Règles et limites de la déduction d'assurance-maladie pour travailleur indépendant
Les employés peuvent également déduire les frais médicaux, y compris les primes d'assurance-maladie. Cet avantage fiscal était sur le billot pendant un moment alors que le Congrès se penchait sur les dispositions de la Loi sur les réductions d'impôt et les emplois qui entreront en vigueur avec l'année d'imposition 2018.
En fin de compte, la déduction a survécu, mais les contribuables employés doivent détailler sur leurs déclarations de revenus pour le réclamer.
Ce n'est pas toujours une bonne affaire pour tout le monde, en particulier parce que le TCJA double pratiquement les déductions standard et les contribuables doivent choisir entre détailler ou réclamer la déduction standard pour leur statut de dépôt. Les contribuables n'ont souvent pas suffisamment de déductions détaillées pour dépasser la déduction standard, il est donc plus avantageux de prendre la déduction standard et d'oublier les frais médicaux et d'assurance détaillant. Cela peut être encore plus le cas avec l'augmentation des déductions standard.
Cela dit, les travailleurs autonomes conservent leur déduction à la première page de leur déclaration de revenus, et dans l'ensemble, cette déduction est un avantage appréciable du travail autonome.
Comment réclamer la déduction si vous êtes travailleur autonome
Si vous avez un revenu de travail indépendant, vous pouvez déduire les frais d'assurance-maladie engagés pour vous-même, votre conjoint et vos personnes à charge.
Le revenu d'un travail indépendant est déclaré à l'annexe F si vous êtes un agriculteur ou à l'annexe C pour les autres propriétaires uniques. Les associés commandités dans les sociétés de personnes et les participants actifs dans les sociétés à responsabilité limitée qui sont traités comme des sociétés de personnes peuvent réclamer la déduction s'ils ont un revenu de travail indépendant, tout comme les employés de sociétés S qui possèdent 2% ou plus des actions de la société.
Quelles politiques sont éligibles?
Le coût total des primes payées pour l'assurance médicale, l'assurance dentaire et l'assurance soins de longue durée est déductible pour les polices qui vous couvrent, votre conjoint, vos personnes à charge ou vos enfants adultes qui n'ont pas atteint l'âge de 27 ans le dernier jour du mois. année fiscale. Si vous êtes travailleur autonome et payez des primes supplémentaires Medicare, comme pour la couverture de la partie B, vous pouvez également déduire ces primes. La politique peut être au nom de votre entreprise si vous ne travaillez pas sous votre propre nom.
Il y a des limites
- Vous ne pouvez pas déduire les coûts de l'assurance-maladie si vous ou votre conjoint étiez admissible à participer à un régime de santé collectif subventionné par l'entremise d'un employeur. Cela pourrait être le cas si vous travaillez à un emploi régulier et avez votre propre entreprise à côté, ou si votre conjoint a un emploi et est admissible à une couverture familiale en vertu d'un régime collectif. Si elle prend le travail et se qualifie pour le plan en décembre, par exemple, vous pourriez avoir payé 12 mois de couverture d'assurance santé pour vous et votre famille mais vous pouvez déduire seulement 11 mois de primes de janvier à novembre parce que vous étiez admissible à un autre régime au cours du dernier mois de l'année.
- Votre revenu de travail indépendant est calculé à l'annexe C ou F et il doit être égal ou supérieur au montant de votre déduction d'assurance-maladie. Par exemple, si votre entreprise a gagné 12 000 $ mais que les primes vous coûtent 15 000 $, vous ne pouvez pas réclamer la totalité des 15 000 $. Vous pouvez seulement prendre les 12 000 $. Et si votre entreprise déclare une perte, vous n'êtes pas admissible à la déduction du tout.
- Vous pouvez toujours déduire vos frais d'assurance-maladie comme une déduction médicale sur l'annexe A si vous détailler, mais l'ajustement ci-dessus sur le revenu pour les travailleurs indépendants est généralement plus avantageux. Il affecte votre revenu brut ajusté, un détail dont dépendent plusieurs autres allégements fiscaux. Certains crédits sont réduits ou éliminés si votre IAG est trop élevé, donc plus vous pouvez déduire les déductions supérieures à la ligne, mieux c'est.
- Vos impôts sur le travail indépendant sont basés sur la totalité du revenu de votre entreprise moins les autres dépenses - le revenu que vous calculez à l'annexe C - mais pas moins sur vos primes d'assurance. Ce serait une sorte de double allégement fiscal. Vous devez calculer votre revenu après les dépenses d'entreprise à l'annexe C, puis inscrire ce revenu sur votre formulaire 1040. La déduction pour frais de santé d'un travailleur indépendant est ensuite soustraite de ce montant plus loin sur le 1040.
Quelques autres conseils pour réclamer la déduction
- Inscrivez votre déduction d'assurance-maladie pour travail indépendant à la ligne 29 du formulaire 1040.
- Une feuille de travail est fournie dans les instructions pour le formulaire 1040 pour calculer la déduction, et une feuille de travail plus détaillée peut être trouvée dans la publication 535 .
- Utilisez la feuille de calcul P de la publication 974, Crédit d'impôt pour primes, si vous avez souscrit une assurance auprès d'une bourse d'assurance-maladie et que vous avez reçu un crédit d'impôt pour assistance-prime .