Frais d'intérêt et intérêts Revenu et taxes d'affaires
Intérêts sur les dettes d'entreprise
Les entreprises peuvent déduire les intérêts sur les prêts contractés à des fins commerciales, y compris les hypothèques sur les biens commerciaux, les prêts à terme et les marges de crédit.
L'IRS dit que vous pouvez déduire les intérêts sur les prêts aux entreprises si:
- Vous êtes légalement responsable de cette dette. Si vous êtes audité , vous devrez fournir les documents pour montrer les termes de la dette et les signatures. Par exemple, un relevé UCC-1 est souvent requis pour les prêts.
- Le prêteur et vous-même avez l' intention que la dette soit remboursée. Vous devez montrer que vous effectuez des paiements et que le prêteur dépose ces paiements. Un prêt de personne à personne sans activité peut être suspect.
- Vous et le prêteur avez une véritable relation débiteur-créancier. Autrement dit, il y a une transaction sans lien de dépendance ; ce n'est pas seulement toi et ton frère qui t'ont prêté de l'argent et ne veulent pas être remboursés.
Déduire les types de frais d'intérêts commerciaux
Si votre entreprise emprunte pour acheter quelque chose, vous devrez payer des intérêts sur le solde.
Intérêts payés d'avance. Pour les hypothèques sur les biens de l'entreprise, vous pouvez finir par payer des intérêts à compter de la date de règlement à la date de clôture, dans le cadre de vos frais de clôture.
L'IRS dit que lorsque vous payez d'avance les intérêts, vous devez allouer les intérêts sur les années fiscales auxquelles l'intérêt s'applique. Vous pouvez déduire chaque année seulement l'intérêt qui s'applique à cette année.
Les frais d'intérêts dans le coût des biens vendus. Les intérêts sur les achats effectués à crédit pour les achats de stocks doivent être inclus dans les calculs du coût des marchandises vendues.
Frais d'intérêts d'investissement. En règle générale, votre déduction pour les frais d'intérêt sur les placements se limite à votre revenu de placement net. C'est-à-dire que la charge d'intérêt ne peut pas être supérieure au revenu généré par l'investissement. Mais, vous pourriez être en mesure de reporter les frais d'intérêts excédentaires sur les impôts d'une année future.
William Perez, expert en planification fiscale, a plus d'informations sur la déduction des intérêts des entreprises et des particuliers.
Vous ne pouvez pas déduire d'intérêts capitalisés
Vous ne pouvez pas déduire des intérêts qui doivent être capitalisés, c'est-à-dire des intérêts ajoutés au solde du capital d'un prêt ou d'une hypothèque. Ces frais d'intérêts doivent être amortis avec les autres coûts de l'actif de l'entreprise.
Affaires et frais d'intérêt personnel
Les frais d'intérêt pour les prêts personnels ne sont pas déductibles, sauf pour les intérêts sur les prêts hypothécaires. Mais si vous avez un prêt pour des dépenses commerciales et personnelles mixtes, vous pouvez déduire la partie qui est à des fins commerciales.
Un exemple spécifique de frais d'intérêts commerciaux et personnels combinés concerne les dépenses pour une entreprise à domicile. La portion des intérêts hypothécaires résidentiels, ainsi que les impôts fonciers, sont déductibles à titre de dépense d'entreprise.
Où montrer ces dépenses
- Pour les entreprises individuelles et les sociétés unipersonnelles, indiquez ces dépenses à la section «Dépenses» de l' annexe C , ligne 16. Notez que les frais d'intérêts sont répartis entre les intérêts hypothécaires et tous les autres frais d'intérêts.
- Pour les sociétés de personnes et les sociétés à personnes multiples, indiquez ces dépenses dans la section «Autres déductions» du formulaire 1065
- Pour les sociétés, indiquez ces dépenses dans la section «Autres déductions» du formulaire 1120.
Pour plus d'informations sur les revenus et dépenses d'intérêts
Les règles de déduction d'intérêts IRS sont compliquées. Voir la publication IRS 535 pour plus d'informations sur ... et la publication IRS 550 sur les frais financiers et les intérêts créditeurs.
Avertissement
Cet article présente des informations générales et ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique. Je ne suis pas avocat fiscaliste ni spécialiste de la préparation des déclarations de revenus. Reportez-vous aux publications de l'IRS et discuter des déductions fiscales avec votre conseiller fiscal professionnel.