L'état des bénéfices non répartis est le deuxième état financier qui devrait être préparé dans le cycle comptable. Les bénéfices non répartis représentent le montant de revenu restant dans l'entreprise après le versement des dividendes . Ce revenu est ensuite réinvesti dans l'entreprise pour divers projets. Voici un exemple d'une déclaration.
01 - Préparer la rubrique pour l'état des gains non répartis
02 - Indiquez le solde des bénéfices non répartis de l'année précédente
Le premier élément de l'état des bénéfices non répartis devrait être le solde des bénéfices non répartis de l'exercice précédent. Cela vient du bilan de l'année précédente. Disons que le solde des bénéfices non répartis de notre firme hypothétique est de 20 000 $. La première ligne de l'état des bénéfices non répartis devrait ressembler à ceci:
- Bénéfices non répartis, 31 décembre 2016 20 000 $
03 - Ajouter un revenu net à partir de l'état des résultats
L'état des bénéfices non répartis devrait être le deuxième état financier préparé. Le compte de résultat est le premier. Disons que le revenu net de l'entreprise hypothétique est de 10 000 $. C'est le premier élément ajouté à l'état des bénéfices non répartis. Notre déclaration de bénéfices non répartis ressemble maintenant à ceci:
- Bénéfices non répartis: 31 décembre 2016 20 000 $
- Plus: Résultat net 2017 +10 000
- Total 30 000 $
Si la société a une perte nette sur l' état des résultats , la perte nette est soustraite des bénéfices non répartis existants.
04 - Soustrayez les dividendes que votre entreprise verse aux investisseurs
Votre entreprise paie-t-elle des dividendes? Si c'est le cas, vous soustrayez le montant des dividendes que votre entreprise verse sur le revenu net. Si ce n'est pas le cas, vous soustrayez $ 0. Disons que la politique de dividende de votre entreprise consiste à verser 50% de son revenu net à ses investisseurs. Dans cet exemple, 5 000 $ seraient versés sous forme de dividendes et soustraits du total actuel.
- Bénéfices non répartis, 31 décembre 2016 20 000 $
- Plus: Résultat net 2017 +10 000
- Total 30 000 $
- Moins: Dividendes (5,000)
Les dividendes sont traités comme des débits dans le compte de bénéfices non distribués, qu'ils aient été payés ou non. Si, par exemple, le conseil d'administration de Widget Corp. déclare un dividende de 5,00 $ / action sur 10 000 actions, 50 000 $ sont déduits des bénéfices non répartis de la société même si le dividende n'a pas encore été payé.
05 - Préparer le total final des bénéfices non répartis pour 2017
Soustrayez les dividendes, si vous payez des dividendes, et additionnez l'état des bénéfices non répartis. Il s'agit du montant des bénéfices non répartis que vous comptabilisez dans le compte des bénéfices non répartis de votre nouveau bilan de 2016.
- Bénéfices non répartis, au 31 décembre 2013
- Plus: Revenu net 2014 10 000 $
- Total: 30 000 $
- Moins: Dividendes versés (5 000 $)
- Bénéfices non répartis, 31 décembre 2014 25 000 $
Ceci complète l'état des bénéfices non répartis.
06 - Informations supplémentaires
Bien que la préparation de l'état de base des bénéfices non répartis soit relativement simple, il y a souvent quelques détails de plus dans l'état réel des bénéfices non répartis que dans l'exemple. La valeur nominale du stock (sa valeur déclarée à l'émission) est parfois indiquée. Le capital versé peut également être traité séparément. Le capital versé est la part des capitaux propres de la société versée par les actionnaires plutôt que générée par l'exploitation. Les actions propres sont également indiquées comme un actif distinct. Les actions propres sont les actions émises par la société, puis rachetées dans le cadre d'un rachat d'actions.