Une société à responsabilité limitée n'est pas une entité fiscale et elle n'est pas reconnue par l'Internal Revenue Service à des fins fiscales. Alors, comment une LLC payer l'impôt sur le revenu? L'IRS dit qu'une LLC peut être imposée en tant que société de personnes ou une société (pour une LLC à plusieurs membres), ou être considérée comme une entité distincte de son propriétaire (pour une LLC à un seul membre ).
Comment une société à responsabilité limitée paie l'impôt sur le revenu dépend si la LLC a un membre ou plus d'un membre, et si la LLC choisit d'être traitée comme une forme d'entreprise différente à des fins fiscales.
Comment une société unipersonnelle verse des impôts sur le revenu
Un seul membre LLC est imposé comme une entreprise individuelle . Autrement dit, l'information sur les revenus et les dépenses de la LLC et son revenu net sont préparés en utilisant l' annexe C. Le revenu net de l'annexe C est reporté à la ligne 12 de la déclaration de revenus du propriétaire ( formulaire 1040 ou autre).
Une société unipersonnelle est considérée comme une entité non prise en compte aux fins de l'impôt sur le revenu. Autrement dit, la LLC et le propriétaire sont des entités distinctes. C'est la désignation normale pour une LLC unipersonnelle.
Comment une société à plusieurs membres verse des impôts sur le revenu
Une LLC qui a plus d'un membre paie généralement l' impôt sur le revenu comme une société de personnes . Le partenariat lui-même ne paie pas d'impôts directement à l'IRS; les partenaires individuels paient des impôts en fonction de leur part de propriété dans le partenariat.
Le partenariat dépose une déclaration de renseignements auprès de l'IRS sur le formulaire 1065. Ensuite, une annexe K-1 est préparée pour chaque partenaire, montrant la part du profit / perte de la société de personnes. Le K-1 est classé avec la déclaration individuelle du partenaire et le gain / la perte est indiqué sur le formulaire 1040 du partenaire.
Impôt sur le revenu pour les sociétés classées en tant que sociétés ou sociétés par actions
Une LLC peut choisir d'être classée comme une société ou une société S aux fins de l'impôt.
Habituellement, cette élection est faite parce qu'elle profite à l'entreprise en raison de la baisse des impôts des particuliers à revenu élevé. L'élection est soumise par le biais du formulaire IRS 8832 - Élection de la classification des entités .
La LLC paie alors l'impôt sur le revenu en fonction de ce nouveau statut fiscal , y compris l'impôt sur le revenu de l'État. La LLC continue d'opérer en tant que LLC, suite à l' accord d'exploitation de la société . Comment les membres de la LLC sont taxés changeront avec cette nouvelle désignation fiscale.
LLC en tant qu'entreprises pass-through
À moins que la LLC décide d'être imposée en tant que société, la LLC est considérée comme une entreprise de transmission . Autrement dit, les impôts de l'entreprise sont transmis aux propriétaires (membres), à inclure dans la déclaration de revenus individuelle. Le pourcentage de revenu net pour la LLC est réparti entre les membres en fonction de leur part, tel que déterminé par l'accord d'exploitation.
Par exemple, considérons une LLC avec deux propriétaires qui partagent également dans l'entreprise, et avec un revenu net de 50 000 $. Chaque propriétaire paierait l'impôt sur 25 000 $ de revenu net.
Le revenu ou la perte de la LLC est considéré avec les autres revenus du propriétaire (et du conjoint, le cas échéant) dans le but de déterminer l' assujettissement à l'impôt total du propriétaire.
Tout bénéfice de la LLC est utilisé pour déterminer le passif d' impôt sur le travail indépendant du propriétaire; Si la LLC n'a aucun bénéfice, aucune taxe sur le travail indépendant n'est due pour cette année.
Comment l'impôt sur le revenu de l'État salarial de la LLC
Chaque état a une façon différente de classer les LLC aux fins de l'impôt sur le revenu de l'État. La plupart des États utilisent la classification fédérale (IRS), mais ils modifient généralement le taux d'imposition ou facturent un taux forfaitaire. En savoir plus sur la façon dont les États taxent les LLC .
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