Calcul du ratio de la période de collecte moyenne
La formule pour calculer le ratio moyen de la période de collecte est:
Jours en période x Comptes débiteurs moyens ÷ Ventes créditées nettes = Nombre de jours avant la collecte
Lorsque vous utilisez cette formule du ratio de la période de collecte moyenne, le nombre de jours peut être une année (365) ou une année comptable nominale (360) ou toute autre période, aussi longtemps que les autres données - moyenne des comptes débiteurs et créditeurs nets - couvrir le même nombre de jours.
La moyenne des débiteurs sur la période peut être déterminée en additionnant les débiteurs au début de la période et les débiteurs à la fin de la période, puis en divisant par 2. La plupart des entreprises comptabilisent régulièrement les débiteurs en souffrance, parfois hebdomadairement et souvent mensuellement. Pour les périodes de calcul plus longues, les chiffres de début et de fin des comptes débiteurs peuvent être trouvés dans les comptes de résultat de la société ou en ajoutant les chiffres des comptes débiteurs mensuels de l'année, qui se trouvent dans le bilan .
Les ventes nettes de crédit correspondent simplement au total de toutes les ventes à crédit moins les retours totaux pour la période en question. Dans la plupart des cas, ce chiffre net des ventes à crédit est également disponible dans le bilan de la société.
Le résultat du calcul est le nombre moyen de jours entre le début d'une vente à crédit et le paiement du solde créditeur.
Un exemple de calcul du calcul
Par exemple, disons qu'au début de l'exercice 2016, Company, Inc. avait des débiteurs en souffrance de 46 000 $. À la fin de la même année, ses débiteurs en cours s'élevaient à 56 000 $. Au cours de la même période, ses ventes nettes de crédit - ventes brutes moins revenus - ont totalisé 600 000 $.
- L'addition des comptes débiteurs initiaux de 46 000 et des comptes débiteurs finaux de 56 000 totalise 102 000. Divisant par 2 est égal à 51.000, qui est la moyenne des comptes débiteurs en cours au cours de la période comptable d'un an.
- La multiplication par 365 jours des comptes débiteurs moyens (51 000) est de 18 615 000
- Diviser 18.615.000 par des ventes nettes de 600.000 équivaut à 31.025 jours, ce qui est le nombre moyen de jours à partir de la date d'une vente à crédit jusqu'à ce que le solde impayé soit perçu.
L'importance du ratio de la période de collecte moyenne
Connaître le ratio moyen de la période de collecte de votre entreprise vous donne plus d'un aperçu précieux de votre entreprise. Néanmoins, il devrait être interprété avec prudence.
D'une part, pour être significatif, le ratio doit être interprété de manière comparative . Par rapport aux années précédentes, la capacité de l'entreprise à recouvrer ses créances augmente-t-elle - le nombre de jours avant la collecte est en baisse - ou augmente-t-il?
Si c'est le dernier, cela signifie que vos comptes débiteurs perdent de la liquidité et vous devrez peut-être prendre des mesures positives pour inverser cette tendance.
Vous devriez également comparer la politique de crédit de votre entreprise avec les jours moyens de la vente à crédit pour équilibrer la collecte pour juger de la performance de votre entreprise. Si la période de recouvrement moyenne, par exemple, est de 45 jours, mais que la politique de crédit de l'entreprise consiste à recouvrer ses créances dans les 30 jours, c'est un problème. Mais si la période de collecte moyenne est de 45 jours et que la politique de crédit annoncée est nette de 10 jours, c'est nettement pire; vos clients sont très loin de respecter les termes du contrat de crédit, ce qui nécessite un examen de la politique de crédit de votre entreprise et l'adoption de mesures pour changer la situation, parmi lesquelles:
- Resserrement des exigences de crédit
- Rendre les conditions de crédit plus claires pour vos clients
- Instituer une période de remise après laquelle les montants dus sont dus au net, tels que 2/10 / net 30, soit un escompte de 2% si payé en dix jours, le solde restant dû dans les 30 jours
- Instituer un meilleur suivi des comptes en souffrance
- Imputation d'intérêts admissibles sur les comptes en souffrance