La plupart des états suivent les lois fiscales fédérales en déterminant le revenu net (profit ou perte), mais chaque état ajoute ses propres exclusions et déductions spéciales, juste pour rendre les choses plus compliquées. Les États ont également différentes façons d'imposer les LLC, en raison de leur position fiscale unique.
LLC en tant qu'entités commerciales - Comment les taxes de la LLC
Une LLC est un type étrange d'entité commerciale parce qu'une LLC n'est pas reconnue comme une entité fiscale par l'IRS.
Au lieu de cela, LLC payer des impôts sur le revenu fédéral de l'une des deux façons, selon qu'ils ont un propriétaire (appelé un membre) ou plusieurs propriétaires:
Si la LLC est une entité à plusieurs membres, elle paie des impôts fédéraux sur le revenu en tant que société de personnes.
Si la LLC est une entité à un seul membre, elle paie des impôts sur le revenu fédéral à titre d' entreprise à propriétaire unique. Cela signifie que, dans la plupart des cas, la société unipersonnelle verse des taxes en déposant une annexe C et en l'incluant dans sa déclaration de revenus personnelle.
LLC peut également choisir d'être imposé comme une société ou une société S , ce qui rend la confusion encore plus grande.
Juste pour augmenter la confusion, l'IRS et certains états appellent la LLC unipersonnelle une entité négligée.
Qu'en est-il de l'impôt sur le revenu de l'État pour les SARL
Après avoir déterminé le statut fiscal de votre LLC, vous pouvez aller au département des revenus de votre état pour savoir comment votre état pourrait être imposé.
Vous aurez besoin de regarder deux facteurs:
- Sur quoi est basé le t ax ? La plupart des États utilisent le passif d'impôt fédéral sur le revenu comme base, mais les États modifient cette base pour leur impôt d'État.
- Comment la classification fiscale de LLC (propriétaire unique, société en nom collectif, société S ou société) affecte-t-elle l'impôt sur le revenu de l'État?
Certains États appellent leur impôt sur le revenu une taxe de franchise.
D'autres États peuvent imposer des taxes sur les LLC comme un impôt sur les recettes brutes plutôt que d'un impôt sur le revenu.
Exemples de How States Tax LLC
(Ce sont de brefs exemples, à la date à laquelle cet article a été mis à jour, ils ne sont pas destinés à être complets ou à représenter toutes les situations fiscales LLC possibles.)
La Floride dit que les sociétés classées comme sociétés paient des impôts sur les sociétés, celles classées comme sociétés de personnes paient des taxes de partenariat. Les LLC classées comme propriétaires uniques ne paient pas une taxe professionnelle distincte. L'état de Floride utilise le revenu imposable fédéral mais le modifie. Voir cet article du ministère du Revenu de Floride pour plus de détails.
En Californie, une LLC qui est traitée comme une société de personnes ou une entité non prise en compte (LLC unipersonnelle) produit un type spécifique de déclaration et paie 800 $ d'impôt. Une LLC imposée en tant que société produit un autre type de déclaration et paie la «taxe appropriée». Voir cet article de la Californie Franchise Tax Board pour plus d'informations.
Delaware classifie LLC de la même manière que l'IRS. Pour les sociétés classées comme sociétés, le taux d'impôt sur le revenu des sociétés du Delaware est de «8,7% sur leur revenu imposable fédéral attribué et réparti au Delaware».
New York se conforme également aux classifications fiscales IRS pour LLC.
Il y a une taxe supplémentaire de New York.