Impôts sur le revenu et impôts sur le travail indépendant payés par les propriétaires de LLC
La société à responsabilité limitée (LLC) est une forme particulière de type d'entreprise, et un ajout récent aux types d'entreprises. Les propriétaires LLC sont appelés membres.
Il existe deux types de LLC: une LLC propriétaire unique (appelée «LLC à un seul membre ») et une LLC à plusieurs associés (plusieurs membres).
Comment fonctionne l'adhésion LLC?
En tant que membre d'une LLC, soit un seul membre ou l'un des membres multiples dans l'entreprise, vous êtes un propriétaire d'entreprise, pas un employé de votre entreprise.
Vous ne recevez pas de chèque de paie. Au lieu de cela, chaque membre a un compte de capital, qui est la part du membre de la propriété de la LLC (indiquée comme capitaux propres dans le bilan de l'entreprise).
Dans la plupart des cas, lorsque vous devenez membre, que ce soit lors de la création de la LLC ou plus tard, vous devrez contribuer de l'argent à ce compte. Lorsque vous avez besoin d'argent, vous faites un prélèvement sur votre compte capital.
Comment puis-je retirer de l'argent de mon compte de capital?
Lorsque vous retirez de l'argent de votre LLC, vous prenez de l'argent sur votre compte de propriété pour l'entreprise. Cette propriété (ou équité) est indiquée dans votre compte de capital . Le compte de capital est indiqué dans le bilan de votre entreprise.
Si vous avez besoin d'argent pour vos dépenses personnelles, vous prenez un compte de capital. Parfois, cela s'appelle une «distribution» ou un «tirage». Le tirage est généralement sous la forme d'un chèque, écrit à vous personnellement sur un chèque d'affaires.
Mais cette vérification n'est pas un chèque de paie. Aucun impôt fédéral ou étatique n'est prélevé sur votre tirage, et aucune taxe FICA (Sécurité sociale / Medicare) n'est prélevée sur votre tirage. Assurez-vous que le tirage vous est payé par l'entreprise, en utilisant le compte courant, et que le tirage est déposé dans votre compte chèque personnel.
Remarque: Comme aucune somme n'est retenue automatiquement lors de votre tirage, vous devrez peut-être payer des taxes estimées trimestriellement. Parlez à votre professionnel de l'impôt.
Si vous n'avez pas d'argent dans votre compte de capital, vous ne pouvez pas retirer d'argent pour vos dépenses personnelles. Par exemple, si vous démarrez une nouvelle entreprise et que vous avez peu de revenus et beaucoup d'argent à payer - pour le loyer, l'équipement, les intérêts sur votre prêt commercial - il ne vous reste plus rien à payer pour vos dépenses personnelles.
L'argent que je sors est-il taxé?
Vous (personnellement et professionnellement) n'êtes pas imposé sur l'argent que vous dégagez pour un usage personnel. Le montant de votre taxe professionnelle est déterminé par votre part du revenu net ou de la perte de votre entreprise pour l'année.
Pour être clair, si vous souscrivez plus que le revenu net, cela n'augmentera pas votre impôt sur le revenu. Si vous souscrivez moins que le revenu net, cela ne réduit pas votre impôt sur le revenu.
Distributions LLC à un seul membre: un exemple
- Les bénéfices mensuels sont en moyenne de 3 000 $ et le revenu annuel net de la LLC est de 36 000 $.
- Un seul membre / propriétaire prend un tirage chaque mois, et tous les tirages totalisent 30 000 $ pour l'année.
- Le revenu net de 36 000 $ est calculé à l'annexe C.
- Le revenu net de l'annexe C de 36 000 $ est inclus dans la déclaration de revenus du propriétaire.
Distributions LLC à plusieurs membres: un exemple
- Le membre de la LLC prend un tirage de 2000 $ par mois, ou 24 000 $ par année.
- Le bénéfice net de LLC pour l'année est de 50 000 $. Il y a deux membres, chacun avec la moitié de la propriété. Ainsi, la part du revenu net (profit) de chaque membre est de 25 000 $.
- La LLC donne au membre une annexe K-1 indiquant sa part du bénéfice net à 25 000 $. Le membre de LLC est imposé sur le bénéfice net de 25 000 $. Le montant du tirage (24 000 $ cette année) n'est pas imposé puisqu'il est inclus dans le bénéfice net. Notez que la part du bénéfice net du membre est imposable même si elle n'est pas retirée de l'entreprise.
Le fait qu'un membre de la LLC paie des impôts sur le bénéfice de l'entreprise, même si ce bénéfice n'est pas versé à l'individu, est considéré comme un inconvénient de la forme d'affaires LLC .
Qu'en est-il de la sécurité sociale / taxes d'assurance-maladie?
Toute personne qui travaille aux États-Unis paie des impôts sur la sécurité sociale / Medicare sur leurs revenus.
Vous devez payer des impôts sur le travail indépendant , qui sont des taxes de sécurité sociale / Medicare sur le revenu net (bénéfice) de votre entreprise LLC. Dans les exemples ci-dessus, le propriétaire d'une SARL à un seul membre paierait une taxe sur le travail indépendant de 36 000 $. Le propriétaire de LLC à plusieurs membres paierait l'impôt sur le travail indépendant pour une part de 25 000 $ du revenu.
En savoir plus sur la façon dont les propriétaires d'entreprise sont payés. y compris les paiements garantis LLC , selon le type d'entreprise.