Utilisation du formulaire 8832 pour le statut fiscal des sociétés ou du formulaire 2553 pour le statut fiscal de S Corp
Votre conseiller financier peut vous avoir dit qu'il y a des avantages à ce que votre dossier de LLC soit un choix à être imposé comme une société ou une société S. Cet article décrit les avantages et le processus de dépôt d'un tel choix, et comment utiliser le formulaire 8832 pour ce dépôt.
Si vous changez le statut fiscal de LLC à une société ou une société S, le statut juridique de la LLC reste le même. En d'autres termes, vous continuez à fonctionner comme un LLC à tous égards sauf les taxes.
Changer le statut fiscal d'une entreprise est une question complexe et elle a des effets fiscaux potentiels et d'autres effets dont vous devez être conscients. Cet article contient des informations générales sur ce sujet. Avant d'apporter des modifications au statut de votre LLC, discutez des avantages et des inconvénients avec votre fiscaliste et avocat fiscaliste.
Taxation par défaut pour une LLC
Une société à responsabilité limitée (LLC) n'est pas reconnue par l'IRS en tant qu'entité fiscale. Donc, une LLC paie des impôts sur le revenu en fonction de la structure d'adhésion de la société:
- Une SARL unipersonnelle est considérée comme une entité non prise en compte et paie l'impôt sur le revenu en tant que propriétaire unique , par le biais de la déclaration de revenus personnelle du membre.
- Une SARL à plusieurs membres paie des impôts sur le revenu en tant que société de personnes .
Utilisez le formulaire 8832 pour le statut fiscal des sociétés
Si vous voulez que votre LLC soit imposée en tant que société, vous devez déposer le formulaire IRS 8832 - Choix de la classification des entités. Vous pouvez utiliser ce formulaire pour être imposé en tant que société, société de personnes ou entité distincte de son propriétaire.
Voici certaines choses que vous devez savoir sur cette élection:
- Le formulaire permet aux «entités admissibles» de déposer ce choix. Les SARL sont spécifiquement déclarées être des entités éligibles.
- L'IRS utilise le terme «association» pour désigner «une entité admissible imposable en tant qu'élection partielle d' une société ...»
- Le formulaire comprend une déclaration de consentement qui peut être signée par tous les membres, ou par un membre au nom de tous les membres. Si un membre signe, il devrait y avoir un enregistrement dans les réunions d'adhésion à l'entreprise que tous les membres ont approuvé cette élection.
- Vous devez fournir le nom et le numéro d'identification des propriétaires (numéro de sécurité sociale pour une société unipersonnelle et ID d'employeur pour plusieurs sociétés membres).
Pourquoi Elect S Corporation Statut
L'autre option d'impôt pour votre LLC est de choisir d'être imposé comme une société S. Votre LLC devra répondre aux exigences d'admissibilité du statut de société S.
Les sociétés LLC et S sont toutes deux des entités relais , ce qui signifie que le revenu de l'entreprise passe par les propriétaires.
Le statut de société S a deux avantages:
- Cela permet à l'entreprise d'éviter la question de la double imposition des sociétés.
- Il sépare les propriétaires de l'entreprise, permettant aux propriétaires d'être des employés, et ayant des charges sociales prélevées sur leurs revenus. Ceci est un avantage pour les propriétaires si la LLC est rentable et les propriétaires ont des impôts élevés sur le travail indépendant (Sécurité sociale et Medicare) sur leurs revenus.
Comment élire le statut fiscal de S Corporation
De la même manière, comme une société choisit le statut de société S, une LLC élit le statut de société S en déposant le formulaire IRS 2553 auprès de l'IRS. Le choix doit être fait au plus tard deux mois et 15 jours après le début de l'année d'imposition où l'élection doit entrer en vigueur. Cet article sur la façon dont une société choisit le statut de société S vous donnera plus de détails.
Si vous voulez que votre LLC soit imposée comme une société S, vous n'avez pas besoin de produire le formulaire 8832 pour choisir d'être imposé comme une société.
Ce qui est inclus dans le formulaire 8832
Le formulaire vous dirige à travers une série de décisions et de questions à un dépôt.
- La première section vous aide à déterminer l'admissibilité de votre entreprise à demander ce changement.
- La deuxième section vous demande de sélectionner votre type d'entité actuel et le type que vous sélectionnez. (Les termes "domestique" et "étranger" dans cette section ont à voir avec l'état où l'entreprise est)
- La dernière section comprend une déclaration de consentement et nécessite des signatures.
C'est une forme compliquée, et c'est mieux fait avec l'aide d'un avocat.