Couvert par l' article 501 (c) de l'Internal Revenue Code des États-Unis, les organismes sans but lucratif, en général, sont appelés 501 (c) organisations. En vertu de ce code, 27 types d'organismes sans but lucratif bénéficient d'une exemption de l'impôt fédéral sur le revenu.
Le type le plus commun d'organisation à but non lucratif , le 501 (c) (3) couvre beaucoup de terrain. Ce genre de but non lucratif est celui que nous sommes plus susceptibles de penser lorsque nous imaginons un «but non lucratif». Ils sont les organismes de bienfaisance vers lesquels nous nous tournons pour l'aide et le soutien de nos dons de charité.
Nous les appelons souvent «organisations caritatives».
Outre l'exonération d'impôt fédéral, un organisme à but non lucratif 501 (c) (3) bénéficie de plusieurs avantages quand il sert à ces fins:
- charitable,
- religieux,
- éducatif,
- scientifique,
- littéraire,
- essais pour la sécurité publique,
- favoriser la compétition sportive amateur,
- prévenir la cruauté envers les enfants ou les animaux .
Les organisations admissibles comprennent
- maisons de soins infirmiers,
- associations de parents et d'enseignants,
- hôpitaux de bienfaisance,
- associations d'anciens,
- écoles,
- chapitres de la Croix-Rouge ou de l'Armée du Salut, des clubs de garçons ou de filles, et
- églises .
501 (c) (3) Les organismes sans but lucratif appartiennent à deux catégories
Le premier est un organisme de bienfaisance public . L'IRS définit un organisme de bienfaisance public comme «n'étant pas une fondation privée». Les organismes de bienfaisance publics reçoivent la plus grande partie de leurs revenus du grand public ou du gouvernement. Le soutien public doit être large plutôt que limité à quelques personnes ou familles.
La seconde est une fondation privée . Il reçoit ses revenus d'investissements et de dotations plutôt que le grand public.
Les fondations privées sont subdivisées en exploitation et en non-exploitation.
Les fondations qui ne fonctionnent pas utilisent leur revenu pour des subventions à d'autres organismes sans but lucratif. Ces organisations réalisent les buts charitables de la fondation.
Une fondation opérationnelle gère ses propres programmes qui répondent à divers objectifs de bienfaisance.
Dans cet article, nous discutons de la charité publique.
Apprenez-en plus sur les fondations privées à L'histoire et les types de fondations américaines .
Les exigences relatives au statut d'exonéré d'impôt 501 (c) (3)
Pour bénéficier des avantages de l'exonération fiscale, un organisme 501 (c) (3) doit satisfaire à plusieurs exigences au-delà de servir les fins de bienfaisance énumérées ci-dessus.
Ces exigences sont:
- Il doit être organisé et exploité uniquement à des fins exonérées.
- Il ne doit pas être organisé ou exploité au profit d'intérêts privés. Son bénéfice net ne peut bénéficier à aucun actionnaire privé ou individu. Les organismes sans but lucratif peuvent réaliser un profit, mais ce bénéfice doit soutenir des fins charitables seulement.
- Il est limité dans ses activités politiques et de lobbying .
Quels avantages profitent aux organismes sans but lucratif 501 (c) (3)?
Il est utile pour une organisation à but non lucratif de demander une exonération fiscale. Les avantages comprennent:
- Il peut recevoir des subventions de fondations privées et du gouvernement .
- Il est exempté de nombreuses taxes fédérales, étatiques et locales.
- Il peut fournir une déduction fiscale aux donateurs individuels .
- Il peut recevoir des tarifs postaux spéciaux, des tarifs publicitaires sans but lucratif et d'autres réductions.
- Protection contre les poursuites. Puisqu'un organisme de bienfaisance intègre habituellement avant de demander l'exonération fiscale, les poursuites ne s'appliquent qu'à ses actifs corporatifs. Ainsi, le personnel et les membres du conseil bénéficient d'une protection juridique. Mais cette protection peut ne pas couvrir toutes les situations. Les organismes sans but lucratif devraient également acheter certains types d'assurance .
Y at-il des inconvénients à devenir un organisme sans but lucratif exonéré d'impôt?
Oui, le statut d'organisme sans but lucratif n'est pas pour tout le monde. Les inconvénients sont généralement le revers des avantages.
Par exemple, certains groupes peuvent penser que le fait de ne pas partager les profits avec les administrateurs, les dirigeants, les membres ou le personnel est injuste.
En outre, les activités génératrices de revenus qui ne sont pas liées à l'objectif à but non lucratif du groupe sont limitées. L'IRS examine le revenu indépendant et, si elle est importante, l'organisme sans but lucratif peut avoir à payer des impôts et des pénalités.
Si le but non lucratif ferme, il doit donner ses biens restants à un autre organisme de bienfaisance.
Comment postuler pour devenir un organisme sans but lucratif exonéré d'impôt?
Si vous n'avez pas incorporé dans votre état comme un but non lucratif, alors vous devrez le faire en premier . (Si vous ne voulez pas incorporer, envisager de devenir une association sans but lucratif non constituée en société .)
Une fois incorporé, vous pouvez utiliser l'une des deux applications possibles.
1. La plupart des organismes sans but lucratif utilisent le formulaire 1023, Demande de reconnaissance de l'exemption en vertu de l'article 501 (c) (3) de l'Internal Revenue Code.
2. Si votre organisation est petite, vous pourriez être admissible au formulaire 1023-EZ, Demande simplifiée de reconnaissance de l'exemption en vertu de l'article 501 (c) (3) de l'Internal Revenue Code. Vous pouvez déterminer si vous êtes admissible à cette option plus facile en remplissant la feuille de travail d'admissibilité.
Quand faites-vous une demande d'exemption d'impôt?
Pour recevoir une exonération fiscale datant de la date de votre constitution en société , vous devez déposer le formulaire IRS 1023 ou 1023-EZ dans les 27 mois.
Si vous produisez après 27 mois, votre exemption ne sera valable qu'à compter de la date de cachet de la poste.
Vous pouvez demander une prolongation du délai de 27 mois en expliquant pourquoi vous n'avez pas terminé le processus de demande en 1023 à temps.
Vous pouvez trouver les raisons acceptables pour le dépôt tardif dans les instructions pour 1023 . Ils comprennent de mauvais conseils et des informations inadéquates d'un avocat, d'un comptable ou d'un employé de l'IRS.
NOTE: Trois groupes ne sont pas tenus de produire le formulaire 1023. Ils comprennent
- églises ,
- les organismes de bienfaisance publics qui n'ont pas de recettes brutes de plus de 5 000 $ par année,
- et les organisations subordonnées exonérées en vertu d'une lettre d'exemption de groupe.
Ressources:
Publication IRS 557 contient des informations sur la qualification et la demande de statut 501 (c) (3).
Comment former une société à but non lucratif (édition nationale): Un guide étape par étape pour former un 501 (c) (3) à but non lucratif dans n'importe quel État (Comment former votre propre société sans but lucratif) , Anthony Mancuso, Nolo, 2015. Acheter d'Amazon.
Cet article est juste à titre informatif. Ce n'est pas un conseil juridique. Vérifiez d'autres sources, telles que l'IRS, et consulter un avocat ou un comptable.