Il y a beaucoup de choses que nous ne savons pas encore sur la façon dont la nouvelle loi fiscale sera appliquée, mais nous avons une idée des avantages.
Voici ce que les propriétaires de petites entreprises et les pigistes devraient savoir.
Il y a une nouvelle déduction de 20% pour le revenu de transfert.
Le titre sur la facture d'impôt pour de nombreuses entreprises est le nouveau traitement du «revenu de transmission», ou le revenu qui est rapporté par des individus de petites entreprises (pensez LLC, partenariat, société S ou l'annexe C). Ces types d'entreprises ne sont soumis à aucune taxe au niveau de l'entreprise - au lieu de cela, les entreprises calculent leurs bénéfices, puis ce revenu est transmis aux propriétaires et imposé comme revenu personnel ordinaire sur leur retour. Les pigistes qui reçoivent 1099 formulaires sont généralement également admissibles à cette déduction.
L'ancienne règle par rapport à la nouvelle règle: Avant la nouvelle loi, le revenu de transmission était simplement imposé comme un revenu ordinaire. Que vous ayez 100 $ de salaire ou que vous ayez un revenu de transfert, ils ont été imposés de la même façon - à un taux progressif ordinaire, jusqu'à un maximum de 39,6%.
Maintenant, il y a une déduction de 20 p. 100 pour l'argent transmise qui n'était pas en vigueur auparavant - une bonne nouvelle pour les propriétaires de petites entreprises et les pigistes. Disons que vous êtes propriétaire d'une petite entreprise avec un revenu de transfert admissible: En vertu de la nouvelle loi, le taux est passé de 39,6% à 37%. Mais une fois que vous aurez comptabilisé la déduction de 20%, vos impôts seraient effectivement de 29,6%, affirme Joe Rosenberg, associé de recherche principal au Urban-Bookings Tax Policy Center, un groupe de réflexion non partisan.
Vous pouvez maintenant déduire le coût total de la plupart des équipements d'entreprise à l'avance.
Combien de «biens en capital» avez-vous achetés pour votre petite entreprise, ou pour utiliser professionnellement en tant que pigiste? Une immobilisation est une sorte d'équipement durable que vous utilisez pour un travail qui ajoute de la productivité au fil des ans. (Pensez machinerie et équipement d'affaires-cela couvrirait des choses comme les ordinateurs, les logiciels ou même les voitures.) La nouvelle loi rend beaucoup plus attrayant - et moins cher, le temps d'impôt - pour faire ces «investissements» à long terme dans votre entreprise.
L'ancienne règle par rapport à la nouvelle règle: Avant la révision fiscale, si vous avez acheté du matériel professionnel, vous devez l'amortir sur votre déclaration de revenus pendant plusieurs années (vous ne pouvez pas déduire le montant total auquel vous l'avez acheté dans une année, mais a dû étendre la déduction sur beaucoup). Maintenant, vous pouvez déduire le coût total de «presque toutes les immobilisations» la première année où vous l'achetez, dit Rosenberg. "Si vous allez déjà l'acheter, vous pouvez en tirer un gros coup", dit Slott. Assurez-vous simplement que vous avez réellement besoin de l'article et ne l'achetez pas simplement en raison des avantages fiscaux potentiels.
Les employés - toute personne qui reçoit un formulaire d'impôt W-2 - ne peuvent plus déduire les frais remboursables.
Travailleurs indépendants, prenez note: Êtes-vous un pigiste dans le sens familier, aux yeux de l'IRS, ou les deux?
Dans la conversation, un «pigiste» signifie simplement quelqu'un qui travaille souvent pour plusieurs entreprises et n'est pas engagé à long terme. Mais en ce qui concerne la législation fiscale, un pigiste est techniquement quelqu'un qui reçoit un revenu sans retenue d'impôt (et un formulaire 1099 ), tandis qu'un employé reçoit son salaire moins les impôts retenus (et un formulaire W-2). "Faites attention, beaucoup de gens qui se considèrent comme des pigistes sont effectivement payés comme employés", explique Phyllis Jo Kubey, un agent inscrit basé à New York, NY. La nouvelle loi fiscale a quelques changements clés pour déduire les frais remboursables.
L'ancienne règle par rapport à la nouvelle règle: auparavant, les personnes payées en tant qu'employés pouvaient déduire leurs dépenses personnelles sur leur déclaration de revenus en utilisant le formulaire 2106. Maintenant, «cela a été complètement éliminé avec la nouvelle loi fiscale», dit Kubey.
Mais si vous avez pris l'habitude de suivre ces dépenses, ne vous arrêtez pas tout de suite - il y a une possibilité lointaine que certains États pourraient prévoir des dispositions permettant aux employés de déduire ces dépenses. Si vous êtes un employé, envisagez de négocier avec votre employeur pour le remboursement des dépenses d'entreprise que vous aviez l'habitude de déduire.
Dernier mot
Si vous envisagez de vous lancer seul, assurez-vous d'abord que vous êtes armé d'un solide fonds d'urgence (vous voulez être en mesure de rester à flot pendant six bons mois) et d'une bonne idée de votre tolérance au risque. Et assurez-vous que la nouvelle loi fiscale n'est pas votre principale motivation. "Ces lois pourraient changer", a déclaré Ed Slott, CPA. "Toujours faire ce qu'il y a de mieux pour votre entreprise, peu importe les taxes. Ça ne devrait pas être l'inverse. "
Avec Hayden Field