Les gains et les pertes sont à court terme ou à long terme
Chacun de ces types de gains ou de pertes est imposé différemment. Les bénéfices sont généralement imposés comme un revenu ordinaire et au taux d'imposition «régulier» des entreprises ou des particuliers.
Les gains ou les pertes sur les placements ou la vente d'actifs sont imposés comme des gains ou des pertes en capital, mais ils peuvent dépendre du type d'entreprise.
Gains en capital et pertes en capital
Les gains en capital ou les pertes en capital sont les gains ou les pertes qu'une entreprise ou un particulier subit lors de la vente d'une immobilisation . Si le prix de vente d'un actif est plus élevé que la base du propriétaire dans cet actif, le résultat est un gain en capital. Si le prix de vente est inférieur à la base, le résultat est une perte en capital. La base est généralement le prix d'achat de l'actif, plus les améliorations d'immobilisations et les coûts de vente.
Des gains et pertes en capital sont également constatés lorsqu'une entreprise radie un actif et le retire de son bilan . Cela pourrait être le cas avec les comptes débiteurs lorsqu'une dette est due à l'entreprise, mais il est peu probable qu'elle soit jamais payée pour une raison ou une autre.
Presque tout ce qu'une entreprise possède et utilise est une immobilisation.
Quand une immobilisation est vendue dans un but lucratif, il en résulte un gain en capital. Une perte en capital se produit lorsqu'un actif immobilisé est vendu à perte. Un exemple de perte en capital pour une entreprise serait une entreprise achetant un immeuble pour 300 000 $ puis le vendant deux ans plus tard pour 250 000 $. La différence de 50 000 $ serait considérée comme un gain en capital à long terme.
Gains et pertes en capital à long terme et à court terme
Les gains et les pertes en capital se présentent sous deux formes: à long terme et à court terme. Les gains ou pertes à court terme sont ceux qui sont détenus pour un an ou moins avant d'être vendus. Les plus-values et moins-values à long terme résultent de la vente d'actifs détenus ou détenus depuis plus d'un an avant d'être vendus.
Les gains à long terme sont soumis à des taux d'imposition de 0, 15 ou 20% en 2018 pour les entreprises individuelles et les investisseurs. Le taux dépend du revenu global de l'individu - plus il a de revenus, plus le taux est élevé. Les gains à court terme sont imposés comme un revenu ordinaire selon la tranche d'imposition de l'individu. Les sociétés C ont toujours payé des taux d'impôt sur le revenu des sociétés normaux pour tous leurs gains en capital.
Comment les gains en capital et les pertes en capital affectent-ils les propriétaires d'entreprise?
Les actionnaires individuels ou les propriétaires d'entreprise qui vendent leurs parts de capital ou leurs capitaux propres dans une entreprise encourent également des gains en capital ou des pertes en capital provenant de ces ventes parce que les gains et les pertes en capital sont différents des gains et pertes d'exploitation.
Les profits et les pertes d'exploitation résultent des activités courantes de l'entreprise. Parfois appelées pertes d'exploitation nettes (NOL) à des fins fiscales, elles résultent des opérations quotidiennes.
Les gains et pertes en capital résultent d'opérations uniques dans lesquelles l'entreprise subit un gain ou une perte.