Nexus fiscal dans les impôts sur le revenu et les taxes de vente
Qu'est-ce qu'un Nexus fiscal?
Un lien en général signifie une connexion. Le terme «lien» est utilisé en droit fiscal pour décrire une situation dans laquelle une entreprise a un «lien» ou une présence fiscale dans cet État.
Un lien fiscal est similaire au terme « faire des affaires » dans un état.
Nexus décrit le montant et le degré d'activité commerciale qui doit être présent avant qu'un État puisse imposer le revenu d'une entité ou les taxes sur les ventes dans l'État. Si un contribuable a un lien dans un état particulier, le contribuable doit ay et collecter / remettre les taxes de vente dans cet état et payer l'impôt sur le revenu sur le revenu généré dans cet état.
Qu'est-ce qui détermine Nexus?
Nexus est déterminé différemment pour les impôts sur le revenu et pour les fins de la taxe de vente.Chaque État a ses propres règles pour déterminer le lien.
Aux fins de l'impôt sur le revenu
En général, le lien est créé aux fins de l'impôt sur le revenu si une entité tire des revenus de l'État, possède ou loue des biens dans l'État, a des employés dans l'État dans des activités qui dépassent la «simple sollicitation» ou l'état. Les exigences varient d'un État à l'autre.
Aux fins de la taxe de vente
Nexus est déterminé aux fins de la taxe de vente plus librement.
Voici Voici quelques cas dans lesquels une entreprise pourrait avoir un lien de taxe de vente dans un état:
- Si l'entreprise a un emplacement physique dans l'état
- S'il y a des employés résidents travaillant dans l'état
- Si l'entreprise a des biens (y compris des biens incorporels ) dans l'état
- s'il y a des employés qui sollicitent régulièrement des affaires dans l'état (c'est-à-dire les vendeurs).
Les questions relatives à la question de savoir si une entreprise a un lien dans un État et est donc soumise à l'autorité fiscale de l'État est complexe et chaque État considère différemment le concept de nexus.
Un lien aux fins de la taxe de vente d'État a exigé dans le passé une présence physique de l'entreprise taxatrice dans cet État; Plus récemment, Nexus a également été invoqué par rapport aux affiliés .
Nexus fiscal dans plusieurs États
Juste pour être clair, si votre entreprise répond aux exigences pour avoir un lien fiscal dans plusieurs états, vous devrez (a) percevoir des taxes de vente sur les produits et services applicables dans chaque état, et (b) payer l'impôt sur le revenu sur tout revenu généré dans cet état. Pour cette raison, de nombreuses entreprises établissent des centres de profit distincts dans chaque État où elles font des affaires.
Nexus de la taxe de vente et les entreprises en ligne
Au cours des 10 à 15 dernières années, les États se sont de plus en plus inquiétés des affaires en ligne et du non-paiement des taxes de vente. Les États estiment que les entreprises en ligne ne collectent pas de taxes de vente sur les ventes en ligne, et les États estiment que ces revenus devraient aller à eux. Le problème est la difficulté de surveiller les collections et de les appliquer.
Le Congrès a examiné plusieurs projets de loi (y compris la Mainstreet Fairness Act) pour remédier au gâchis, mais aucun n'a été adopté jusqu'à présent.
Nexus d'affiliation vs Nexus Click-Through
Pour les ventes en ligne, il existe deux types différents de nexus: le lien click-through et le nexus affilié. Click-through nexus est une connexion directe entre l'acheteur et le vendeur, tandis que nexus affilié comprend la présence d'un affilié entre l'acheteur et le vendeur.
De nombreux États ont adopté des lois exigeant que la taxe de vente soit perçue pour les ventes en ligne ou ils ont exigé des sociétés affiliées avec un lien fiscal dans leur état de percevoir et de payer les taxes de vente. Alors qu'un affilié n'est pas un employé ou même un entrepreneur indépendant, une société affiliée est associée à une entreprise, et les États ont utilisé cette connexion pour capturer les taxes de vente.
Bien sûr, Amazon est le plus grand éléphant dans la salle dans cette saga continue des taxes de vente en ligne. Amazon ajoute plus de centres de distribution, qui sont clairement des points de connexion fiscale, dans la plupart des États, donc même Amazon collecte des taxes de vente pour ses ventes en ligne.
Nexus et les taxes de vente en ligne
En savoir plus sur la controverse en cours concernant les taxes de vente en ligne , y compris les progrès de la Loi sur l'équité du marché qui est actuellement bloqué au Congrès. L'Institut de la taxe de vente a également des informations plus détaillées sur les liens et les lois sur les liens hypertextes et les liens d'affiliation.