Options pour les impôts sur le revenu LLC
Une société à responsabilité limitée (LLC) est une forme relativement nouvelle d'entité commerciale, ayant été reconnue par l'IRS seulement depuis 1980. La LLC combine la facilité de démarrage et d'exploitation d'une entreprise individuelle ou de partenariat avec la protection de la responsabilité d'une société. Parce que l'IRS n'a pas de classification fiscale pour les LLC, il a choisi d'utiliser les classifications fiscales existantes pour cette entité.
Comment un seul propriétaire LLC paient des impôts?
Taxes LLC à propriétaire unique. Ainsi, une LLC avec un seul propriétaire (appelé un «membre») est imposée de la même manière qu'une entreprise à propriétaire unique - un propriétaire unique. À l'instar de l'entreprise à propriétaire unique, la SARL à un seul membre produit sa déclaration de revenus à l' annexe C. Le profit ou la perte de l'annexe C est inclus dans la déclaration de revenus personnelle du propriétaire. Le propriétaire doit également payer l'impôt sur le travail indépendant (Sécurité sociale / Medicare) sur le revenu de la LLC.
En savoir plus sur le Single-member LLC .
Comment une LLC multi-propriétaire Payer des impôts?
Impôts LLC multi-propriétaires. Une LLC avec plus d'un membre (propriétaire) paie des taxes en tant que partenariat. Pour déposer des taxes de partenariat, le partenariat dépose une déclaration de renseignements sur le formulaire 1065 indiquant le total des profits / pertes de la société de personnes. Chaque partenaire reçoit un formulaire d'impôt (annexe K-1) indiquant sa part du profit ou de la perte de la société de personnes. Ce revenu / perte de l'annexe K-1 est inclus dans la déclaration de revenus personnelle du propriétaire.
En savoir plus sur la façon dont une société de personnes paie des impôts sur le revenu .
Impôts sur le revenu pour les sociétés à responsabilité limitée imposées en tant que sociétés ou sociétés par actions
Maintenant vient la complication: Une LLC a deux autres options pour payer les impôts sur le revenu - soit comme une société ou une société S.
LLC payant des impôts en tant que société. Une LLC peut payer des impôts en tant que société.
L'entreprise doit déposer le formulaire IRS 8832. En savoir plus sur le dépôt d'un choix de classification d'entité sur le formulaire 8832 .
LLC payer des impôts en tant que société S. Une LLC peut payer des impôts en tant que société S. L'avantage de déposer en tant que société S plutôt que d'une société est que les propriétaires de la société S peuvent déclarer leurs revenus / pertes d'entreprise sur leurs déclarations de revenus personnelles et ils ne subissent pas de double imposition . Les propriétaires de société S déposent une annexe K-1, qui est semblable à l'annexe K-1 déposée par les membres LLC.
Comprendre la différence entre un S Corp et une LLC
Avant de considérer le statut fiscal de votre LLC comme celui d'une société S, lisez les différences fiscales entre une société S et une LLC.
Pour changer le statut fiscal à celui d'une société S, la LLC doit satisfaire aux exigences IRS pour les sociétés S , y compris (a) il doit être une «entité domestique éligible à être traitée comme une société», (LLC), ( b) il ne peut avoir plus de 100 actionnaires (membres, dans le cas d'une société à responsabilité limitée), et (c) ses seuls actionnaires sont des particuliers, des successions, des organisations exemptées ou des fiducies. L'entité doit également avoir une fin d'exercice le 31 décembre.
Une LLC peut déposer un choix pour être traitée comme une société S en déposant un formulaire de choix 2553 .
Tout dépôt visant à changer le statut fiscal de LLC en celui d'une société ou d'une société S doit être fait avec l'aide et les conseils d'un conseiller fiscal.
Avertissement: Les informations contenues dans cet article et sur ce site est destiné à être général, pour vous fournir le contexte dont vous avez besoin pour discuter avec votre conseiller fiscal. L'auteur n'est pas un CPA ou un avocat et cette information n'est pas destinée à être un conseil fiscal ou juridique. Chaque situation est différente, les lois fiscales des États varient, et les lois fiscales continuent de changer.