Qu'est-ce que le navettage? Qu'est-ce qui ne l'est pas?
Qu'est-ce que le navettage?
Aller et retour au travail, c'est faire la navette. Vous pouvez conduire au travail, comme beaucoup de gens le font. Le coût de la conduite est une dépense de navettage (Oui, les services de covoiturage, comme Uber, peuvent aussi faire des frais de transport, si vous les prenez pour aller et revenir du travail).
Les frais de transport en commun , de bicyclette pour se rendre au travail ou de stationnement sur votre lieu de travail sont également considérés comme des frais de déplacement.
Les frais de transport quotidien ne sont pas déductibles
Je le répète: les frais de déplacement ne sont pas déductibles. Le temps que vous passez entre votre domicile et votre entreprise est considéré comme un trajet quotidien, et les dépenses associées au transport (kilométrage standard ou dépenses réelles) ne sont pas déductibles à titre de dépenses d'entreprise . Si vous allez et retour au travail, peu importe si vous êtes propriétaire d'une entreprise ou un employé - les dépenses sont encore les frais de transport, et ils ne sont pas déductibles.
Vous ne pouvez pas déduire les frais de déplacement, quelle que soit la distance entre votre domicile et votre lieu de travail. Considérons-le de cette façon - tout le monde doit se rendre au travail, les employés et les propriétaires d'entreprise , donc cette dépense ne fait pas partie de votre entreprise.
Les frais de navettage sont des choix personnels
L'IRS dit que les frais de transport sont des dépenses personnelles.
Lorsque vous habitez dans le cadre de votre entreprise est à votre discrétion personnelle et que le voyage n'est pas une dépense «ordinaire et nécessaire» de l'entreprise . Et si vous travailliez à Los Angeles et que vous faisiez la navette depuis New York? Pourquoi ces dépenses devraient-elles faire partie de votre entreprise?
La plupart des dépenses d'entreprise pendant le navettage ne sont pas déductibles
Même si vous utilisez votre voiture à des fins commerciales pendant que vous faites la navette, vous ne pouvez pas déduire les frais de voiture pour votre entreprise.
Par exemple:
- Si vous utilisez votre voiture personnelle pour transporter du matériel, des fournitures ou de l'équipement d'un bureau à l'autre, l'IRS affirme que cela ne rend pas les frais de voiture déductibles.
- Si vous utilisez le temps de déplacement pour parler de votre entreprise sur votre téléphone portable , ces frais de transport ne sont toujours pas déductibles. Bien sûr, les frais pour les minutes de téléphone cellulaire et tous les frais supplémentaires peuvent être déductibles, si vous utilisez votre téléphone pour les affaires ou si votre entreprise fournit le téléphone.
- Si vous devez payer pour garer votre voiture à votre emplacement d' affaires , cette dépense n'est probablement pas déductible, mais vérifiez avec votre conseiller fiscal au sujet des circonstances spéciales.
Exceptions - Ces frais de déplacement peuvent être déductibles
Il y a toujours des exceptions. En l'espèce, les tribunaux ont permis que les frais de déplacement soient déductibles dans les circonstances suivantes:
Exception 1: Le siège social à titre de principal établissement commercial
Les frais de déplacement entre votre domicile et d' autres lieux de travail sont déductibles si votre résidence est votre principal établissement.
D'abord, vous devez établir que votre maison est votre principal établissement. C'est assez facile si votre maison est votre seul lieu d'affaires, mais si vous avez d'autres endroits où vous travaillez, vous devez montrer que:
- Vous l'utilisez exclusivement et régulièrement pour des activités administratives ou de gestion de votre commerce ou entreprise, ET
- Vous n'avez aucun autre emplacement fixe où vous menez d'importantes activités administratives ou de gestion de votre commerce ou entreprise.
Que vous réclamiez ou non une déduction de bureau à domicile n'a aucun lien avec la désignation de votre maison comme votre principal établissement.
Ensuite, si vous pouvez établir que votre domicile est votre principal établissement, vous pouvez déduire les frais de déplacement si vous travaillez à d'autres endroits. Par exemple, un entrepreneur pourrait déduire les frais de déplacement de son bureau à domicile à une maison où il fait des réparations afin de vendre la propriété pour un profit.
Exception 2: Voyager entre les lieux de travail
Si vous voyagez entre deux lieux de travail ou lieux de travail, ces déplacements sont considérés comme des déplacements professionnels, et non comme des trajets quotidiens.
Par exemple, si vous voyagez entre votre travail de jour et votre travail de nuit, vous pouvez réclamer ces frais comme des frais de déplacement et non de déplacement. Intuit dit: «Si vous travaillez à deux endroits en une seule journée, que ce soit pour le même employeur ou non, vous pouvez déduire le coût d'aller entre eux.
Exception 3: Exception temporaire de lieu de travail éloigné
Les frais de déplacement de votre domicile et d'un lieu de travail temporaire à l'extérieur de la région métropolitaine où vous vivez et travaillez habituellement. Le raisonnement pour cette exception est qu'il n'est pas raisonnable pour un propriétaire d'entreprise de se déplacer de façon permanente sur un site de travail pour un travail qui est seulement temporaire.
En savoir plus sur les frais de navettage par rapport aux frais de déplacement
Sources: TC Memo 2011-164 et IRS Publication 529 - Déductions diverses.
Avertissement. Les informations contenues dans cet article et sur ce site sont destinées à être de nature générale et ne sont pas destinées à être des conseils fiscaux ou juridiques. Les lois et les règlements changent, et chaque situation est unique; Assurez-vous de vérifier auprès d'un avocat avant de prendre des déductions ou de déposer des taxes d'affaires.