Amortissement des actifs, conservation des actifs, valorisation des actifs, vente des actifs
1. Les actifs sont classés différemment selon la façon dont vous les regardez ou qui les regarde.
Les deux catégories d'actifs les plus générales sont les actifs tangibles et ceux qui ne le sont pas. Les actifs peuvent être réels, ou tangibles, comme une voiture d'affaires ou une pièce d'équipement. Ils peuvent également être intangibles , comme la propriété intellectuelle (marques, droits d'auteur, brevets) ou la bonne volonté .
À des fins comptables, les actifs sont présentés dans le bilan de l'entreprise. Les actifs sont classés en fonction de leur liquidité , qui est un terme relatif à la facilité de transfert de l'actif en espèces, car l'argent est l'actif le plus «liquide». Les actifs courants , y compris les créances (montants dus à l'entreprise) et les stocks, sont le plus rapidement convertis en liquidités. Les actifs à long terme, comme les biens et les bâtiments, sont moins liquides et moins facilement convertibles en espèces.
À des fins fiscales, l'IRS fait la distinction entre les actifs selon qu'ils peuvent ou non être amortis. Autrement dit, si le coût de l'actif peut être étalé dans le temps. Les biens immobiliers (terrains et bâtiments) ne peuvent pas être amortis, tandis que les biens personnels peuvent être amortis. Le processus de détermination de la façon d'amortir les actifs est appelé dépréciation.
Aux fins de l'impôt sur la vente d'actifs, l'IRS taxe le gain sur la vente comme un gain en capital , qui peut être soit à court terme (si l'actif est détenu un an ou moins), ou à long terme.
2. Les actifs de l'entreprise sont évalués différemment, et les valeurs changent
Tous les actifs de l'entreprise ont une valeur, mais chaque type d'actif de l'entreprise est évalué différemment et la valeur peut changer, selon les circonstances. Les actifs ont des valeurs différentes, selon comment et quand ils sont vendus. La valeur d'un actif en service peut être déterminée par un évaluateur, ce qui crée une valeur estimative dans le but d'utiliser l'actif en garantie ou de justifier des déductions pour amortissement.
Si les actifs sont liquidés (vendus dans une faillite, par exemple), la valeur de liquidation est considérablement inférieure à la valeur si elle est vendue pour régler les dettes. Dans un autre exemple, l'IRS définit des règles spécifiques pour réclamer la valeur des actifs à des fins de perte de désastre .
Les valeurs des actifs commerciaux peuvent changer avec l'âge et l'obsolescence, ou simplement avec les conditions du marché. La juste valeur marchande est la méthode la plus courante d'évaluation des actifs. Les actifs de l'entreprise sont souvent évalués pour déterminer leur valeur.
3. Peu importe comment vous achetez l'actif
La valeur ou la dépréciation d'un actif n'est pas liée à la façon dont l'actif a été acheté. Par exemple, un actif comme un véhicule de société qui est acheté avec de la trésorerie est évalué et amorti de la même manière qu'un actif acheté avec un prêt.
4. Certains actifs peuvent être amortis
Comme indiqué ci-dessus, certains actifs peuvent être amortis; on parle d' actifs amortissables L'amortissement des actifs est un concept comptable et fiscal important, car l'amortissement est une dépense qui peut réduire la valeur d'un actif et l' amortissement accéléré peut apporter des avantages fiscaux. En savoir plus sur l' amortissement.
5. Il est important de conserver d'excellents dossiers sur les actifs de l'entreprise
Il est important de conserver d'excellents dossiers sur les actifs de l'entreprise, en commençant par l'achat de l'actif.
inclure toutes les informations sur les coûts des actifs, sur l'amortissement, sur la valeur de récupération, les réparations et l'entretien, et toute évaluation de l'actif. En savoir plus sur la conservation des enregistrements pour les ressources de l'entreprise .
6. Vous devez utiliser l'actif afin de réclamer l'amortissement et les dépenses.
L'IRS exige que vous placez l'actif "en service" afin de réclamer les dépenses et les déductions d'amortissement. Un avis récent de la Cour de l'impôt (Note de service 2011-214) précisait que le terme «mis en service» désigne le moment où le contribuable place le bien (c'est-à-dire un bien) dans un état ou un état de préparation et de disponibilité précis. Dans une autre affaire devant la Cour canadienne de l'impôt ( TC Memo 2013-275 ), un propriétaire d'entreprise a utilisé un actif une fois, le 30 décembre, puis de nouveau seulement en janvier, avant d'effectuer d'importantes rénovations. ont été faites.
La Cour a statué que les biens n'étaient pas disponibles pour une utilisation régulière jusqu'à ce que les rénovations aient été faites, ainsi elle n'était pas entièrement en service jusqu'à janvier.
7. Les gains sur la vente d'actifs sont imposables à titre de gains en capital
Si vous vendez certains actifs (appelés «immobilisations») dans un but lucratif, vous devez payer l'impôt sur les gains en capital sur ces bénéfices, ce qui constitue une autre raison de conserver d'excellents dossiers sur les coûts des actifs. Si l'actif a été vendu dans les 18 mois suivant l'achat, le gain en capital est à court terme; Sinon, vous devez payer le taux de gains en capital à long terme. En savoir plus sur les gains en capital, y compris les taux d'imposition des gains en capital.
8. Certains actifs peuvent être capitalisés
Vous pouvez capitaliser un actif en le transformant d'une dépense en actif. Par exemple, certains coûts de démarrage sont considérés comme des coûts à long terme et peuvent être capitalisés. Cela répartit la dépense sur plus d'un an.
9. Les actifs peuvent être utilisés comme garantie pour un prêt commercial .
Si vous êtes invité à mettre en place un actif en garantie d'un prêt commercial, un privilège est mis sur l'actif. Le privilège donne au titulaire du privilège d'abord droit à l'actif et exige que le prêt soit remboursé avant que vous puissiez vendre l'actif et obtenir votre argent.
10. Les ratios d'actifs peuvent être utilisés pour montrer la rentabilité de l'entreprise.
Comment une entreprise utilise ses actifs pour générer des revenus peut montrer sa rentabilité. Un ratio financier appelé rendement net des actifs est une bonne mesure de la façon dont l'entreprise met ses actifs au travail. En savoir plus sur les mesures de rentabilité et autres ratios financiers sur le site Guide de financement des entreprises.