Types artistiques - écrivains, artisans, artistes, designers, autres - qui vendent leurs produits pour le revenu d'entreprise peuvent prendre des déductions sur leurs dépenses si elles suivent certaines procédures et agissent comme une entreprise réelle.
Disons que vous êtes un écrivain qui travaille sur un roman. Vous avez des dépenses - votre ordinateur, l'endroit où vous écrivez, les outils d'écriture, peut-être un site Web. Si vous agissez comme une entreprise réelle, vous pouvez déduire ces dépenses dans votre déclaration de revenus afin de réduire votre revenu de façon légitime.
Mais il y a certaines choses que vous devez faire afin d'augmenter vos chances d'être considéré comme légitime par l'IRS.
Un exemple d'entreprise artistique
Un cas de la Cour de l'impôt de 2012 fournit un exemple de l'importance de travailler sur la partie commerciale de votre entreprise. Dans ce cas, un homme avait pris un congé de son entreprise pour voyager et prendre des photos pour un carnet de voyage. Il a accumulé 19 000 $ en dépenses d'entreprise pendant cette période, mais n'avait aucun revenu.
Il a écrit environ 150 pages d'un livre mais n'a pas terminé le livre. Il a créé un plan d'affaires et tenu de bons dossiers, mais la Cour de l'impôt a conclu que ce n'était pas suffisant. Ce qu'il n'a pas fait, c'est montrer qu'il était «régulièrement et activement impliqué» dans l'écriture. La Cour a refusé ses déductions fiscales.
Certains commentaires de la Cour canadienne de l'impôt montrent leur point de vue à ce sujet:
- Le livre de voyage prévu de l'écrivain pourrait tout aussi bien être une entreprise isolée pour la satisfaction personnelle de faire un voyage dans le monde entier et de voir ses aventures de voyage imprimées comme un produit d'un commerce ou d'une entreprise.
- La Cour de l'impôt a également noté que, même si le contribuable était une entreprise d'écriture légitime, ses dépenses ne seraient toujours pas autorisées parce qu'elles ne répondaient pas aux exigences pour justifier ces dépenses en incluant «l'heure, le lieu, le but et la relation d'affaires "des dépenses. La Cour a déclaré que toutes les dépenses au cours d'un voyage d'affaires ne sont pas nécessairement liées à l'entreprise et que les objectifs commerciaux doivent être prouvés pour chaque dépense.
Trois étapes à des fins commerciales
Pour être clair, voici les étapes à suivre pour que votre entreprise artistique soit considérée comme légitime:
Étape 1: Travail régulier et actif
- Créer un plan d'affaires qui détaille comment vous allez faire de l'argent de cette activité artistique, y compris les activités de marketing et de promotion.
- Mettre en place un calendrier et montrer que vous travaillez sur une base régulière. Vous n'avez pas besoin de travailler tous les jours ou même toutes les semaines, mais vous devriez pouvoir démontrer qu'au cours d'une année, vous avez travaillé un nombre important de jours sur cette activité.
- Mettez de côté un espace à la maison où vous travaillez exclusivement sur votre activité artistique. Cela établira que vous avez un objectif commercial clair et que vous utilisez régulièrement la zone à cette fin. En savoir plus sur la façon de mettre en place un espace d'entreprise à domicile, à des fins fiscales.
Étape 2: Démarrer une entreprise
Mettre en place votre activité artistique en tant qu'entreprise:
- Obtenez un compte de chèques et une carte de crédit distincts et n'utilisez pas votre compte bancaire personnel ou votre carte de crédit pour les dépenses professionnelles.
- Montrez que vous avez un moyen d'obtenir de l'argent de votre entreprise artistique. Peut-être que vous voulez vendre sur Etsy ou d'autres magasins en ligne ou via votre propre site Web, en utilisant PayPal pour les paiements à votre entreprise.
- Créer un moyen de gérer les finances, y compris un budget et des états financiers réguliers.
Toutes ces activités montrent que vous avez l'intention d'avoir une entreprise, plutôt que juste un passe-temps personnel. Vous serez créé par défaut à titre d'entreprise à propriétaire unique, ce qui signifie que vous joindrez vos taxes d'entreprise à l'annexe C, dans le cadre de votre déclaration de revenus personnelle.
Qu'en est-il du type d'entreprise?
Une autre façon de prouver que votre travail artistique est une entreprise est de former une LLC ou d'intégrer votre entreprise. Mais le fait de créer une entreprise ne garantit pas que vos dépenses seront déductibles.
Étape 3: Gardez une trace des dépenses d'entreprise
- Enregistrer les reçus de dépenses. Marquez sur chacun (a) le but de l'entreprise, (b) avec qui vous étiez, (c) l'emplacement. En savoir plus sur le maintien de bons dossiers sur les dépenses d'entreprise.
- Conservez vos reçus de voyage d'affaires. Assurez-vous d'enregistrer le kilométrage et les autres dépenses au fur et à mesure, pas à la fin de l'année. En savoir plus sur la déduction des frais de voyage d'affaires.
- Si vous échangez votre travail artistique contre des services, suivez ces transactions de troc à des fins fiscales.
En général, vous ne pouvez pas déduire la dépense à moins que vous ne l'enregistriez au moment où elle se produit et que vous fournissiez des informations complètes sur la raison de son but commercial.