Transactions en espèces de plus de 10 000 $ doivent être déclarées sur le formulaire IRS 8300
Le Patriot Act de 2001 a été adopté après le 11 septembre 2001, étendant les lois en vigueur à l'époque pour contrer le terrorisme et d'autres actes illégaux.
Conformité avec la Loi "fournit des informations précieuses qui peuvent arrêter ceux qui échappent à l'impôt et ceux qui profitent du commerce de la drogue et d'autres activités criminelles", selon l'Internal Revenue Service.
Mais même avant le 11 septembre, le gouvernement américain était préoccupé par le blanchiment d'argent. La loi sur le contrôle du blanchiment d'argent a été adoptée en 1986. La plupart des lois visaient les banques et autres institutions financières. Mais une provision pour surveiller les transactions importantes en espèces a également été incluse.
Qui doit déposer les rapports de transactions en espèces?
Toute personne dans un commerce ou une entreprise qui reçoit 10 000 $ ou plus en espèces dans une seule transaction ou plusieurs transactions connexes doit déclarer la réception de l'argent à l'IRS. Le terme «entreprise» désigne toute structure juridique, y compris les entreprises individuelles et les sociétés. Les successions, les fiducies et les associations sont également assujettis au Patriot Act.
Le formulaire de rapport est le formulaire 8300.
Quand le formulaire 8300 est-il requis?
Formulaire 8300 - Rapport de paiement en espèces Plus de 10 000 $ doivent être soumis à l'IRS comme notification de tous les paiements en espèces reçus par votre entreprise dans ce montant ou plus.
L'argent est défini comme des pièces de monnaie ou de la monnaie. Il n'inclut pas les chèques personnels, ni les chèques de banque, les traites bancaires, les chèques de voyage ou les mandats-poste de 10 000 $ ou plus.
Les institutions financières déposent le rapport 112 FinCEN lorsque ces instruments sont achetés en devises, ce qui rend le formulaire 8300 redondant.
Le formulaire 8300 est requis pour les montants inférieurs à 10 000 $, mais le montant total de la transaction est supérieur à 10 000 $ et le solde est payé en espèces.
Ces transactions ont souvent lieu dans certaines entreprises, y compris celles qui vendent des bijoux, des meubles, des embarcations, des avions, des automobiles, des biens immobiliers et des assurances. Les prêteurs sur gages sont susceptibles de rencontrer des situations nécessitant le formulaire 8300, tout comme les avocats et les agences de voyages.
Suivez cette liste de contrôle pour déterminer si vous devez signaler:
- Vous avez effectué une transaction unique d'au moins 10 000 $ ou des opérations connexes totalisant 10 000 $ ou plus.
- Tout ou partie du paiement a été effectué en espèces .
- Le paiement a été reçu en une somme forfaitaire ou en versements échelonnés dans un délai d'un an. Si le paiement est effectué par versements pour la même transaction, utilisez le montant total et non le montant des versements individuels.
- L'argent a été reçu du même acheteur ou agent.
- L'argent a été reçu dans le cadre d'une transaction unique ou de transactions connexes, par exemple si vous réservez un billet d'avion et un hôtel pour un seul client en tant que professionnel du voyage et qu'il les paie séparément.
Formulaire 8300 Instructions
Vous devez fournir le bon numéro d'identification du contribuable ou le numéro de sécurité sociale de la personne auprès de laquelle vous avez reçu l'argent et remplir le formulaire 8300 dans les 15 jours suivant la réception du paiement.
Si le 15e jour tombe un week-end ou un jour férié, vous avez jusqu'au jour ouvrable suivant. Vous pouvez transmettre le formulaire électroniquement ou envoyer le formulaire à l'IRS au Detroit Computing Center, PO Box 32621, Detroit, MI 48232.
Si vous avez des doutes sur la transaction pour une raison quelconque, vous n'avez pas à attendre pour remplir le formulaire 8300. Signalez vos préoccupations à la Division des enquêtes criminelles de l'IRS dès que possible.