L'impôt sur le travail indépendant est perçu pour la sécurité sociale et l'assurance-maladie
Revenu du travail indépendant par rapport à l'emploi
Tout le monde paie des taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie, mais combien et comment vous le faites diffère selon que vous êtes travailleur indépendant ou que vous travaillez pour quelqu'un d'autre.
La plupart des gens travaillent pour quelqu'un d'autre afin que leurs impôts de sécurité sociale et d'assurance-maladie soient collectés de leurs revenus. Ils paient la moitié et leurs employeurs correspondent à leurs contributions, en payant l'autre moitié. Mais un propriétaire d'entreprise indépendant ne reçoit pas de chèque de paie de quelqu'un d'autre que cet argent peut être retenu, et il n'a pas d'employeur pour correspondre à la moitié qu'il paie personnellement. Il doit payer lui-même le montant total ... en quelque sorte.
Qui est considéré comme travailleur indépendant à des fins fiscales?
Les propriétaires d'entreprise indépendants comprennent les propriétaires uniques ou les sociétés à responsabilité limitée (SARL) à statut individuel . Ils comprennent les associés qui doivent payer l'impôt sur le travail indépendant sur leur part du revenu de la société de personnes. Les membres de sociétés à personnes multiples sont considérés comme des associés aux fins de l'impôt fédéral.
Calcul de l'impôt sur le travail indépendant au tableau SE
Vous devez d'abord déterminer le revenu net de votre entreprise - ou, si vous possédez plusieurs entreprises, de toutes les entreprises additionnées. Votre bénéfice net est calculé à l' annexe C. Il s'agit de vos revenus globaux moins vos dépenses d'entreprise admissibles. Vous pouvez passer à l'annexe SE pour les taxes sur le travail indépendant lorsque vous avez déterminé ce nombre.
Ensuite, vous devez calculer le montant de la déduction pour impôt sur le travail indépendant à inscrire à la ligne 27 de votre formulaire 1040. Oui, c'est exact. Vous obtenez une déduction d'impôt pour la moitié de votre impôt sur le travail indépendant, ce qui soulage considérablement l'obligation de payer à la fois la moitié de l'employeur et de l'employé. Cette déduction est inscrite à la première page de votre déclaration de revenus, ce qui réduit votre revenu brut ajusté, c'est-à-dire votre revenu net imposable, avant que vous ne preniez d'autres déductions.
Le montant de l'impôt sur le travail indépendant est calculé ensuite. Le bénéfice net total de toutes vos entreprises est considéré, mais seul le premier 128 700 $ est imposable à des fins de sécurité sociale à compter de 2018. Le plafond était de 127 000 $ pour l'année d'imposition 2017.
Formulaires longs et calculs courts
Si vous n'avez pas eu de revenu toute l'année autre que votre revenu de travailleur autonome et que vous remplissez certaines autres conditions, vous pourriez remplir le formulaire abrégé, soit la section A. Autrement, vous devez remplir le formulaire long, section B.
Documents dont vous aurez besoin
Vous aurez besoin d'une copie de l' annexe SE , qui peut être téléchargée sur le site Web de l'IRS. Vous pouvez remplir le formulaire en ligne, l'enregistrer et l'imprimer.
Vous aurez également besoin d'une annexe C complète pour chacune de vos entreprises, ainsi que des copies de tous les formulaires W-2 que vous pourriez avoir pour l'année si vous travailliez pour quelqu'un d'autre et les impôts de sécurité sociale et Medicare ont été retenus de vos chèques.
Vos formulaires W-2 montrera combien de la sécurité sociale et Medicare taxes compensatoires que vous avez payé. Vous trouverez cette information dans les cases 4 et 6.
Vous aurez également besoin de votre formulaire d'impôt sur le revenu individuel, formulaire IRS 1040.
Comment remplir la version abrégée de l'annexe SE (section A)
Vous pouvez commencer par la ligne 2 si vous n'avez aucun des revenus décrits aux lignes 1 (a) ou 1 (b). Inscrivez le revenu net de votre annexe C. Si vous avez plus d'une annexe C, additionnez le total des revenus nets et entrez ce nombre. Ajoutez cela à la ligne 1 si vous y avez entré quelque chose et mettez le résultat à la ligne 3.
