Pour bénéficier de cette déduction fiscale pour votre entreprise à domicile, vous devez répondre à certaines exigences de base. Cet article explique ces exigences, vous montre comment calculer le pourcentage de déduction et des détails sur les dépenses spécifiques que vous pouvez déduire de vos impôts si vous êtes admissible.
Ce sujet est compliqué, et le but de cet article est de vous donner un aperçu général.
Première qualification: utilisation de l'espace
La première chose que vous devez faire est de déterminer si l'espace pour votre entreprise à domicile répond aux exigences IRS: (1) L'entreprise doit être légitime; (2) L'espace doit être utilisé comme votre principal lieu d'affaires ou à des fins commerciales spécifiques, comme rencontrer des clients ou faire des formalités administratives, et (3) l'espace doit être utilisé «régulièrement et exclusivement» pour les affaires.
Deux méthodes de calcul de votre déduction d'espace d'entreprise à domicile
L'IRS permet deux méthodes différentes de calcul de votre déduction:
Méthode simplifiée - Si vous avez un petit espace, vous pouvez utiliser la méthode simplifiée, ce qui vous permet de faire un calcul simple.
Méthode détaillée - Si vous avez un plus grand espace, vous devrez utiliser la méthode plus détaillée, sur le formulaire IRS 8829 .
Deux méthodes de détermination du pourcentage d'espace
Pour déterminer la méthode à utiliser, vous devez savoir comment calculer l'espace en pourcentage de l'espace utilisable de votre maison. L'espace utilisé pour l'entreprise est déterminé par l'une des deux méthodes suivantes:
- La méthode par zone
Divisez la superficie utilisée pour votre entreprise par la superficie totale de votre maison. Par exemple, si votre maison a une superficie de 2 000 pieds carrés et que votre bureau à domicile mesure 400 pieds carrés, votre espace de bureau représente 20% de la superficie totale de votre maison.
- La méthode du nombre de pièces
Divisez le nombre de pièces utilisées pour les affaires par le nombre total de pièces de la maison (utilisez cette méthode si le nombre de pièces est à peu près le même).
Dans la plupart des cas, la méthode de surface est la meilleure, car la plupart des maisons n'ont pas de pièces de taille égale.
Ensuite, les types de dépenses que vous pouvez déduire pour votre entreprise à domicile ...
Retour aux impôts et à votre entreprise à domicile
Une fois que vous avez déterminé le pourcentage d'espace dans votre maison que vous pouvez utiliser pour calculer les déductions pour entreprises à domicile , l'étape suivante consiste à déterminer les types de dépenses d'entreprise à domicile que vous pouvez déduire. En plus de vos autres dépenses d'entreprise, l'IRS vous permet de déduire les dépenses qui sont liées à «l'utilisation commerciale de votre maison». Si les dépenses ne sont pas liées à votre entreprise, vous ne pouvez pas les déduire.
Dépenses que vous pouvez déduire ailleurs dans votre déclaration de revenus
Les dépenses liées à la publicité, aux salaires et aux fournitures ne sont pas déductibles à titre d '«utilisation commerciale de la maison», mais elles peuvent être déductibles ailleurs dans votre déclaration de revenus . Vous pourriez également avoir du mal à convaincre l'IRS qu'un service d'aménagement paysager est une dépense d'entreprise légitime, sauf si vous avez régulièrement des clients qui viennent à votre domicile pour vos services.
Veillez à séparer les dépenses d'entreprise des dépenses personnelles . Puis séparer les dépenses en deux catégories:
- Direct
Les dépenses directes sont celles utilisées uniquement pour la section commerciale de votre maison. Un exemple serait la peinture, le papier peint et les tapis utilisés uniquement dans cette zone. - Indirect
Les dépenses indirectes sont celles qui sont payées pour la gestion de votre maison et qui peuvent être déduites en fonction du pourcentage de la maison utilisée pour les affaires (voir «Calcul de la déduction d'espace de votre bureau à domicile»). Les frais indirects typiques comprennent les intérêts sur le loyer / l'hypothèque, les services publics, l'assurance et les réparations résidentielles générales.
Pour déterminer le total des dépenses indirectes, énumérez toutes vos dépenses de logement pour l'année. Voici une liste partielle:
- Loyer ou taxes foncières
- Intérêt hypothécaire déductible
- Les primes d' assurance du propriétaire (sauf si vous avez une assurance distincte pour la partie affaires de votre maison)
- Quelques réparations à domicile (si elles affectent l'espace d'affaires à domicile)
- Services publics et services, tels que l'électricité, le gaz, les déchets, l'eau et les égouts. (Les dépenses téléphoniques sont discutées ci-dessous)
- Dépréciation. Pour calculer l'amortissement de votre maison, utilisez le moindre de (a) la juste valeur marchande de votre maison à la date où vous l'avez utilisé pour la première fois, ou (b) le prix d'achat (terrain exclu) plus les améliorations majeures moins les pertes ou autres changements à la base de votre maison. Multipliez ensuite le montant par le pourcentage d'utilisation commerciale.
