Dans cet article, nous examinerons la forme d'entreprise de LLC, comment une LLC est habituellement imposée , comment être taxé en tant que société peut être avantageux pour l'entreprise, et le processus d'élection de cette option fiscale.
Devrais-je choisir de faire taxer ma société en tant que société?
Une LLC peut choisir d'être imposée comme une société, au lieu d'une société en nom collectif ou une entreprise individuelle. Étant donné que de nombreux conseillers fiscaux exaltent les avantages de la forme d'entreprise LLC , pourquoi une société anonyme voudrait-elle être imposée en tant que société?
Comment les sociétés à responsabilité limitée sont imposées
Par défaut, si vous ne décidez pas autrement, votre LLC est imposée de deux façons, selon le nombre de membres de la LLC:
- Une SARL unipersonnelle est considérée comme une entité négligée et est imposée comme une entreprise à propriétaire unique , en déposant l'annexe C pour sa déclaration de revenus personnelle.
- Une SARL à plusieurs membres est imposée en tant que société de personnes . Le partenariat dépose une déclaration de renseignements sur le formulaire 1065, avec l' annexe K-1 pour chaque membre / partenaire.
Ces situations fiscales sont ce que l'IRS appelle le «défaut» de l'impôt sur le revenu pour une LLC. Mais il existe d'autres options fiscales pour une LLC, comme indiqué ci-dessus. L'une de ces options est que la LLC soit imposée en tant que société.
Avantage du choix d'être imposé en tant que société
Habituellement, les entreprises choisissent le formulaire d'impôt qui donnera les impôts les plus bas. Le taux d'imposition des particuliers (pour les entreprises individuelles et les sociétés de personnes) à l'extrémité supérieure des tables d'impôt est plus élevé que le taux d'imposition le plus élevé , donc si votre revenu imposable total, y compris votre revenu net de LLC, est très élevé, vous pourriez vouloir retirer votre entreprise de vos impôts personnels.
Ayant la LLC imposée en tant que société le fait.
Le principal avantage d'avoir une LLC imposée comme une société est l'avantage pour le propriétaire de ne pas avoir à prendre tous les revenus d'entreprise sur votre déclaration de revenus personnelle. Regardons un scénario:
Votre LLC a un bénéfice net de 50 000 $ pour l'année. Si vous êtes le seul propriétaire de la LLC, vous devez prendre tous ces bénéfices sur votre déclaration de revenus personnelle. Si vous avez imposé la LLC en tant que société, vous pouvez conserver une partie ou la totalité du bénéfice (le conserver dans l'entreprise) et ne pas payer d'impôt sur le revenu personnel sur ce bénéfice.
Inconvénient du choix d'être imposé en tant que société
Un grand avantage d'une LLC est que les propriétaires évitent la double imposition - payer des impôts sur le revenu de la société et aussi sur le revenu reçu sous forme de dividendes. Si vous décidez de faire taxer votre LLC en tant que société, vous (en tant que propriétaire) serez soumis à cette situation de double imposition. Aller à la forme corporative signifie que vous serez soumis à une double imposition, de sorte que la diminution de l'impôt aurait mieux valu être significative.
Avant de prendre une décision au sujet de vos taxes , y compris ce choix, passez du temps à élaborer des scénarios «et si» avec votre CPA et / ou votre conseiller fiscal. Assurez-vous de prendre votre décision sur la base d'une connaissance raisonnable de l'avenir (autant que chacun d'entre nous peut le savoir).
Comment faire l'élection
Si vous décidez de faire ce choix, voici quelques informations supplémentaires que vous devez savoir:
- L'élection est faite sur le formulaire IRS 8832 - Choix de l'entité de sélection .
- Le formulaire permet aux «entités admissibles» de déposer ce choix. Les SARL sont spécifiquement déclarées être des entités éligibles.
- Une LLC dépose ce choix comme étant une «association». L'IRS utilise le terme «association» pour désigner «une entité admissible imposable en tant qu'élection partielle d'une société ...»
- Le formulaire comprend une déclaration de consentement qui peut être signée par tous les membres, ou par un membre au nom de tous les membres. Si un membre signe, il devrait y avoir un enregistrement dans les réunions d'adhésion à l'entreprise que tous les membres ont approuvé cette élection.
- Vous devez fournir le nom et le numéro d'identification des propriétaires (numéro de sécurité sociale pour une société unipersonnelle et numéro d'identification d'employeur pour plusieurs sociétés membres).
Qu'arrive-t-il à l'ancienne entité?
Lorsque votre choix de statut de société devient effective, l'IRS détermine que tous les actifs et passifs de l'entreprise précédente ( entreprise individuelle ou société de personnes) sont apportés à la société en échange d'actions de la société.
Quand soumettre l'élection de l'entité
Le choix devant être imposé comme nouvelle entité sera en vigueur à la date inscrite à la ligne 8 du formulaire 8832. Le choix ne peut prendre effet plus de 75 jours avant le jour du dépôt du choix et ne peut entrer en vigueur plus de 12 mois après la date du dépôt du choix.
Avertissement: Cette information est fournie pour vous donner une connaissance générale du sujet et pour vous permettre d'avoir des informations à discuter avec votre avocat, CPA, ou conseiller fiscal. Je ne suis pas un CPA, un avocat fiscaliste ou un agent inscrit , et je ne donne pas de conseils fiscaux ou juridiques. Chaque situation d'entreprise est unique et les taxes et les lois changent régulièrement. Consultez un fiscaliste et un avocat avant de prendre des décisions qui pourraient affecter votre entreprise.
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