Multipliez la ligne 3 par 92,35% et inscrivez le résultat à la ligne 4. Si le résultat est inférieur à 400 $, vous ne devez pas d'impôt sur le travail indépendant.
Calculez votre impôt sur le travail indépendant à la ligne 5. Si votre revenu est de 127 200 $ ou moins, multipliez la ligne 4 par 15,3%.
Si le montant dépasse 127 200 $, multipliez la ligne 4 par 2,9%, puis ajoutez 15 772,80 $ au résultat.
Inscrivez le résultat de la ligne 5 du formulaire 1040, ligne 57. Multipliez la ligne 5 par 50% et inscrivez le résultat à la ligne 27 de votre 1040 et à la ligne 6 de l'annexe SE.
Comment remplir le formulaire détaillé de l'annexe SE (section B)
Cette section est le calcul de l'impôt sur le travail indépendant pour les personnes qui ont un revenu en plus du revenu d'un travail indépendant. Le calcul combine les impôts FICA - Sécurité sociale et Medicare - que vous avez déjà payé sur vos autres revenus et ceux que vous devez sur votre revenu de travail indépendant pour déterminer l'impôt sur le travail indépendant qui vous est dû.
À la ligne 1, inscrivez votre revenu agricole net 1 (a) et / ou votre revenu de sécurité sociale 1 (b) si vous en avez et totalisez. Ensuite, à la ligne 2, inscrivez votre revenu net à l'annexe C. Total lignes 1 et 2 à la ligne 3.
Sur la ligne 4 (a), multiplier la ligne 3 par 92,35%. Si le résultat est inférieur à 400 $, vous ne devez pas d'impôt sur le travail indépendant. Inclure l' impôt FICA que vous avez déjà payé sur les salaires pour déterminer si une taxe d'auto-emploi est due.
Soustrayez la ligne 8 (d) de la ligne 7, le montant maximum de la sécurité sociale, et inscrivez-le à la ligne 9. Si c'est zéro ou moins que zéro, entrez simplement cela et passez à la ligne 11.
S'il est supérieur à zéro, multipliez la plus petite des lignes 6 ou 9 par 12,4 pour cent à la ligne 10. Multipliez la ligne 6 par 2,9 pour cent à la ligne 11.
Vous pouvez maintenant inclure votre calcul de l'impôt sur le travail indépendant sur le formulaire 1040. Ajouter les lignes 10 et 11 et inscrire le résultat à la ligne 12 et à la ligne 57 du formulaire 1040.
La ligne 13 est la déduction pour la moitié de votre impôt sur le travail indépendant. Multipliez la ligne 12 de 50% et entrez le résultat à la ligne 27 de votre formulaire 1040.
Lorsque vous fichier Schedule SE
Le calcul de l'annexe SE est entré sur le formulaire IRS 1040 à deux endroits.
Ligne 27, qui réduit votre revenu brut ajusté de la moitié du montant de l'impôt sur le travail indépendant
Ligne 57 pour inclure l'impôt total sur le travail indépendant dû en plus de l'impôt sur le revenu des particuliers. Le montant inscrit à la ligne 57 est ajouté à votre calcul de l'impôt sur le revenu des particuliers, de même que certaines autres taxes, pour indiquer votre passif d'impôt fédéral total pour l'année.
Vous avez terminé
Le programme SE est certes un défi, mais vous pouvez être rassuré de savoir que certains formulaires d'impôt sont en fait plus mauvais. L'IRS comprend également des instructions utiles sur chaque ligne de l'annexe SE pour vous guider étape par étape.
Ne négligez pas d'inclure l'annexe lorsque vous produisez votre déclaration de revenus.
Ces instructions concernent des situations d'auto-emploi relativement simples. Vous pourriez vouloir consulter un professionnel de l'impôt si votre situation est plus compliquée.