Signalement de la carte de paiement et des transactions réseau de tiers
Le formulaire IRS 1099-K est utilisé pour déclarer le revenu provenant des transactions réseau de tiers. Le formulaire est envoyé par des tiers payeurs aux commerçants. Il doit être reçu au plus tard le 31 janvier pour l'année précédente. Votre entreprise pourrait recevoir un 1099-K si:
- Vous avez reçu des paiements par carte de paiement (cartes de débit ou de crédit ou cartes à valeur stockée (comme des cartes-cadeaux)) pour un montant ou
- Vous avez reçu des paiements de tiers (pas des transactions par carte de paiement) de plus de 20 000 $ et s'il y a eu plus de 200 transactions.
Les transactions avec des tiers sont celles dans lesquelles il y a quelqu'un entre l'acheteur et le vendeur. La plupart sont des transactions de réseau (en ligne), et la tierce partie est appelée une entité de règlement de paiement (PSE). L'IRS exige une entité de règlement de paiement pour signaler les paiements effectués aux commerçants afin que le revenu de paiement peut être vérifié.
Pourquoi le formulaire 1099-K est-il nécessaire?
L'IRS dit, "Il a été démontré que les rapports d'information de tiers augmentent la conformité fiscale volontaire, améliorent les collectes et les évaluations au sein de l'IRS, et réduisent ainsi l'écart fiscal."
En d'autres termes, il ya beaucoup de revenus non déclarés (ce que l'IRS appelle « l'écart fiscal ») par les entreprises, et l'IRS utilise ce formulaire pour vérifier les transactions par rapport à ce qui est déclaré comme revenu sur les déclarations fiscales des entreprises.
Qu'est-ce qu'une entité de règlement des paiements (PSE)?
Une entité de règlement de paiement (PSE) est
«une entité nationale ou étrangère qui est une entité acheteuse marchande, c'est-à-dire une banque ou un autre organisme qui a l'obligation contractuelle d'effectuer un paiement aux bénéficiaires participants en règlement d'opérations par carte de paiement, ou une organisation de règlement tierce est, l'organisation centrale qui a l'obligation contractuelle d'effectuer des paiements aux bénéficiaires participants des transactions de réseau de tiers. "
En bref, un PSE est une banque qui sert de marchand pour les transactions par carte de crédit ou de débit ou un service de paiement tiers tel que PayPal.
Qui doit remplir et envoyer le formulaire 1099-K?
L'ESP doit utiliser le formulaire 1099-K pour toutes les "opérations de paiement à déclarer"; c'est-à-dire toutes les transactions utilisant une carte de crédit, une carte de débit ou une transaction avec un tiers, telles que PayPal.
Le PSE doit envoyer une copie du formulaire 1099k à l'IRS et une copie au commerçant, tout comme un formulaire W-2 ou 1099-MISC. Le commerçant a alors une forte incitation à déclarer le même montant que le revenu à l'IRS.
Auparavant, de nombreux commerçants ne déclaraient pas leurs revenus provenant de transactions par carte de crédit ou de débit, car il n'y avait aucun moyen de vérifier le revenu, sauf en utilisant les relevés de compte bancaire. Le formulaire 1099-k est rempli après la fin de l'année civile, pour l'année précédente, en même temps que le formulaire 1099-MISC .
De nombreux vendeurs eBay, par exemple, utilisent PayPal, qui est un PSE à 1099 k, et qui doit envoyer aux clients professionnels un 1099 k indiquant le montant des transactions de vente pour ses services.
Dois-je m'inscrire pour le rapport 1099-K?
Lorsque vous vous inscrivez à un service de traitement des paiements, il vous sera demandé de fournir des informations sur votre entreprise, y compris votre numéro de contribuable. Si vous ne fournissez pas ce numéro d'identification ou si celui-ci est incorrect, vous pouvez faire l'objet d' une retenue de réserve sur les transactions traitées.
Que dois-je faire si je reçois un formulaire 1099-K?
En tant que marchand, vous recevrez un ou plusieurs formulaires 1099 k de votre banque ou d'un tiers comme PayPal pour les transactions en magasin ou en ligne. Premièrement, examinez les formulaires pour plus de précision. Assurez-vous qu'aucune déduction ou ajustement n'est inclus.
Les retours, les allocations, les déductions et les rejets de débit ne doivent pas être inclus dans ce formulaire, car il s'agit de réductions de revenus pour votre entreprise.
Si vous constatez des différences, contactez immédiatement votre processeur de paiement. Si les différences ne sont pas ajustées, il y aura une différence entre ce que votre entreprise déclare comme revenu et ce que le responsable du traitement des paiements déclare. Cela peut être un drapeau rouge pour l'IRS.
Lorsque vous avez examiné le formulaire 1009-K, mettez-le avec votre dossier de taxe professionnelle et remettez-le à votre spécialiste en déclarations. Les formulaires devront être inclus dans la déclaration de taxe professionnelle à l' annexe C ou dans un autre rapport de déclaration de revenus pour votre type d'entreprise.
Que faire si je reçois un avis de l'IRS sur le formulaire 1099-K?
L'IRS envoie des avis aux entreprises dont le revenu déclaré ne correspond pas aux revenus déclarés sur les formulaires 1099-k.
Si vous recevez un tel avis:
- Contactez votre spécialiste en déclarations
- Travaillez avec votre préparateur d'impôt pour examiner l'avis et remplir toutes les feuilles de travail
- Rassemblez les dossiers fiscaux qui peuvent vous aider à traiter les différences. Il se peut que vous ayez eu des ajustements de revenu, comme des retours ou des rétrofacturations, qui étayent votre version de la divergence. Vous n'avez peut-être pas besoin d'activer ces enregistrements, mais vous en aurez besoin dans le cas d'un audit IRS .
- Soumettez toutes les feuilles de travail requises et les autres informations demandées avant la date d'échéance, ou déposez une demande de prolongation si vous ne pouvez pas respecter la date d'échéance.
- Contactez l'IRS à l'adresse indiquée sur l'avis si vous avez des questions.
Quelles sont quelques préoccupations au sujet du 1099-K?
Depuis l'annonce du formulaire 1099-k, les entreprises ont exprimé leur inquiétude sur plusieurs points. Le plus inquiétant est que le 1099-k rapporte le total des transactions d'achat pour l'année et mois par mois, mais sans ajustement pour les retours et les allocations, les ajustements des clients ou les rétrofacturations. Le détaillant doit garder une trace de ceux-ci séparément afin de vérifier toute différence entre le montant total indiqué sur le 1099-K.
Plus d'informations sur les réglementations relatives aux rapports de cartes commerciales de TheBalance.
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