Lorsque vous êtes travailleur autonome, il est important de savoir ce qui est déductible
Cette liste de déductions pour travail indépendant comprend de brèves descriptions et les formulaires sur lesquels elles se trouvent. Cependant, le but n'est pas de donner des détails, mais de vous aider à reconnaître les déductions possibles du travail indépendant dans le cours normal des affaires.
Pour des instructions détaillées et des conditions pour ces déductions de travail indépendant, consultez un spécialiste de l'impôt ou des publications de l'IRS.
1. La moitié de votre impôt sur le travail indépendant
Lorsqu'il est employé, votre employeur paie la moitié de vos taxes d'assurance-maladie et de sécurité sociale, et vous payez l'autre moitié par le biais des charges sociales. Lorsque vous êtes travailleur indépendant, vous devez payer tout cela, grâce à l'impôt sur le travail indépendant. Cependant, en tant que votre propre employeur, vous avez le droit d'en déduire la moitié.
Déduction ou pas, cependant, l'impôt sur le travail indépendant peut être un gros coût pour un entrepreneur indépendant. Savoir comment l'impôt sur le travail indépendant est calculé est important lorsqu'on considère l'emploi par opposition à la sous-traitance. De plus, n'oubliez pas que les déductions de l'annexe C réduisent le revenu net de votre entreprise et, par conséquent, l'impôt sur le travail indépendant.
Pour calculer l'impôt sur le travail indépendant, utilisez le formulaire SE , mais il est payé et la moitié est déduite sur votre 1040.
2. Utilisation de votre bureau à domicile
Prenant une déduction de bureau à domicile peut être une déduction importante d'auto-emploi, mais il y a beaucoup de règles de l'IRS concernant cette déduction.
En général, les frais de bureau à domicile déductibles sont liés à l'utilisation de votre bureau à domicile - et non à l'équipement du bureau - et sont déductibles en proportion de l'espace occupé par le bureau dans la maison et du revenu gagné . Pour calculer la déduction pour l'utilisation de votre bureau à domicile, utilisez le formulaire 8829.
Le montant de la franchise est ensuite inscrit à votre annexe C.
3. Loyer et intérêt hypothécaire
Si vous louez des bureaux ou des locaux que vous utilisez dans votre entreprise, le loyer et les intérêts hypothécaires sont déductibles à l'annexe C. Toutefois, cette déduction pour travail indépendant est limitée à l'espace à l'extérieur de votre maison. Les déductions des loyers et des intérêts hypothécaires, comme mentionné ci-dessus, ne sont que partiellement déductibles et calculées sur le formulaire 8829.
4. Coûts des services publics, Internet et téléphones
Si vous possédez ou louez des espaces de bureaux à l'extérieur de votre maison, les services publics sont entièrement déductibles à l'annexe C. Dans le cas des bureaux à domicile, ces frais sont généralement considérés comme des frais indirects et ne sont que partiellement déductibles. Les services publics peuvent inclure des systèmes de gaz, électriques et de sécurité.
Les téléphones utilisés pour les affaires sont des déductions légitimes d'auto-emploi. Cela comprend les téléphones cellulaires à usage professionnel et les lignes téléphoniques secondaires dans votre bureau à domicile. Cependant, vous ne pouvez pas déduire le coût de base de votre ligne téléphonique résidentielle, bien que vous puissiez déduire le coût des appels professionnels effectués sur celle-ci. Ceux-ci sont déductibles à l'annexe C.
5. Fournitures
Les fournitures que vous utilisez pour exploiter votre entreprise sont déductibles sur diverses lignes de l'annexe C. Les fournitures de bureau consommables comme le toner, le papier, les enveloppes, etc., sont déduites à la partie II de l'annexe C.
(Les équipements, tels que les ordinateurs, les appareils photo, les imprimantes, les calculatrices, etc., sont déduits séparément.) Assurez-vous de garder ces articles séparés de ceux que vous avez pour votre usage personnel et gardez vos reçus organisés.
Ces types de fournitures accessoires sont déduits séparément des matières premières que vous utilisez si votre entreprise est celle qui fabrique et vend des biens. Voir la partie III de l'annexe C pour déduire le coût des matières premières et des marchandises.
6. Équipement
L'équipement de bureau, les outils ou la machinerie sont déduits à la ligne 13 de l'annexe C ou à la ligne «Dépréciation et article 179». D'abord, utilisez le formulaire 4562 pour calculer la dépréciation. C'est le formulaire que vous utilisez, que vous amortissiez l'équipement sur plusieurs années ou en une année en utilisant une déduction en vertu de l'article 179.
7. Réparations et entretien
Cela comprend le coût des réparations réelles ainsi que les contrats de service pour l'équipement d'affaires et votre bureau.
Ceux-ci sont pris à l'annexe C. Rappelez-vous cependant, si vous avez fait le travail vous-même sur la réparation, vous ne pouvez pas déduire les coûts de main-d'œuvre seulement. Les déductions pour les réparations à un bureau à domicile sont calculées sur le formulaire 8829. Si une réparation est effectuée sur une autre partie de votre maison qui affecte votre bureau à domicile, c'est probablement une dépense indirecte et seulement partiellement déductible.
8. Plans de retraite
Lorsque vous êtes employé, les cotisations (dans les limites établies) aux régimes de retraite réduisent votre revenu imposable sur votre 1040, même si vous n'énumérez pas les déductions. La même chose est vraie pour les travailleurs indépendants. Vous pouvez établir des comptes de retraite individuels (IRA), tels que SEP ou SIMPLE IRA, pour vous et / ou vos employés. Si vous établissez un nouveau régime de retraite pour les employés, vous pourriez avoir droit à un crédit d'impôt pour les trois premières années. Pour vous-même (mais pas vos employés), vous pouvez utiliser un IRA traditionnel pour faire des contributions.
