Gains en capital sur la vente d'immobilisations
L'impôt sur les gains en capital est une taxe imposée sur tous les gains en capital (bénéfices sur les ventes de certains types d'actifs commerciaux et sur les parts de capital des sociétés par les actionnaires).
Vente d'actifs commerciaux
Les immobilisations sont tous les types de biens qui sont détenus par une entreprise à des fins d'investissement et d'utilité commerciale. Les immobilisations sont les actifs utilisés par l'entreprise pour réaliser un bénéfice.
La plupart des types d'immeubles d'entreprise sont considérés comme des immobilisations, notamment:
- Propriété à vendre aux clients ou à la marchandise
- Propriété intellectuelle , comme les brevets, les marques de commerce ou les droits d'auteur
- Les comptes débiteurs ou les effets à recevoir; les comptes débiteurs ont une valeur et peuvent être vendus , ils sont donc considérés comme des actifs.
- Biens amortissables (équipement et véhicules, par exemple) utilisés dans votre entreprise
- Biens immobiliers (terrains et bâtiments) utilisés dans votre entreprise, et
- Les investissements, comme les actions et les obligations, qui génèrent des revenus sur plusieurs années.
Certains types de biens commerciaux qui ne sont pas inclus dans la définition des immobilisations sont les matières brutes et les biens personnels .
Vendre uniquement des actifs commerciaux spécifiques
Certaines ventes d'entreprise impliquent seulement la vente d'actifs commerciaux spécifiques.
Dans ces circonstances, il peut n'y avoir aucun client ou propriété (terrain et bâtiment) à vendre. Dans ce cas, si vous vendez des biens d'entreprise (équipement, meubles et accessoires, véhicules appartenant à la société), le gain sur la vente de ces actifs est considéré comme un gain ordinaire. Autrement dit, le gain est considéré comme un revenu ordinaire pour l'entreprise, par opposition à un gain en capital.
Les gains ordinaires sont déclarés à l'IRS dans votre déclaration de revenus d'entreprise, sur le formulaire 4797.
Vendre l'entreprise en tant que paquet
Même si les actifs sont vendus sous forme de «package», il doit y avoir une détermination du gain ou de la perte sur chaque actif. L'IRS dit, "La vente d'un commerce ou d'une entreprise pour une somme forfaitaire est considérée comme une vente de chaque actif individuel plutôt que d'un seul actif."
Vendre une société ou un partenariat
Une société appartient aux actionnaires. Lorsqu'une société est vendue, les actions de la société sont évaluées. La différence de valeur est considérée comme un gain ou une perte en capital, à déclarer sur la déclaration de revenus personnelle de l'actionnaire à l' annexe D.
La part de partenariat d'un partenaire est considérée comme une immobilisation et entraîne un gain (ou une perte) en capital lors de la vente. Les actions d'un actionnaire sont des gains ou des pertes en capital lorsqu'elles sont vendues, soit dans le cadre d'une vente d'entreprise, soit lorsqu'un actionnaire souhaite être encaissé.
Gains non réalisés sur les comptes débiteurs et l'inventaire
La partie de tout gain ou perte provenant des créances non réalisées (celles qui n'ont pas encore été encaissées) ou des articles en stock est traitée comme un gain ou une perte ordinaire (et non un gain ou une perte en capital).
Pour plus d'informations, consultez cet article IRS sur la gestion des actifs dans une vente d'entreprise.
Voir la publication IRS 544 pour plus d'informations sur les implications fiscales sur la vente des actifs de l'entreprise.
Clause de non-responsabilité: Le traitement fiscal des plus-values est compliqué et les informations contenues dans cet article et sur ce site sont destinées à être générales et ne doivent pas être considérées comme des conseils fiscaux ou juridiques. Chaque entreprise est unique et les taxes et les réglementations changent fréquemment. Consultez votre spécialiste en fiscalité avant de préparer votre déclaration de revenus .