Les entreprises individuelles ne sont généralement pas assujetties aux taxes de franchise et autres formes d'impôt sur le revenu des entreprises publiques, en partie parce que ces entreprises ne sont pas formellement enregistrées auprès de l'État dans lequel elles exercent leurs activités.
Voyons voir si nous pouvons redresser cette confusion:
Qu'est-ce qu'une taxe de franchise?
Un impôt de franchise est facturé par un état à des sociétés, des partenariats et des LLC pour le privilège de constituer ou de faire des affaires dans cet état. Les taxes de franchise, comme les impôts sur le revenu, sont généralement imposées annuellement. Le non-paiement des taxes de franchise peut entraîner la disqualification d'une entreprise dans un état.
Les taxes de franchise sont imposées aux entreprises qui font des affaires dans un État; c'est le concept de nexus , ou lieu. Déterminer le lien est compliqué, y compris si l'entreprise vend ou non dans l'état, a des employés dans l'état, ou a un emplacement physique dans l'état.
Une entreprise peut faire des affaires dans plusieurs États (en fonction de la façon dont l'État voit l'entreprise), et généralement l'entreprise est officiellement enregistrée dans l'État ou dans plusieurs États. Si votre entreprise est officiellement enregistrée dans plusieurs États, vous devrez peut-être payer des taxes de franchise dans plusieurs États, si vous faites des affaires dans ces États.
Qu'est-ce qu'une taxe de franchise n'est pas
Une taxe de franchise n'est pas une taxe sur les franchises. Autrement dit, ce n'est pas un moyen d'imposer toutes les franchises McDonald's dans un état.
Pourquoi les taxes de franchise ne sont peut-être pas bonnes pour les affaires
Vous remarquerez dans la définition, j'ai utilisé le mot «privilège». Une taxe de franchise est ce qu'on appelle une taxe «privilège», ce qui signifie qu'il est imposé aux entités pour le privilège de faire des affaires dans l'état.
Certains États (comme la Louisiane) ont à la fois des impôts sur le revenu et des taxes de franchise. Cela rend le taux d'imposition effectif dans ces États plus élevé, et il a pour effet de conduire les entreprises de l'État.
L'Institut Heartland dit que les taxes de franchise sont éliminées dans certains États (comme la Virginie-Occidentale), pour encourager la croissance des entreprises.
Quels États ont des taxes de franchise
Les États qui ont actuellement des taxes de franchise sont: Alabama, Arkansas, Delaware, Géorgie, Illinois, Louisiane, Mississippi, Missouri, New York, Caroline du Nord, Oklahoma, Pennsylvanie, Tennessee, Texas et Virginie occidentale.
Comment les États déterminent les taxes de franchise
Chaque état a des critères différents pour déterminer quel type d'entités commerciales doivent payer les taxes de franchise, la base de l'impôt (soit le revenu ou le capital), et le taux d'imposition.
Les États fondent les taxes de franchise sur différents critères:
- revenu (ainsi, l'impôt de franchise est vraiment un impôt sur le revenu)
- valeur nominale des actions, des actions ou de la valeur du stock de capital
- capital versé
- valeur nette
- évaluer la valeur des biens personnels réels ou tangibles ou des investissements nets dans des biens meubles corporels
- recettes brutes (cette taxe est vraiment une taxe sur les recettes brutes)
L'État de l'Illinois a un tableau montrant les États qui ont des taxes de franchise (à compter de 2014) et comment ces taxes sont déterminées.
Quelques exemples de calcul de la taxe de franchise par les États
Note: Ce sont de brefs aperçus; Utilisez les liens pour aller sur les sites Web de l'Etat pour plus de détails.
Le Texas a une taxe de franchise sur la plupart des entités commerciales, mais pas sur les entreprises individuelles. La taxe est basée sur ce que l'État appelle «marge», qui est le revenu total ajusté de l'une des 4 façons suivantes:
- Total des revenus multipliés par 70%
- Revenu total moins le coût des marchandises vendues
- Revenu total moins la rémunération, ou
- Revenu total moins 1 million de dollars.
Cet article du Texas Comptroller of Public Accounts contient plus de détails.
La Californie a un conseil de taxe de franchise, et ce conseil administre et recueille des impôts sur le revenu des entreprises et des contribuables individuels.
La Louisiane a à la fois l'impôt sur le revenu et l'impôt de franchise sur les entreprises. L'impôt sur le revenu et l'impôt de franchise sont tous deux imposés aux sociétés ou aux entités imposées en tant que sociétés.
L'impôt de franchise est imposé sur « capital employé en Louisiane» et le taux est:
1,50 $ pour chaque tranche de 1 000 $ ou fraction majeure de ce capital jusqu'à concurrence de 300 000 $ en Louisiane et 3 $ par tranche de 1 000 $ ou fraction majeure de capital investi en Louisiane.
Comment puis-je m'installer pour payer les taxes de franchise dans mon État?
La plupart des entreprises (à l'exception des entreprises individuelles) doivent s'inscrire auprès de l'État dans lequel elles exerceront leurs activités. Donc, si vous démarrez une société, une société de personnes ou une société à responsabilité limitée, vous vous enregistrez en déposant une demande pour ce type d'entreprise spécifique. Votre état vous contactera après avoir enregistré votre entreprise.
Vous pouvez également vérifier auprès de votre département d'état de revenu pour déterminer si votre état a une taxe de franchise ou une autre taxe annuelle sur les entreprises.