Les propriétaires uniques et les associés peuvent réclamer une perte d'entreprise par rapport à d'autres revenus
Puis-je utiliser la perte d'entreprise par rapport à d'autres revenus?
Que vous ayez à «utiliser» cette perte d'entreprise et réclamer les frais d'entreprise dépend de si vous avez ou non d'autres revenus.
Si vous le faites, vous voudrez peut-être prendre le revenu de votre entreprise (la perte de l'entreprise non-capital) et l'utiliser pour compenser vos autres revenus, en effet, réclamant les dépenses d'entreprise. Cette stratégie est très avantageuse pour les personnes qui ont un emploi régulier à temps plein ou à temps partiel - en ayant une entreprise parallèle, vous pouvez déduire les pertes d'entreprise de votre revenu d'emploi régulier.
Si vous n'avez pas d'autres revenus, il n'y a rien pour compenser les dépenses d'entreprise, de sorte que vous êtes aux prises avec une perte d'entreprise qui n'est pas en mesure de vous faire du bien fiscalement.
Vous n'avez pas à utiliser une perte d'entreprise la même année
Ce n'est pas parce que vous ne pouvez pas utiliser la perte de cette année pour réduire votre revenu imposable que vous ne pourrez pas l'utiliser du tout, pourvu que vous ayez un revenu personnel dans la «fenêtre d'imposition» requise. Les pertes autres qu'en capital peuvent être utilisées pour compenser d'autres revenus personnels au cours d'une année d'imposition donnée et peuvent être reportées sur trois ans ou reportées sur sept ans .
Vous pouvez ne pas vouloir «réclamer vos dépenses d'affaires» et utiliser votre perte d'entreprise cette année fiscale particulière. Il peut être plus judicieux de reporter votre perte autre qu'en capital pour récupérer l'impôt sur le revenu que vous avez déjà payé ou de le reporter pour compenser une facture d'impôt potentiellement plus importante à l'avenir.
Vous ne pouvez pas effacer les pertes commerciales pour toujours
Notez que vous ne pouvez pas continuer à déduire les dépenses d'entreprise par rapport au revenu personnel, année après année, pendant de nombreuses années.
On s'attend à ce que votre entreprise «ait une attente raisonnable de profit», selon l'Agence du revenu du Canada (ARC), produira ainsi plus de revenus, réduira les pertes et deviendra rentable (voir Test de profit de l'Agence du revenu du Canada ). Si l'ARC décide que ce n'est pas le cas, elle peut non seulement rejeter votre réclamation pour pertes commerciales pour l'année en cours, mais réévaluer vos réclamations pour pertes au cours des années précédentes.
Votre entreprise doit être légitime
En plus d'avoir une attente raisonnable de profit, une entreprise parallèle doit être «clairement de nature commerciale», telle que jugée par les tribunaux. Par exemple, supposons que vous ayez un emploi à temps plein et que vous décidiez de lancer une entreprise offrant des services de vol et que vous achetiez un avion. Vous avez peu ou pas de clients, peu ou pas de revenus, et l'avion est utilisé principalement pour le transport personnel, mais vous déduisez les dépenses d'entreprise et la déduction pour amortissement (DPA) de l'aéronef de vos autres revenus dans votre déclaration de revenus.
Dans ce cas, l'ARC peut refuser vos demandes de remboursement, étant donné que:
- Vous avez un emploi régulier à temps plein
- L'avion est principalement destiné à un usage personnel et n'est pas une source de revenus
- Votre activité commerciale n'est pas exercée de manière suffisamment commerciale
Que faire si votre entreprise est constituée?
Si votre entreprise est constituée en société, vous ne pouvez pas déduire les pertes commerciales subies par une société canadienne par rapport à vos autres revenus, sauf dans certains cas de pertes de placement résultant d'aliénations d'actions ou de dettes.
Dans le cas des entreprises constituées en sociétés, vous pouvez utiliser vos pertes autres qu'en capital pour compenser le revenu de l'année et toute perte excédentaire peut être imputée aux autres années. Les pertes peuvent être reportées sur une période allant jusqu'à trois ans ou sur une période allant jusqu'à 20 ans . Vous pouvez l'utiliser pour optimiser votre situation fiscale. Si vous prévoyez que votre entreprise devienne plus rentable les années suivantes, vous pouvez reporter les pertes pour compenser tout gain excédant le plafond de la déduction pour petite entreprise (500 000 $).
Les pertes en capital, telles que celles qui peuvent être engagées lors de la vente d'un immeuble, d'une propriété ou d'un équipement à un prix inférieur à celui payé, sont traitées différemment.
En règle générale, vous ne pouvez réclamer que la moitié de la perte en capital contre des gains en capital. Vous ne pouvez pas déduire des pertes en capital par rapport au revenu régulier. Les pertes en capital peuvent être reportées jusqu'à trois ans ou jusqu'à 10 ans .
Soyez raisonnable avec les demandes de remboursement
Soyez raisonnable lorsque vous réclamez des dépenses d'entreprise. Être «trop agressif» avec les demandes de remboursement de frais est un moyen infaillible de soulever des signaux d'alarme auprès de l'ARC et de déclencher une vérification .
Les déclencheurs d'audit typiques incluent les réclamations excessives pour frais de travail (vous devez tenir un journal de kilométrage ), les frais de repas et de divertissement (seulement la moitié des montants sont déductibles), les salaires excessifs versés aux membres de la famille et les réclamations excessives. ne peut déduire que les dépenses de votre maison, comme votre hypothèque, vos impôts, votre assurance, etc. en pourcentage de la superficie de vos maisons utilisées à des fins professionnelles, comme une pièce de rechange utilisée comme bureau à domicile ou un garage ).
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