Comment fonctionne le processus d'amortissement
Les actifs amortissables sont des actifs commerciaux qui peuvent être amortis. C'est-à-dire que la valeur de l'actif est considérée comme une dépense d'entreprise sur la durée de vie de l'actif.
Pourquoi les actifs amortissables sont-ils importants?
Tout ce que vous achetez pour votre usage professionnel peut être déduit comme une dépense sur votre déclaration de revenus d'entreprise. Certains actifs (choses de valeur) que vous achetez peuvent être déduits immédiatement (il s'agit d' actifs à court terme), alors que d'autres actifs ont une durée de vie à long terme et ces actifs peuvent être déduits au cours des années de leur vie.
Par exemple, si vous achetez une voiture pour votre entreprise, vous pouvez déduire le coût de la voiture sur un certain nombre d'années. C'est une dépréciation, et c'est un avantage pour vous à des fins fiscales de pouvoir prendre ces déductions.
L'IRS utilise le terme «biens amortissables», qui est fondamentalement la même chose que les actifs amortissables, nous allons donc utiliser le terme biens amortissables dans cette discussion.
Quels actifs peuvent être dépréciés?
Vous pouvez déprécier la plupart des types de biens corporels (propriété que vous pouvez voir et toucher), y compris:
- Bâtiments
- Machinerie
- Véhicules
- Meubles et agencements
- Des ordinateurs
- Équipement.
Vous pouvez également déprécier la plupart des propriétés intangibles (propriété qui n'a pas de forme), y compris
- Brevets
- Copyrights
- Logiciel.
L'IRS a des exigences spécifiques pour que les biens puissent être amortis:
- Ce doit être la propriété que vous possédez.
Il doit être utilisé dans votre entreprise ou dans une activité génératrice de revenus.
Il doit avoir une vie utile déterminable. (calculé à l'aide de tableaux)
Il doit être prévu pour durer plus d'un an.
Quels actifs ne peuvent pas être dépréciés?
- Terre. Les terrains ne peuvent pas être amortis parce qu'ils ne sont pas usés ou usés. Il ne perd pas sa valeur. Mais vous pouvez déprécier certains coûts de préparation du terrain.
- Les actifs actuels Vous ne pouvez pas amortir les actifs achetés et cédés la même année. Les actifs à court terme comprennent les fournitures, l'assurance prépayée et d'autres pré-paid (montants que vous payez à l'avance, comme l'assurance), et les comptes débiteurs (montants dus à votre entreprise).
- Argent comptant L'argent est le montant de votre compte chèque d'affaires. Sa valeur reste la même et ce n'est pas un actif à long terme, il ne peut donc pas être déprécié.
Les actifs amortissables comprennent l'équipement et les autres actifs corporels. Les fournitures ne peuvent être amorties parce qu'elles sont considérées comme ayant été utilisées au cours d'une seule année et elles sont passées en charges au cours de cette année. Les débiteurs ne sont pas des actifs amortissables .
Comment fonctionne le processus d'amortissement
Vous commencez à déprécier un actif lorsque vous le mettez en service. "Mise en service" signifie que l'actif est "prêt et disponible pour utilisation". Même si vous ne l'utilisez pas immédiatement, vous pouvez l'activer et cela fonctionne. Vous ne pouvez pas simplement acheter un ordinateur, par exemple, et le laisser s'asseoir dans une boîte et commencer à l'amortir; vous devez le rendre prêt à utiliser.
L'amortissement est essentiellement une transaction comptable. Vous n'avez rien à faire à l'actif pour l'amortir. Pendant la période d'utilisation de l'actif, une transaction comptable est effectuée dans laquelle un certain montant du coût de l'actif est placé dans un compte de charges d'amortissement, et le coût initial de l'actif est réduit du même montant. À la fin de l'année, l' amortissement cumulé pour l'année est indiqué dans les états financiers de l' entreprise , ainsi que le coût initial de tous les biens amortis.
Vous cessez de déprécier un actif commercial lorsque (a) vous vendez cet actif ou (b) qu'il a atteint la fin de sa durée de vie utile. C'est-à-dire, quand il n'est plus déprécié. La durée d'amortissement d'un actif dépend de sa classe aux fins de l'amortissement.
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