Combien vous pouvez déduire dépend de la classe CCA pour les ordinateurs
| Classe | La description | Taux |
| 8 | Photocopieurs et équipement de communication électronique, tels que télécopieurs et équipement téléphonique. Comprend les téléphones cellulaires (bien qu'avec la puissance des téléphones intelligents d'aujourd'hui, on pourrait soutenir que ce sont autant d'ordinateurs que de téléphones et qu'ils devraient donc appartenir à la classe 50 du CCA). La règle de la demi-année (voir ci-dessous) s'applique. | 20% |
| 12 | Logiciel d'application informatique ( pas les logiciels système) - inclut les applications utilisateur telles que les logiciels de traitement de texte, les tableurs, les logiciels comptables , les logiciels de préparation de déclarations , les logiciels de base de données, etc. Microsoft Office, Adobe Photoshop, etc. ci-dessous) s'applique. | 100% |
| 46 | Équipement d'infrastructure de réseau de données prenant en charge des applications de télécommunication avancées. Il comprend des actifs tels que des commutateurs, des multiplexeurs, des routeurs, des concentrateurs, des modems et des serveurs de noms de domaine qui sont utilisés pour contrôler, transférer, moduler et diriger les données. La règle de la demi-année (voir ci-dessous) s'applique. N'inclut pas l' équipement de bureau tel que les téléphones de bureau, les téléphones cellulaires, les télécopieurs, les copieurs ou les biens tels que les fils, les câbles ou les structures. | 30% |
| 50 | Matériel informatique général et logiciel de système pour cet équipement. Cela inclut les ordinateurs de bureau, les tablettes, les ordinateurs serveurs, les périphériques de stockage, les moniteurs, les unités de disque, les câbles et les imprimantes, ainsi que les logiciels système préinstallés qui utilisent ces périphériques. Il n'inclut pas les équipements "utilisés principalement" comme: 1. systèmes de contrôle de processus électroniques (PCS) ou équipement de surveillance; 2. équipement de contrôle des communications électroniques; 3. logiciels de système pour les équipements visés au point 1 ou 2; ou 4. équipement de traitement de données (autre qu'un équipement de traitement de données accessoire à un équipement électronique de traitement de données à usage général). ( Agence du revenu du Canada ). Le logiciel système est un logiciel de base qui fournit des services aux logiciels des utilisateurs finaux. Il s'applique généralement aux logiciels de systèmes d'exploitation tels que Microsoft Windows, Mac OS X ou Linux. La règle de la demi-année s'applique. | 55% |
Est-ce une dépense ou une dépréciation de l'actif de la CCA?
De nos jours, de nombreux utilisateurs professionnels remplacent tous les deux ans des téléphones mobiles, des ordinateurs portatifs ou des tablettes bon marché et enregistrent le montant total à titre de dépense d'entreprise plutôt que de déprécier l'actif en vertu de la DPA. Il n'y a pas de règles strictes pour cela, mais pour de petites sommes (moins de 500 $), l'ARC ne semble pas ergoter avec la pratique. Comme toujours, en cas de doute, vérifiez auprès de votre comptable .
La règle de demi-année
La règle du «demi-année» de la CCA stipule que le maximum que vous pouvez amortir les actifs dans l'année de l'achat est la moitié du montant de vos ajouts nets dans une catégorie particulière.
Ainsi, par exemple, si, au cours de l'année d'imposition en cours, vous avez acheté des logiciels d'application pour votre entreprise, vous pourriez demander la DPA pour la moitié du coût, pas tous.
Si vous n'avez pas besoin de la déduction pour amortissement au cours d'une année donnée, vous n'avez pas à le demander
La DPA ne doit pas être demandée dans une année donnée - elle est cumulative.
Vous pouvez en revendiquer une partie, tout ou rien. Si votre entreprise a une année à faible revenu, vous pouvez enregistrer vos déductions de la DPA pour une année subséquente où votre revenu est plus élevé et la déduction en vaudra la peine.
Pourquoi le logiciel se déprécie-t-il à des taux différents?
L'ARC considère que certains logiciels sont de nature «durable», c'est-à-dire qu'ils peuvent continuer à être utilisés pendant plusieurs années et donc se déprécier plus lentement.
Par exemple:
- Le logiciel pour les grands photocopieurs et télécopieurs appartient à la classe 8 avec un taux de déduction pour amortissement de 20%
- Les logiciels de systèmes d'exploitation, tels que Microsoft Windows (versions de bureau ou de serveur) appartiennent à la classe 50
- Logiciel personnalisé que vous avez payé pour avoir développé ou personnalisé pour vos activités commerciales
Par contre, le logiciel d'application appartient à la classe 12 (dépréciation à 100%) pour les raisons suivantes:
- De nombreuses applications sont maintenant entièrement ou partiellement basées sur le cloud et nécessitent des abonnements annuels
- Les applications de bureau utilisées pour la préparation des déclarations ou la comptabilité requièrent généralement des changements importants d'une année à l'autre et doivent être remplacées ou mises à jour (voir Les avantages de l'utilisation de logiciels de comptabilité pour les petites entreprises ).
Comme mentionné ci-dessus, puisque les logiciels appartenant à la classe 12 sont amortis au taux de 100%, ils sont souvent déduits à titre de dépense plutôt que d'actif de la DPA.
Besoin d'aide pour calculer votre DPA pour votre impôt sur le revenu? Comment calculer la déduction pour amortissement - Ce qu'il faut savoir pour votre entreprise canadienne fournit un guide colonne par colonne pour le formulaire T2125.
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Voir également:
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