En savoir plus sur l'impôt sur le revenu des sociétés et des sociétés par actions
La Loi de 2017 sur les réductions d'impôt et les emplois a fait passer le taux d'imposition des sociétés le plus élevé de 35% à un taux de 21%. Ce taux s'appliquera aux sociétés dont l'année d'imposition commence après le 1er janvier 2018, et il s'agit d'un changement permanent.
Le taux d'imposition des sociétés s'applique également aux sociétés qui ont choisi d'être imposées en tant que sociétés. Ce taux ne s'applique pas aux sociétés S (voir ci-dessous).
Taux d'imposition des sociétés américaines jusqu'en 2017
Il est courant de dire que le taux d'imposition des sociétés aux États-Unis est de 35%, mais le taux varie de 15% à 35%, selon le montant du revenu des sociétés assujetti à l'impôt pour l'année.
Si vous voulez calculer l'impôt sur les sociétés pour votre entreprise, vous devez d'abord connaître votre revenu imposable. Pour estimer votre revenu imposable, vous avez deux options: (a) remplir (ou faire compléter votre formulaire d' impôt) Formulaire 1120. ou (b) prendre le revenu imposable de l'année dernière comme point de départ.
Calendrier des taux d'imposition des sociétés (2005 à 2017)
Si le revenu imposable (ligne 30, formulaire 1120) à la page 1 est:
| Plus de | Mais pas fini | Taxis | De montant supérieur |
| 0 $ | 50 000 $ | 15% | 0 $ |
| 50 000 | 75 000 | 7 500 $ + 25% | 50 000 |
| 75 000 | 100 000 | 13 750 + 34% | 75 000 |
| 100 000 | 335 000 | 22 250 + 39% | 100 000 |
| 335 000 | 10,000,000 | 113 900 + 34% | 335 000 |
| 10,000,000 | 15 000 000 | 3 400 000 + 35% | 10,000,000 |
| 15 000 000 | 18 333 333 | 5 150 000 + 38% | 15 000 000 |
| 18 333 333 | ____ | 35% | 0 |
Les sociétés produisent une déclaration de revenus chaque année et paient des taxes estimées trimestriellement.
Les actionnaires ne sont pas imposés individuellement pour cet impôt sur les sociétés, mais ils paient des impôts sur les dividendes qu'ils reçoivent.
Comment calculer l'impôt des sociétés
Bien sûr, il existe un logiciel pour calculer le montant de l'impôt sur les sociétés, mais si vous voulez l'essayer vous-même voici comment le calcul fonctionne:
Disons que votre société a des revenus pour l'année de 300 000 $.
- Regardez sur le tableau ci-dessus pour la ligne qui comprend votre revenu imposable. La quatrième ligne coûte entre 100 000 $ et 335 000 $, c'est la ligne que vous utilisez.
- La taxe est de 22 500 $ plus 39% du montant de plus de 100 000 $.
- Donc, 39% de 200 000 est de 78 000 $.
- La taxe totale est de 22 500 $ plus 78 000 $, soit 100 500 $.
Le taux d'imposition effectif pour votre société est de 33,5%. C'est légèrement moins que les 39% dans l'annexe.
Les sociétés et le dilemme de la double imposition
Le profit d'une société est imposé à la société lorsqu'elle est gagnée et ensuite imposée aux actionnaires lorsqu'elle est distribuée sous forme de dividendes. Cela crée une double taxe. Dans l'exemple ci-dessus, la société verse elle-même 100 500 $ d'impôt sur des gains de 300 000 $. Si la société distribue tout ou partie de ce revenu aux actionnaires sous forme de dividendes , les actionnaires individuels doivent déclarer ce revenu dans leurs déclarations fiscales individuelles. En passant, les dividendes sont imposés à un taux d'imposition spécial sur les dividendes. (Si la société paie un propriétaire pour un investissement dans la société, cela est considéré comme un remboursement de capital , et ce n'est pas considéré comme un dividende et n'est pas imposable.)
Comme vous pouvez le voir, les bénéfices sont imposés à la société et aux actionnaires individuels.
Pour cette raison, certaines sociétés tentent d'éviter l'impôt sur les dividendes des actionnaires en ne distribuant pas de dividendes. Mais l'IRS peut imposer une taxe supplémentaire appelée l'impôt sur le revenu accumulé.
Impôt sur le revenu accumulé
En plus de l'impôt habituel sur les sociétés, les sociétés doivent payer un impôt supplémentaire sur le bénéfice accumulé de 20% si la société ne distribue pas ou ne verse pas de dividendes.
Le code des impôts IRS dit que cette taxe est pour les sociétés:
formé ou utilisé dans le but d'éviter l'impôt sur le revenu à l'égard de ses actionnaires ou des actionnaires de toute autre société, en permettant que les bénéfices et les bénéfices s'accumulent au lieu d'être divisés ou distribués.
Cette taxe ne s'applique pas aux sociétés de portefeuille personnelles, aux sociétés sans but lucratif ou aux sociétés d'investissement étrangères passives.
Cette taxe est imposée par l'IRS pour empêcher les sociétés d'accumuler des bénéfices et de ne pas les distribuer aux actionnaires sous la forme de dividendes, évitant ainsi l'impôt sur les dividendes.
Sociétés S - Non imposables en tant que sociétés
Les sociétés S sont imposées différemment des sociétés. Les actionnaires d'une société S sont imposés sur leur part du revenu imposable qui leur est transmise dans leur déclaration de revenus personnelle.