Délivrance de l'annexe K-1 de l'IRS aux actionnaires

Formulaire 1120S

Une fois le formulaire 1120S de S-Corporation préparé, vous pouvez commencer à préparer l'annexe K-1 pour chaque actionnaire.

L'annexe K-1 du formulaire 1120S est utilisée pour déclarer la quote-part de chaque actionnaire au titre du bénéfice net ou de la perte nette d'une société S, ainsi que divers éléments de revenu et de déduction distincts. L'annexe K-1 peut également être utilisée pour résumer la base d'actions initiale et finale d'un actionnaire pour l'année.

Voici le minimum dont vous avez besoin pour préparer l'annexe K-1:

• une déclaration de revenus 1120S remplie pour la S-Corporation,
• un historique complet des transactions et un état récapitulatif des comptes de capital de chaque actionnaire;
• logiciel d'impôt qui prépare les déclarations de revenus 1120S.
• Complétez les informations sur chaque actionnaire: nom, adresse et numéro de sécurité sociale.

Allocations d'actionnaires de S-Corporation

Si les actionnaires ont détenu leurs actions de S-Corporation pendant toute l'année d'imposition, l'action déterminera leur quote-part des produits et des charges au prorata. Si les actions ont été achetées, vendues ou cédées au cours de l'exercice, les produits et les charges doivent être calculés au prorata, d'abord par jour, puis par action. Si un actionnaire a mis fin à la totalité de sa participation dans la S-Corporation, la S-Corporation peut choisir d'affecter les produits et charges selon les livres et registres de la société au lieu d'utiliser la méthode par jour.

Déclaration du bénéfice net ou de la perte

La S-Corporation comptabilise les produits et les charges non déclarés séparément et communique le résultat net aux actionnaires. Le bénéfice ou la perte est réparti proportionnellement au pourcentage de propriété de l'actionnaire dans la S-Corporation.

Articles déclarés séparément à l'annexe K-1

La S-Corporation doit déclarer certains revenus et dépenses séparément du résultat net. Ces éléments de produits et de charges conservent leurs caractéristiques fiscales lorsqu'ils sont transmis à l'actionnaire et sont assujettis aux limites et aux taux d'imposition du formulaire 1040 personnel de chaque actionnaire. Les éléments distincts sont les suivants:

• Section 1231 gains et pertes,
• Gains et pertes en capital nets à court terme,
• Gains et pertes en capital nets à long terme,
• Dividendes admissibles à la déduction pour dividendes reçus (si un actionnaire est une société C),
• Dons de bienfaisance,
• Les taxes payées à un pays étranger,
• Intérêts exonérés d'impôt et frais connexes,
• Revenus et dépenses de placement,
• Les montants précédemment déduits, tels que les créances irrécouvrables,
• Revenus et dépenses immobiliers
• Déductions de l'article 179,
• Crédits d'impôt, et
• Dépenses non déductibles, telles que 50% des frais de repas et de représentation.

Les éléments indiqués séparément sont attribués en proportion stricte du pourcentage de propriété de chaque actionnaire dans la S-Corporation.

Date limite d'envoi de l'annexe K-1

Les sociétés S sont tenues d'émettre une annexe K-1 aux actionnaires avant le 15 mars (la date limite pour le formulaire 1120S) ou avant la date limite prolongée (le 15 septembre).