Protégez-vous et vos donateurs avec ces pratiques
Les nouvelles lois fiscales qui entreront en vigueur en 2018 ne changeront pas les obligations des organismes sans but lucratif de faire des divulgations aux donateurs.
Bien que les nouvelles lois fiscales rendent considérablement plus difficile pour les donateurs de prendre une déduction d'impôt caritatif depuis que le seuil a changé, les organismes sans but lucratif seront judicieux de fournir toutes les divulgations appropriées à tous les donateurs de toute façon.
Voici une liste des lois les plus pertinentes régissant cet aspect de votre collecte de fonds.
Quid Pro Quo Contributions de plus de 75 $
"Quid Pro Quo" signifie juste un échange. Le donateur, dans le cas d'un but non lucratif, donne quelque chose et obtient quelque chose d'autre en retour. Par exemple, votre donateur pourrait vous donner 250 $ et ensuite recevoir un dîner lors de votre gala annuel. Mais le repas ne coûte que 150 $. Le reste des 250 $ sera considéré comme un don.
Il est important d'informer le donateur à quel point il s'agissait d'un cadeau et combien a été payé pour le dîner. Il est important que le donateur sache combien il peut déduire de ses impôts sur le revenu, s'il choisit de détailler ses déductions.
Si votre organisation reçoit une contribution de plus de 75 $ et donne ensuite des biens ou des services aux donateurs en retour (parfois appelée «prime de don»), vous devez fournir au donateur une déclaration écrite qui comprend ce qui suit:
- une déclaration selon laquelle le donateur peut déduire, à des fins fiscales , uniquement la différence entre la valeur du don et la valeur de toute prime reçue.
- une estimation de bonne foi de la juste valeur marchande de la prime de don remise au donateur en échange du don. Vous pouvez utiliser toute méthode raisonnable pour déterminer la juste valeur marchande de la prime, à condition que vous le fassiez de bonne foi.
Exemple: Votre organisation reçoit 150 $ d'un donateur et vous lui fournissez deux billets pour une représentation musicale d'une valeur de 50 $. Votre déclaration indiquerait:
«Merci de votre généreux don de 150 $ Veuillez noter que seule la partie de votre contribution qui excède la valeur des cadeaux que vous recevez est déductible d'impôt.La juste valeur marchande estimée de votre cadeau, deux billets de concert, est de 50 $. "
Vous devez fournir la divulgation soit lorsque vous sollicitez un don du donateur ou lorsque le donateur fait le don. Vous n'avez qu'à le faire une fois.
Dans certains cas, le cadeau reçu pourrait être "avantage non substantiel" tel que défini par l'IRS. Un tel avantage est inférieur à deux pour cent du don ou 106,00 $, selon le montant le moins élevé (à compter de 2016). Par exemple, vous pourriez fournir une tasse de café ou un sac fourre-tout portant votre logo pour un cadeau de 500 $ ou plus. La valeur du cadeau sera de "bénéfice non substantiel". Assurez-vous de vérifier sur le site Web de l' IRS pour des informations à jour à ce sujet que le chiffre peut changer en fonction de l'inflation.
Contributions de 250 $ ou plus
Les donateurs qui donnent à votre organisation 250 $ ou plus peuvent déduire une contribution de bienfaisance de ce montant seulement s'ils ont une reconnaissance écrite de leur don de votre organisme sans but lucratif.
Les organismes de bienfaisance sont tenus de fournir une divulgation de ces dons.
Bien que la déclaration ne soit pas exigible tant que le donateur n'a pas à produire sa déclaration de revenus, il est recommandé que vous fournissiez la déclaration au moment de votre « remerciement » pour le don. Et cet accusé de réception devrait être envoyé rapidement après réception de la contribution.
Votre déclaration doit contenir au minimum:
- une déclaration du montant du don (en espèces)
- une description de la propriété donnée (si propriété)
- une déclaration indiquant si votre organisation a fourni des biens et des services en échange du don (une estimation de bonne foi de la valeur des biens / services fournis doit être incluse si des biens ou des services ont été fournis en échange du don)
Cette information doit être fournie par écrit, au moment de la sollicitation ou lorsque le paiement est reçu et d'une manière qui sera portée à l'attention du donateur.
Votre meilleur pari? Une lettre de remerciement bien réfléchie.
Certains achats, comme dans une boutique de cadeaux, ne nécessitent pas de divulgation si aucun cadeau ou don n'a été prévu.
Qu'arrive-t-il si votre organisme de bienfaisance ne respecte pas les règles de divulgation?
Premièrement, vous risquez de perdre la confiance de vos donateurs. Ils ont besoin de votre divulgation pour des raisons fiscales. Deuxièmement, votre organisme de bienfaisance peut être pénalisé par l'IRS. Vous pourriez avoir à payer 10 $ par don pour ne pas fournir un accusé de réception et un reçu pour les dons. Supposons que vous ayez "oublié" d'envoyer une reconnaissance à 1000 donateurs lors de l'une de vos campagnes de collecte de fonds? Les pénalités pourraient être substantielles.
Les divulgations sont des affaires sérieuses et relativement complexes. Assurez-vous que votre équipe de développement et votre comptable comprennent parfaitement les règles.
Pour plus d'informations sur les règles de divulgation et de justification, voir la publication IRS 1771 , Contributions de bienfaisance - Exigences de justification et d'information sur le site Web de l'IRS, ou en composant le 1-800-TAX-FORM.
Cet article est juste à titre informatif. Ce n'est pas un conseil juridique. Vérifiez d'autres sources, telles que l'IRS, et consulter un avocat ou un comptable.