Vos primes d'assurance commerciale en tant que déductions
Formulaires et publications de l'IRS
Les propriétaires de petites entreprises peuvent apprendre quels types de primes d'assurance sont déductibles d'impôt en consultant la publication IRS 535 , dépenses d'entreprise. Le chapitre 6 de cette publication se concentre sur l'assurance. Il comprend une feuille de calcul que les travailleurs autonomes peuvent utiliser pour calculer leur déduction pour les primes d'assurance médicale et dentaire.
Deux autres ressources utiles sont IRS Publication 334 , Guide fiscal pour les petites entreprises, et IRS Publication 15-B , Guide de l'impôt sur les avantages sociaux des employeurs. La publication 334 s'adresse aux personnes qui sont des travailleurs indépendants ou statutaires. La publication 15-B vise à sensibiliser les employeurs au traitement fiscal des avantages sociaux.
Évitez les problèmes avec l'IRS
Chaque année, certains propriétaires de petites entreprises sans scrupules essaient d'éviter de payer des impôts en utilisant divers plans d'évasion fiscale. L'IRS est au courant de ces régimes. Sa vigilance accrue a rendu le processus de déclaration de revenus plus difficile pour les propriétaires d'entreprise honnêtes.
Le processus peut être particulièrement difficile pour les types d'entreprises énumérés ci-dessous. Pour éviter les problèmes avec l'IRS, ces entreprises devraient chercher un professionnel de l'impôt qualifié pour les aider à préparer leurs déclarations. Un professionnel de l'impôt peut s'assurer que les déductions pour primes sont légitimes et ont été calculées correctement.
- Une société à responsabilité limitée à un seul membre ou un actionnaire de la société S. Consultez un professionnel de l'impôt qui connaît les décisions et les circulaires IRS actuels.
- Entreprise individuelle. L'un des avantages de l'exploitation d'une entreprise en tant que propriétaire unique est la possibilité de déduire les primes d'assurance santé sur votre déclaration de revenus. Les travailleurs indépendants peuvent déduire les primes qu'ils ont payées pour l'assurance médicale, dentaire et d'assurance de soins de longue durée pour eux-mêmes et pour les membres de leur famille. Les règles sont énoncées dans la Publication 535. Des exceptions peuvent s'appliquer. Ainsi, votre déduction devrait être examinée par un professionnel de l'impôt qui comprend votre situation.
- Entités séparées. Certaines entreprises créent des entités distinctes afin de réduire leur risque de responsabilité. Par exemple, une entreprise pourrait établir une filiale qui achète des véhicules et les loue ensuite à la société mère. Consultez un professionnel de la fiscalité avant de créer une nouvelle entité. Demandez au professionnel d'expliquer quelles primes d'assurance vous pouvez déduire.
Les primes que vous pouvez déduire
L'IRS permet la déduction du «coût ordinaire et nécessaire de l'assurance» comme une dépense d'entreprise aussi longtemps que la dépense est pour un commerce, une entreprise ou une profession. Une «dépense ordinaire» est celle qui est commune et acceptée dans votre type d'entreprise.
Une dépense est «nécessaire» si elle est utile et appropriée (mais pas nécessairement indispensable) pour votre entreprise. La publication 535 énumère les déductions de primes généralement acceptées suivantes:
- Assurance couvrant l'incendie, la tempête, le vol, les accidents, etc. (assurance des biens commerciaux)
- Assurance-crédit qui couvre les pertes résultant des mauvaises créances commerciales
- Hospitalisation de groupe et assurance médicale pour les employés, y compris l'assurance de soins de longue durée
- Assurance responsabilité civile
- Assurance contre la faute professionnelle qui couvre votre responsabilité personnelle en cas de négligence professionnelle causant des blessures ou des dommages aux patients ou aux clients
- Assurance contre les accidents du travail établie par la loi de l'État qui couvre toutes les réclamations pour blessures corporelles ou maladies professionnelles subies par les employés de votre entreprise, indépendamment de la faute
- Les contributions à une caisse d'assurance chômage de l'Etat si elles sont considérées comme des impôts en vertu de la loi de l'Etat
- Une assurance de frais généraux qui couvre les frais généraux d'entreprise que vous avez engagés pendant de longues périodes d'invalidité causées par votre blessure ou votre maladie.
- L'assurance automobile et l' assurance d' autres véhicules qui couvre les véhicules utilisés dans votre entreprise pour la responsabilité, les dommages et autres pertes. Notez que vous pouvez déduire les primes d'assurance auto seulement si vous utilisez la méthode du coût réel pour calculer les frais d'automobile. Vous ne pouvez pas déduire les primes d'assurance automobile si vous prenez la déduction du taux de kilométrage standard .
- Assurance-vie couvrant vos dirigeants et vos employés si vous n'êtes pas directement ou indirectement un bénéficiaire du contrat
- Une assurance contre les pertes d'exploitation qui paie les profits perdus si votre entreprise est fermée en raison d'un incendie ou d'une autre cause
Primes que vous ne pouvez pas déduire
Certaines primes d'assurance d'entreprise ne sont pas déductibles. Les règles de l'IRS interdisent aux entreprises de déduire ce qui suit:
- Montants payés pour constituer une réserve auto-assurée
- Les primes payées pour une police qui paie pour les gains perdus en raison de maladie ou d'invalidité
- Certaines primes d'assurance-vie et de rente
- Primes payées sur l'assurance pour garantir un prêt
Ceci est une liste générale des déductions et des exclusions publiées par l'IRS. Ces déductions peuvent changer d'année en année et sont sujettes à des exceptions. De plus, le fait qu'une déduction soit décrite dans une publication de l'IRS ne signifie pas qu'elle s'applique à vous.
Les primes sont généralement déduites dans l'année d'imposition à laquelle elles s'appliquent. Vous ne pouvez pas déduire les primes que vous avez payées à l'avance. Par exemple, supposons que vous avez acheté une stratégie de propriété qui s'applique pour une période de trois ans. Vous ne pouvez pas déduire la totalité de la prime pendant la première année d'application de la police. Vous pouvez plutôt déduire un tiers de la prime pour chacune des trois années.
Édité par Marianne Bonner