Qualifications, processus et avantages
Qu'est-ce qu'une sous-section S Corporation?
Un sous-chapitre S Corporation (une société S) est une société qui choisit le statut de «petite entreprise», ce qui permet à la société les avantages de la responsabilité limitée d'une société, mais le taux d'imposition des actionnaires individuels.
Quels types de sociétés sont qualifiés pour élire le statut de société S?
L'IRS a 8 qualifications pour le statut de S Corporation, y compris:
- Ce doit être une société nationale (américaine), sans investisseurs étrangers;
- Il ne doit pas avoir plus de 100 actionnaires ;
- Il a seulement une classe de stock;
- Il doit utiliser une fin d'année au 31 décembre.
Comment puis-je déposer une élection S Corporation?
Utilisez le formulaire IRS 2553 pour déposer ce choix. Formulaire 2553- Élection par une société de petites entreprises fournit à l'IRS des informations détaillées sur la société demandant le statut corp S et sur l'éligibilité de la société pour l'élection de ce statut. Vous aurez besoin des informations suivantes pour déposer le formulaire 2553:
Partie I:
- Le nom et l'adresse de votre société
- L' ID de l'employeur (EIN) de la société
- La date et l'état de constitution
- Si la société a changé de nom ou d'adresse après avoir demandé le statut de société S
- L'année d'imposition pour laquelle le choix doit être effectif (Vous avez plusieurs options pour choisir une année d'imposition.)
- Si vous avez plus de 100 actionnaires mais que vous traitez les membres d'une famille comme un seul actionnaire pour garder le nombre inférieur à 100, il y a une case à cocher.
- Nom, adresse et numéro de téléphone d'un dirigeant ou d'un représentant légal pouvant être contacté pour plus d'informations.
- Si vous déposez le choix en retard, vous avez l'occasion de prétendre que vous aviez un «motif raisonnable» de le produire en retard.
- La dernière section vous demande d'énumérer tous les actionnaires qui doivent consentir à l'élection, avec le nombre ou le pourcentage d'actions détenues, la date d'acquisition et l'année d'imposition de chaque actionnaire. Chaque actionnaire doit également signer et dater le formulaire.
La partie II comprend des questions sur l'année d'imposition de la société.
La partie III concerne les élections de la fiducie qualifiée.
La partie IV concerne les représentations tardives des élections de classification des sociétés.
Quand l'élection doit-elle être faite?
L'IRS exige que le sous-chapitre S élection soit déposée pas plus de deux mois et 15 jours après le début de l'année fiscale, l'élection doit prendre effet. Pour une startup, cela signifie la première année de l'entreprise. Si votre entreprise commence le 7 janvier, vous devez déposer le choix du sous-chapitre S au plus tard le 15 mars. Si vous ne produisez pas de déclaration, vous ne recevrez pas le statut de sous-chapitre S pour cette année d'imposition.
Quel est le coût de dépôt d'un sous-chapitre S élection? Devrais-je utiliser un avocat?
Il n'y a pas de frais de l'IRS pour le dépôt d'un sous-chapitre S élection. Comme beaucoup d'autres questions relatives à l'IRS, cette élection est compliquée. Afin de s'assurer que l'élection est correctement classée, vous devriez engager un avocat pour faire ces documents.
Quels sont les avantages d'élire le statut de S Corp?
Les avantages de l'élection du statut de société S pour votre société comprennent:
An S Corp a la même protection de responsabilité qu'une société. Parce qu'une société S est une société, elle conserve la protection distincte de l'entité, et le bouclier de protection contre les responsabilités protège les propriétaires contre les poursuites ou la responsabilité des dettes de la société, dans de nombreux cas. Bien sûr, cette protection de responsabilité n'est pas absolue, et elle peut être brisée si les propriétaires garantissent personnellement des prêts, ou si les propriétaires commettent des actes qui les incluent dans la responsabilité des actions de la société.
Le statut de S Corp peut réduire les impôts sur le travail indépendant . Les propriétaires d'entreprises individuelles et les partenaires dans les partenariats doivent payer l'impôt sur le travail indépendant ( impôt sur la sécurité sociale et Medicare) sur les bénéfices totaux. Par contre, dans une société S, les bénéfices sont réduits du montant versé aux propriétaires en tant que salariés, de sorte que la facture totale d'impôt sur le travail indépendant pour la société S est inférieure.
Essentiellement, le corpus S paie une partie des impôts et retient une partie de l'impôt sur le salaire des employés.
Par exemple, une entreprise à propriétaire unique avec un bénéfice de 100 000 $ doit payer 15 300 $ en impôt sur le travail indépendant. Si une corpuscule S paie 50 000 $ en salaires aux propriétaires, cette facture d'impôt sur le travail indépendant est réduite de moitié. Oui, l'entreprise doit payer la moitié des impôts FICA (Sécurité sociale / Medicare pour les employés), mais la facture fiscale totale de l'entreprise est inférieure.
Le statut de S Corp peut éviter la double imposition Un corp S a un avantage sur une société parce que la société S n'a pas de double imposition . Une société paie l'impôt des sociétés sur ses bénéfices, puis les propriétaires sont imposés sur les dividendes qu'ils reçoivent (sur les bénéfices), ce qui entraîne une double imposition. Par contre, dans une société S, la société ne paie pas d'impôt sur le revenu; les propriétaires paient des impôts sur le revenu en fonction de leurs parts respectives des bénéfices.
Les pertes de corp S peuvent réduire les impôts des propriétaires. Si la société S a une perte, la part de chaque propriétaire de cette perte est transférée à la déclaration de revenus individuelle. Si le propriétaire a d'autres revenus, la perte peut réduire tout ou partie de ce revenu.
Les bénéfices du corp S sont imposés à des taux individuels. Parce que les bénéfices du corp S sont imposés personnellement aux propriétaires, les impôts peuvent être inférieurs au taux d'imposition des sociétés (35%, selon le niveau de revenu), de sorte que l'impôt peut être inférieur, selon le taux d'imposition du propriétaire.
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