Propriétaires uniques en tant qu'entreprises pass-through
Les entreprises individuelles sont considérées comme des entreprises «intermédiaires» parce que les profits ou les pertes de l'entreprise passent à la déclaration de revenus personnelle du propriétaire.
L'entreprise ne paie pas sa propre taxe, car l'entreprise à propriétaire unique n'est pas distincte du propriétaire à des fins fiscales et juridiques.
Si vous êtes le seul propriétaire d'une société à responsabilité limitée (LLC), vous êtes une LLC unipersonnelle et vous payez des impôts sur le revenu de la même manière qu'un propriétaire unique, y compris les impôts sur le travail indépendant (voir ci-dessous). Donc, cette information s'applique à vous aussi.
Voici comment cela fonctionne aux fins de l'impôt sur le revenu:
Comment les propriétaires uniques paient des impôts sur le revenu
Une entreprise à propriétaire unique est imposée au moyen de la déclaration de revenus personnelle du propriétaire, sur le formulaire 1040. Le bénéfice d'entreprise est calculé et présenté à l' annexe C - Bénéfice ou perte de la petite entreprise. Pour compléter l'annexe C, le revenu de l'entreprise est calculé en incluant tous les revenus et les dépenses, ainsi que le coût des biens pour les produits vendus et les coûts pour une entreprise à domicile. Le résultat de ce calcul (revenu moins dépenses) est le revenu net de l'entreprise individuelle.
Le revenu net est le montant du revenu d'entreprise imposable.
Le revenu net ou la perte de l'entreprise est inscrit à la ligne 12 du formulaire 1040 du propriétaire, à inclure avec les autres revenus / pertes du propriétaire (et de son conjoint) aux fins de l'impôt sur le revenu. Si l'entreprise a subi une perte, cette perte peut être utilisée pour réduire le revenu brut total rajusté du propriétaire (le revenu avant les exemptions et les déductions) dans la déclaration de revenus.
Le propriétaire de l'entreprise individuelle paie l'impôt sur le revenu sur tous les revenus énumérés dans la déclaration de revenus personnelle, y compris le revenu tiré d'activités commerciales, au taux d'imposition individuel applicable pour cette année.
Impôt sur le travail indépendant
Un propriétaire unique est un travailleur indépendant et doit payer des impôts sur le travail indépendant en fonction du revenu de l'entreprise. L'impôt sur le travail indépendant est inclus dans le formulaire 1040 pour les impôts fédéraux, calculé selon l' annexe SE , et le total de l'impôt sur le travail indépendant est inclus à la ligne 57 du formulaire 1040.
Par exemple, si une entreprise à propriétaire unique a un bénéfice de 10 000 $, il s'agit du nombre utilisé pour calculer l'impôt sur le travail indépendant. Si l'entreprise a subi une perte, aucune taxe sur le travail indépendant n'est payable.
Autres impôts sur l'emploi
Si un propriétaire unique a des employés, l'entreprise doit payer des impôts sur le revenu de ces employés, y compris retenir et déclarer les impôts fédéraux et étatiques, payer et déclarer les impôts FICA (Sécurité sociale et Medicare), les impôts sur les accidents du travail et les impôts sur le chômage. Si votre entreprise paie des taxes sur l'emploi, ce sont des dépenses d'entreprise déductibles. Bien sûr, les montants retenus sur les employés et payés par votre entreprise ne sont pas déductibles pour votre entreprise.
Impôts fonciers
Si le propriétaire unique possède un immeuble ou d'autres biens immobiliers (terrains et bâtiments), les taxes foncières doivent être payées sur cette propriété. La taxe est basée sur la valeur estimée et les taux d'imposition pour la ville ou la ville où l'entreprise est située.
Taxes de vente, d'accise et de franchise
Les propriétaires uniques sont tenus de payer des taxes de vente sur les produits et services taxables vendus par l'entreprise. En outre, le propriétaire unique peut devoir payer des taxes d'accise (d'utilisation) de la même manière que les autres types d'entreprises.
Vérifiez auprès de votre département d'État des revenus pour plus d'informations sur les taxes de vente et d'accise. Les entreprises individuelles ne sont généralement pas responsables des taxes de franchise, car celles-ci sont prélevées par les États sur les sociétés et autres types d'entreprises enregistrées par l'État.
Déduire les paiements d'impôt des entreprises
Les impôts payés par votre entreprise peuvent être déductibles à titre de dépenses d'entreprise.
Mais vous ne pouvez pas déduire l'impôt fédéral sur le revenu ou l'impôt sur le travail indépendant.