9. Primes d'assurance-maladie des travailleurs indépendants
Afin de déduire les primes d'assurance-maladie pour vous-même et votre famille, vous devez avoir un bénéfice net à l'annexe C et vous ne devez pas être admissible à un autre régime (p. Ex. Le régime de votre conjoint). D'autres restrictions pour la déduction de l'assurance maladie des indépendants s'appliquent également. Cette déduction est prise sur votre 1040.
10. Autre assurance
Si vous avez un bureau à domicile , une partie de l'assurance de votre propriétaire est déductible à titre de dépense indirecte sur le formulaire 8829. Si vous utilisez un véhicule personnel pour les affaires, vous devez payer les frais d'assurance. peut déduire une partie de l'assurance-automobile, si vous calculez des dépenses réelles plutôt que de prendre le kilométrage standard. Ceux-ci sont pris à l'annexe C, sauf pour l'assurance habitation, qui a calculé sur le formulaire 8829 comme mentionné ci-dessus.
11. Salaire et avantages sociaux des employés et / ou paiements aux entrepreneurs
Vous pouvez déduire le coût de la main-d'œuvre des entrepreneurs indépendants et des employés à l'annexe C. Toutefois, ces déductions pour le travail indépendant sont séparées: le travail en sous-traitance (ligne 11) et les salaires et traitements (ligne 26). Si vous fournissez des avantages à vos employés, tels que l'assurance-maladie et l'assurance-vie, ceux-ci sont également déductibles. N'oubliez pas que vos primes d'assurance santé sont déduites séparément, comme indiqué ci-dessus.
12. Taxes
Tout comme vous pouvez déduire votre part d'assurance-maladie et de sécurité sociale pour vous-même, vous pouvez déduire ces taxes pour vos employés. Cependant, contrairement à vos propres impôts, les charges sociales des employés sont déduites à l'annexe C. De plus, vous pouvez déduire la taxe de vente payée en tant que vendeur de biens, les taxes de chômage et les frais pour les licences et les permis. Les impôts fonciers sur les biens immobiliers utilisés exclusivement à des fins commerciales sont déductibles. L'impôt foncier sur une maison dans laquelle vous avez un bureau à domicile admissible est partiellement déductible.
13. Intérêts
Tout comme les intérêts hypothécaires pour les biens immobiliers utilisés pour les affaires sont déductibles, d'autres types d'intérêts sont déductibles. Cela comprend les coûts de financement et les intérêts sur les cartes de crédit. Toutefois, pour calculer cet intérêt, il est préférable d'avoir des cartes de crédit distinctes pour vos dépenses d'entreprise. Ceci est déduit à l'annexe C.
14. Publicité, promotion, cotisations et abonnements
Ceux-ci peuvent inclure le coût de la publicité, des sites Web, des cartes de visite, des brochures, des envois postaux, de l'adhésion à l'organisation de l'entreprise, des abonnements à des revues professionnelles. Ils sont déductibles sur différentes lignes de l'annexe C.
15. Voyage d'affaires
L'IRS définit les frais de voyage d'affaires comme «les dépenses ordinaires et nécessaires pour voyager loin de la maison pour votre entreprise, votre profession ou votre emploi». Le but du voyage doit être principalement professionnel et non personnel. Et les dépenses pour les membres de la famille qui voyagent ne sont pas déductibles. Les frais de voyage déductibles peuvent inclure le transport, la voiture, l'hébergement, les repas et les frais accessoires. Notez que les employés utilisent le formulaire 2106 pour déclarer les frais de voyage d'affaires; cependant, les travailleurs autonomes le déclarent à l'annexe C.
16. Repas et divertissement
Les frais de repas et de divertissement sont habituellement déductibles à 50%. Ces dépenses peuvent inclure divertir un client dans votre région ou des repas lors d'un voyage d'affaires.
17. Frais de transport et d'automobile
Les frais de transport ne sont pas déductibles; Toutefois, si votre bureau à domicile est votre principal lieu de travail, vous pouvez vous rendre sur d'autres sites où vous faites des affaires. Lorsque vous déduisez des frais d'automobile (annexe C, ligne 9), vous pouvez soit prendre les déductions de kilométrage standard, soit calculer les dépenses réelles et l'amortissement et multiplier ce pourcentage par le pourcentage d'utilisation de votre entreprise. De toute façon, vous devez conserver des dossiers précis de l'utilisation de votre véhicule d'affaires. Les frais de stationnement et les péages sont ajoutés à ces chiffres avant de les inscrire à la ligne 9. Selon votre situation particulière, vous devrez peut-être remplir un formulaire 4562.
18. Services professionnels
Les frais juridiques et les frais de préparation d'impôt pour votre entreprise sont déductibles à l'annexe C. Cependant, le coût de préparation de votre déclaration de revenus n'est pas déductible, alors demandez à votre comptable de détailler ses honoraires.
19. Les mauvaises créances commerciales
Pour amortir une mauvaise dette d'entreprise (qui découle de l'exploitation de votre entreprise), vous devez utiliser la méthode de comptabilité d'exercice, ce qui signifie que vous déclarez votre revenu tel qu'il est gagné et non payé. Étant donné que la plupart des petites entreprises, des entrepreneurs indépendants et des pigistes utilisent la méthode de comptabilité de caisse, il ne s'agit pas d'une déduction typique pour le travail indépendant, mais il est néanmoins utile de le savoir. Les créances irrécouvrables sont déduites à la partie V de l'annexe C.