Renseignements nécessaires pour remplir le formulaire 1120 - Déclaration de revenus des sociétés
Une société est distincte de ses propriétaires (actionnaires) en termes d'impôts sur le revenu. En tant qu'entité distincte, les propriétaires de la société ne paient pas les taxes pour la société. Une société paie l'impôt sur le revenu en remplissant une déclaration de revenus des sociétés sur le formulaire 1120 et en payant les taxes indiquées dans cette déclaration. L'impôt sur le revenu des sociétés est payé au taux d'impôt sur le revenu des sociétés , et non au taux d'imposition des particuliers.
Cet article vous donnera un aperçu de base d'une déclaration de revenus des sociétés, de sorte que vous pouvez trouver l'information dont vous avez besoin pour votre déclaration de revenus des sociétés. Vous pouvez décider de faire votre propre déclaration de revenus, ou vous pouvez demander à un fiscaliste de le faire pour vous. Si vous souhaitez utiliser un préparateur de déclarations de revenus expérimenté, cet article peut vous aider à préparer des documents et à comprendre les formulaires et les horaires que vous devrez fournir à votre fiscaliste.
Devriez-vous faire votre propre déclaration de revenus?
L'impôt sur le revenu des sociétés est compliqué. Comme vous le verrez, il y a beaucoup de formulaires et d'horaires qui doivent être complétés - et tous doivent être corrects et complets. Les principales sociétés de programmes de logiciels d'impôt ont des déclarations d'impôt sur les sociétés que vous pouvez utiliser. Si, après avoir lu cet article, vous êtes débordé, commencez à chercher un spécialiste en déclarations pour vous aider à payer vos impôts.
Quel est le taux d'impôt sur le revenu des sociétés?
Les tableaux des taux d'imposition des sociétés jusqu'en 2017 comprennent un taux d'imposition maximal de 35%.
La loi de 2017 sur les réductions d'impôts et les emplois a ramené le taux d'imposition des sociétés le plus élevé à 21%.
Quand les impôts sur le revenu des sociétés sont-ils dus?
Le formulaire 1120 doit être déposé au plus tard le 15e jour du 3e mois suivant la fin de l'année d'imposition de votre société. Si votre société a une fin d'année d'imposition au 31 décembre, vous devrez produire ce rapport d'ici le 31 mars.
Si cette date d'échéance est un week-end ou un jour férié, le retour est dû le jour ouvrable suivant. Cet article sur les dates d'échéance fiscale pour l'année en cours vous donne les dates d'échéance spécifiques.
Qu'est-ce que le formulaire IRS 1120?
Le formulaire 1120 - Déclaration de revenus des sociétés américaines est le formulaire utilisé pour déclarer les impôts sur les bénéfices des sociétés à l'IRS. Le formulaire 1120 est également utilisé pour déclarer le revenu d'autres entités commerciales qui ont choisi d'être imposées en tant que société (une LLC qui a déposé un choix pour être imposée en tant que société, par exemple). Le formulaire 1120 n'est pas utilisé pour produire une déclaration de revenus pour une société du sous-chapitre S; Ce type d'entreprise produit sa déclaration de revenus d'entreprise sur le formulaire 1120-S.
Renseignements pour le formulaire 1120 - Ce dont vous avez besoin et où l'obtenir
Avant de remplir le formulaire à l'intention de votre préparateur de déclarations, vous devrez connaître les renseignements requis pour remplir ce formulaire. L'information contenue dans cet article est un aperçu général de ce formulaire pour vous aider à commencer à recueillir des renseignements pour produire votre déclaration de revenus des sociétés. Tous les détails ne sont pas inclus, alors assurez-vous de consulter le formulaire pour vous assurer que vous pouvez répondre à toutes les questions posées et fournir toutes les informations requises.
Section 1 - Informations de base sur votre société
Informations de base sur la société, y compris le nom, l'adresse, le numéro d'identification de l'employeur (EIN) , la date de constitution et le total des actifs.
Vos agents financiers devraient avoir des informations sur le total des actifs; le secrétaire de votre conseil d'administration devrait avoir le reste de l'information.
Section 2 - Information sur le revenu des sociétés
Revenus par catégorie, y compris les recettes brutes , le coût des biens vendus , les dividendes, les intérêts, les loyers, les redevances et les gains en capital . Votre agent financier aura cette information.
Section 3 - Déductions - Dépenses déductibles d'impôt
Vos agents financiers devraient avoir toute cette information. Vous n'avez pas besoin de fournir de la documentation, mais vous devez avoir une documentation complète sur ces dépenses en cas de vérification.
- Rémunération des officiers
- Autres salaires / salaires
- Réparations et maintenance
- Mauvaises dettes
- Loyers
- Taxes et licences
- Intérêts débiteurs
- Dons de bienfaisance
- Dépréciation (formulaire 4562)
- Épuisement
- La publicité
- Régimes de retraite, d'intéressement, etc.
- Programmes d'avantages sociaux
- Activités de production domestique (formulaire 8903)
- Autres déductions, détaillées dans l'annexe
Section 4 - Impôt, crédits remboursables et paiements
Les agents financiers de votre société devraient avoir cette information. Encore une fois, assurez-vous d'avoir de la documentation.
Revenu imposable, impôt de l'annexe , moins les crédits. En cas de paiement en trop, montant du remboursement. En cas de sous-paiement, montant dû.
Des horaires. Certains sont requis ( comme le bilan ), et d'autres doivent être fournis si l'information est inscrite sur la déclaration. Si vous avez une entreprise de services, vous n'aurez pas le coût des marchandises vendues, et vous n'avez pas à fournir ce calendrier.
- Annexe A Coût des marchandises vendues
- Annexe C - Dividendes et déductions spéciales (REMARQUE: Cette annexe C n'est pas la même que celle que remplissent les propriétaires uniques dans le cadre de leurs déclarations de revenus personnelles)
- Rémunération des dirigeants
- Annexe J - Plus de détails sur le calcul de l'impôt, y compris les crédits et autres taxes
- Annexe K - Autres renseignements sur la méthode comptable , le type d'entreprise, le numéro de classification du SCIAN, la propriété des actions et l'information sur les actionnaires.
- Annexe L - Bilan par livre , au début de l'année et à la fin de l'année (le bilan de début devrait être le même que le bilan de clôture de l'année dernière.
- Annexe M-1 Rapprochement du revenu et de la perte par livre avec le revenu par déclaration (c'est un calcul que votre préparateur fiscal devra probablement faire.
- Annexe M-2 Analyse des bénéfices non répartis non provisionnés par livre (une autre section que votre spécialiste en déclarations devra faire).
Si vous souhaitez plus d'informations sur les exigences spécifiques et les détails sur les horaires, consultez les instructions du formulaire 1120 de l'IRS.