Assurance des paysans morts
L'assurance-vie détenue par des sociétés a été créée pour protéger les entreprises contre les décès de dirigeants qui étaient essentiels aux activités des sociétés. La couverture est controversée car certaines personnes pensent que les entreprises ne devraient pas bénéficier de la mort de leurs employés. COLI a été abusée dans les années 1980 et 1990 lorsque les grandes entreprises ont acheté des polices sur des milliers d'employés de bas niveau à leur insu pour exploiter les échappatoires fiscales. Le Congrès a fermé les échappatoires en 2006 en adoptant la Loi sur la protection des retraites. COLI parfois désigné par le terme péjoratif "assurance paysanne morte".
Comment ça marche
COLI est généralement basé soit sur l'assurance vie entière soit sur l'assurance vie universelle. La prime est composée de deux parties:
- Le coût de l'assurance, qui est le coût du maintien de la police en vigueur
- La valeur de rachat Cela représente l'élément d'épargne de la politique.
Le coût de l'assurance comprend un montant pour le capital-décès plus les frais d'administration.
La partie de l'épargne consiste en des fonds investis dans des actifs tels que des actions et des obligations. COLI peut être configuré de sorte que les actifs sont détenus dans un compte séparé ou un compte général. Lorsque COLI est écrit avec un compte séparé, le titulaire de la police a le contrôle des actifs et peut choisir comment répartir les fonds entre eux.
La valeur de la partie épargne fluctue à mesure que les valeurs des actifs sous-jacents changent. Lorsque COLI est configuré avec un compte général, l'assureur contrôle les actifs. Dans ce type de configuration, l'assureur décide de la répartition de l'argent entre les actifs détenus. L'assureur déclare le taux de rendement applicable chaque année.
Types de COLI
Il existe plusieurs types d'assurance-vie appartenant à une entreprise. L'un est l'assurance des personnes clés, qui indemnise une entreprise pour la perte d'un individu (comme un partenaire ou un président) qui est essentiel à la survie de l'entreprise. Selon la police souscrite, l'assurance personne clé peut fournir des prestations d'assurance-vie ou d'invalidité.
Un autre type de COLI est l'assurance vie à fraction de dollar. Comme son nom l'indique, il s'agit d'un arrangement selon lequel la compagnie et un employé partagent la prime, les prestations de décès et la valeur de rachat de la police. De nombreuses options sont disponibles. Par exemple, l'employeur peut payer la totalité de la prime. Lorsque l'employé décède, ses bénéficiaires reçoivent la prestation de décès. La société reçoit la valeur en espèces de la police ou le montant qu'elle a payé en primes, selon le montant le plus élevé.
Pourquoi les employeurs achètent COLI
COLI est souvent utilisé pour acheter des plans d'avantages sociaux, tels que des plans de santé exécutifs non qualifiés ou des plans de rémunération différés.
L'employeur (propriétaire du COLI) peut payer les prestations en retirant la valeur de l'assurance ou en empruntant contre elle. COLI offre des avantages fiscaux pour les employeurs depuis le retour sur investissement (augmentation de la valeur de rachat) et les prestations de décès sont libres d'impôt. Selon les règles de l'IRS , les avantages sont exempts d'impôt seulement si le travailleur assuré se qualifie comme un directeur de la société, un employé hautement rémunéré, ou une personne hautement rémunérée que ces termes sont définis par l'IRS. Les primes payées pour la police ne sont pas déductibles d'impôt.
Conditions de notification
En vertu de la loi fédérale, les employeurs qui achètent des COLI doivent fournir un avis écrit à tous les employés dont les vies sont assurées. L'avis doit indiquer que la compagnie est le bénéficiaire et préciser le montant de l'assurance achetée. Les employés doivent donner leur consentement écrit à l'arrangement avant que la politique soit émise.
Déclaration d'impôt
Toute entreprise qui achète une assurance-vie appartenant à l'entreprise doit déposer le formulaire d' impôt IRS 8925 à la fin de chaque année dans laquelle un COLI est en vigueur. L'entreprise doit déclarer le nombre d'employés couverts par l'assurance et le montant total de l'assurance en vigueur à la fin de l'année d'imposition. Les titulaires de police doivent également indiquer si un consentement valide a été reçu de chaque employé couvert. Si des employés n'ont pas consenti, l'entreprise doit indiquer combien n'ont pas accepté. Une société a droit au produit de la police en franchise d'impôt seulement si elle a correctement rempli le formulaire 8925.