant des calculs SEP IRA avant de faire des contributions finales désignées pour l'année d'imposition.
Combien peut être contribué à un IEP SEP?
Il y a une limite maximale de 53 000 $ par participant pour l'année 2015.
- SEP IRA Limites de contribution pour 2015
Le mode de calcul du montant de la contribution varie selon que le participant au régime est un employé ou est un travailleur autonome.
Pour les employés, le calcul est simple. Multiplier le taux de cotisation (jusqu'à 25%) par la rémunération annuelle versée à chaque employé, sous réserve de la limite maximale en dollars. L'employeur n'a pas besoin de déclarer le montant des cotisations au PES sur le formulaire W-2 de chaque employé. Cependant, l'employeur devra cocher la case de la case 13 du formulaire W-2 pour indiquer que l'employé était couvert par un régime de retraite.
Pour les travailleurs indépendants (y compris les partenaires d'une société de personnes), le calcul du montant de la contribution nécessite de mesurer la rémunération et d'ajuster le taux de cotisation. Premièrement, nous devrons mesurer la rémunération de l'indépendant pour l'année. Ceci est mesuré par le revenu net de la personne provenant d'un travail autonome.
Résultat net du calcul du travail indépendant | |
Bénéfice net de l'annexe C (ligne 31) de l'annexe F (ligne 34) de l'annexe K-1 (pour le formulaire 1065, case 14, code A) | |
Moins la partie déductible de la taxe sur le travail indépendant (formulaire 1040, ligne 27) | |
Correspond au revenu net d'un travail indépendant | |
Pour le calculer vous-même, utilisez la feuille de calcul de la déduction pour travailleurs autonomes qui se trouve au chapitre 5 de la publication 560.
Le deuxième facteur est que les travailleurs indépendants ont un taux de cotisation inférieur à celui des employés. Cela est dû à une situation malheureuse dans le code des impôts par laquelle la détermination du montant de la contribution et la détermination du bénéfice net sont mutuellement dépendants les uns des autres. L'IRS a conçu une méthode indirecte pour calculer le montant de la contribution en ajustant le taux de cotisation. Le taux de cotisation pour un travailleur indépendant est calculé comme suit:
Le taux de cotisation uniforme de Plan |
Ajouter 1 au taux de cotisation |
Divisez le taux de contribution uniforme par un plus le taux uniforme. Le résultat est le taux de cotisation pour les travailleurs indépendants |
Voir la feuille de calcul des taux pour les travailleurs indépendants au chapitre 5 de la publication 560.
En d'autres termes, si un déclarant de l'annexe C institue un EES SEP avec un taux de cotisation de 25% pour tous les participants, le montant que le travailleur indépendant peut verser à ses employés est de 25% de la rémunération de chaque employé pour l'année. Et le montant que le travailleur indépendant peut contribuer à son propre IRA SEP est de 20% (soit 0,25 ÷ 1,25 = 0,20).
Conversions de taux de cotisation SEP sélectionnés | ||
Si le taux de cotisation au régime uniforme est ... | Conversion des maths | Taux de cotisation correspondant à un travailleur indépendant (arrondi à 4 décimales) |
5% | 0,05 ÷ 1,05 | 4.7619% |
dix% | .10 ÷ 1,10 | 9.0909% |
15% | 0,15 ÷ 1,15 | 13.0435% |
20% | .20 ÷ 1,20 | 16.6667% |
25% | 0,25 ÷ 1,25 | 20.0000% |
Pour les autres montants de conversion, voir le tableau des taux pour les travailleurs indépendants au chapitre 5 de la publication 560.
Exemple de calcul de la cotisation pour une personne qui travaille à son propre compte
Pour un travailleur autonome, nous multiplions le revenu net tiré d'un travail indépendant par le taux de cotisation équivalent des travailleurs autonomes. Le revenu net du travail indépendant dépend toutefois du calcul de la taxe sur le travail indépendant et de la partie déductible de la taxe sur le travail indépendant. Mettons ce calcul ensemble dans un exemple.
Exemple: Clare est une créatrice de bijoux travaillant à son propre compte et dépose une annexe C. Elle n'a pas d'employés et doit donc calculer une contribution SEP IRA uniquement pour elle-même. Elle veut savoir quel est le maximum qu'elle pourrait contribuer à un SEP IRA. Voici comment nous trouvons la réponse:
Exemple: Contribution de SEP pour un déposant de l'annexe C avec un bénéfice net de 100 000 $ | ||
Bénéfice net De l'annexe C (ligne 31) | Montrer les maths | 100 000 $ |
Calcul de l'impôt sur le travail indépendant (en utilisant la méthode Short Schedule SE) | ||
Multiplier le bénéfice net par 92,35% | 100 000 × 0,9235 = 92 350 $ | |
Multipliez ce montant par 15,3% (ceci est l'impôt sur le travail indépendant) | 92 350 x 0,153 = 14 129,55 $ | |
Divisez ce montant par 2 (c'est la partie déductible de la taxe sur le travail indépendant) | 14 129,55 ÷ 2 = 7 064,775 $ | -7 065 (arrondi) |
Bénéfice net provenant d'un travail indépendant | 100 000 - 7 065 = | 92 935 |
Taux de cotisation uniforme | 25% | |
Convertir au taux de cotisation SE | 25% ÷ 125% = | 20% |
Multipliez les gains nets provenant du travail indépendant par le taux de cotisation SE | 92,935 × 0,20 = | 18 587 $ |
Dans cet exemple, Clare pourrait contribuer jusqu'à 18 587 $ à son SEP-IRA en fonction de son bénéfice net de 100 000 $ à l'annexe C. Elle pourrait contribuer moins, si elle le voulait. Notez que ce montant ne correspond pas à 25% de son annexe C, ni même à 20% de son annexe C.
- Pour calculer vous-même les montants de la contribution du SEP IRA, utilisez la feuille de calcul de la déduction pour travailleurs indépendants figurant au chapitre 5 de la publication 560.
Avant d'adopter un SEP, assurez-vous de
- Lisez le chapitre 2 de la publication 560. L'IRS a très bien expliqué les régimes de retraite simplifiés des employés.
- Lisez le modèle de régime SEP (formulaire 5305-SEP) ou d'autres modèles similaires offerts par l'institution financière de votre choix.
- Si votre entreprise a des employés, évaluez quels employés doivent être couverts par le plan SEP (détaillé dans la Publication 560).
- Passez en revue les informations à fournir aux employés (également détaillées dans la publication 560).
- Comprendre combien vous pouvez potentiellement contribuer à un IEP SEP.
- Comprenez comment les cotisations seront déduites dans la déclaration de revenus et comment cela influe sur vos calculs d'impôt.
- Comparez le PES avec d'autres régimes de retraite des petites entreprises comme les régimes 401 (k) et SIMPLE.
- Rechercher des institutions financières qui administrent les plans SEP IRA. Passez en revue les documents, les coûts et les options d'investissement de l'institution financière.
- Consultez un fiscaliste pour obtenir de l'aide afin de comparer les répercussions de chaque type de régime.
Ressources de IRS.gov
- Publication 560, Régimes de retraite des petites entreprises (pdf)
- Formulaire 5305-SEP , modèle de plan SEP (pdf)
- SEP Plan Fix-It Guide (identifie 6 erreurs et comment les réparer)
- FAQ du plan SEP
- Choisir un plan SEP
- Établir un plan SEP
- Participer à un plan SEP
- Exploiter et maintenir un plan SEP
- Mettre fin à un plan SEP