Ensuite, déduction des frais de téléphone du bureau à domicile.
Déduire les dépenses téléphoniques pour votre bureau à domicile
Si vous voulez déduire vos dépenses de téléphone pour votre bureau à domicile, voici ce que vous devez savoir:
- Si vous avez une ligne téléphonique dans votre maison
Si vous ne disposez que d'une seule ligne téléphonique chez vous, vous ne pouvez pas déduire l'utilisation de la ligne téléphonique pour les appels locaux, puisqu'il ne s'agit pas d'une utilisation «exclusive» de la ligne, en vertu des règlements de l'IRS. Mais vous pouvez déduire tous les appels d'affaires interurbains que vous faites sur la ligne. Assurez-vous de sauvegarder les reçus de votre téléphone pour pouvoir afficher les détails sur les appels spécifiques effectués, si vous êtes audité.
- Si vous avez des lignes téléphoniques professionnelles et personnelles distinctes
Si vous avez créé un secteur d'activité distinct dans votre maison, vous pouvez déduire l'utilisation de cette ligne pour les appels locaux et interurbains. Assurez-vous de ne pas utiliser cette ligne pour les appels personnels. Rappelez-vous la disposition "exclusive". - Si vous utilisez un téléphone portable pour les entreprises
Vous pouvez déduire les dépenses pour un téléphone portable utilisé exclusivement pour les affaires de la même manière qu'un téléphone filaire. Si vous n'avez qu'un seul téléphone cellulaire et que vous l'utilisez pour vos appels professionnels et personnels, consultez votre conseiller fiscal en matière de déductibilité.
Ensuite, les limites sur les déductions de bureau à domicile.
Limites sur les retenues d'affaires au siège social
Même si votre bureau à domicile et les dépenses d'entreprise associées à ce bureau sont autrement déductibles, vos déductions peuvent être limitées, si votre revenu brut d'entreprise est inférieur au montant total de vos déductions d'affaires. De la publication de l'IRS 587 (2007) , voici le détail de cette limitation:
Votre déduction des dépenses autrement non déductibles, telles que l'assurance, les services publics et la dépréciation (avec la dépréciation prise en dernier) est limitée au revenu brut de l'utilisation commerciale de votre maison moins la somme de ce qui suit:
- La partie commerciale des dépenses que vous pourriez déduire même si vous n'avez pas utilisé votre maison pour affaires (comme les intérêts hypothécaires, les taxes foncières et les pertes en cas de perte ou de vol);
- Les dépenses d'entreprise qui se rapportent à l'activité commerciale à la maison (par exemple, les salaires ou les fournitures), mais pas à l'utilisation de la maison elle-même.
Voici un exemple de comment cela fonctionne:
- Tout d'abord, supposez que vous avez rempli les conditions requises pour demander une déduction de bureau à domicile (à partir de la page 1) et que vous avez calculé que le pourcentage de votre bureau à domicile est de 20% (à partir de la page 2)
- Votre revenu d'entreprise brut est de 10 000 $.
- Soustrayez votre pourcentage d'intérêt hypothécaire déductible pour l'entreprise, disons 1500 $ (1500 $ x 20% = 300 $). Soustrayez les dépenses d'entreprise NON associées à l'utilisation commerciale de votre maison (4 500 $, pour des articles comme la publicité, les déplacements et les honoraires de conseillers professionnels).
- 10 000 $ - 300 $ - 4500 $ = 5200 $. C'est la limite à laquelle vous pouvez déduire les autres dépenses d'entreprise associées à l'utilisation de votre maison.
- À partir de cette limite, vous pouvez déduire, d'abord, les dépenses d'entreprise admissibles associées à l'utilisation de votre maison, puis l'amortissement admissible de votre maison (en fonction du pourcentage de déduction de votre bureau).
Si vous ne pouvez pas déduire toutes vos dépenses et amortissements en raison de la limite, vous pourriez être en mesure de reporter une partie ou la totalité de ces dépenses à l'année suivante.
Vérifiez auprès de votre conseiller fiscal pour plus de détails sur cette allocation de report.
Notez que vous pouvez toujours déduire les frais d'entreprise admissibles qui ne sont pas associés à l'utilisation de votre maison, et vous pouvez toujours déduire le pourcentage d'entreprise de votre intérêt hypothécaire. Mais vous serez limité dans votre capacité à déduire d'autres dépenses d'entreprise à domicile, en fonction de votre revenu. Par exemple, si vous avez une perte nette, vous ne serez pas en mesure de déduire les dépenses d'entreprise à domicile ou d'amortissement de cette année (sauf vos calculs pour votre conseiller fiscal ou préparateur).
Un rappel: Mon but est de vous fournir des informations générales que vous pouvez utiliser pour rassembler des documents et pour vous aider à comprendre les lois fiscales américaines. Je ne suis pas avocat fiscaliste ni préparateur d'impôt. Veuillez consulter un expert qualifié lorsque vous préparez vos déclarations de revenus ou prenez des décisions en matière fiscale.