La date limite pour le dépôt des formulaires 1099-MISC et 1096 formulaires de transmission avec l'IRS a été modifiée. La date limite de dépôt est le 31 janvier de l'année suivante. Par exemple, pour les formulaires de l'année d'imposition 2018, la date limite de dépôt est le 31 janvier 2019. Aucune prolongation n'est permise pour cette date limite. Vous pouvez trouver des détails dans cet article sur les dates limites du rapport annuel de la taxe sur la masse salariale.
C'est la même date que la date limite pour remettre les formulaires 1099-MISC aux destinataires.
Qu'est-ce qu'un formulaire 1099-MISC?
Un formulaire 1099-MISC est utilisé pour déclarer les revenus divers (parfois appelés «revenus autres que les employés») à l'IRS. Il est également utilisé pour donner des informations sur les revenus aux bénéficiaires, afin qu'ils puissent remplir leurs déclarations de revenus. Le formulaire 1099-MISC est un formulaire annuel de déclaration des salaires, ce qui signifie qu'il doit être préparé, remis aux travailleurs, et soumis à l'IRS le 31 janvier, pour l'année d'imposition précédente.
Le formulaire 1099-MISC indique le montant que vous avez payé au bénéficiaire au cours de l'année civile, dans une case en fonction du type de paiement. Si la retenue d'impôt sur le revenu a été prélevée sur les paiements (ce n'est pas habituel), le montant total de la retenue à la source pour l'année est inclus. L' identifiant de taxe et d'autres informations sur le destinataire doivent également être inclus.
Qu'est-ce qu'un "Non-employé"?
L'IRS utilise le terme «non-employé» pour inclure toute personne qui fournit des services à une autre personne ou entreprise.
C'est une grande catégorie, y compris les pigistes, les entrepreneurs privés (comme les services de maintenance) et les sociétés d'externalisation.
Qui doit recevoir un formulaire 1099-MISC?
Si vous avez payé 600 $ ou plus à un non-employé ou 10 $ ou plus en redevances au cours de l'année, vous devez envoyer à cette personne un 1099-MISC indiquant le montant total que vous avez payé pour cette année.
En plus du montant monétaire minimum, le formulaire 1099-MISC est utilisé pour enregistrer les paiements aux non-employés, y compris:
- Revenu gagné par un entrepreneur indépendant mais pas un employé
- Honoraires, commissions (aux vendeurs qui ne sont pas des employés), loyers ou redevances payés
- Paiement pour les prix, prix ou services juridiques
- Paiements excédentaires en parachute doré
- Paiements médicaux et de santé
Si vous avez effectué des paiements à une société, vous n'avez probablement pas besoin de leur remettre un formulaire 1099-MISC. Il existe des exceptions à cette exigence, y compris celles pour les avocats. Voir cet article sur qui doit recevoir un formulaire 1099-MISC , pour plus de détails.
Avant qu'un non-employé puisse recevoir un 1099-MISC, il doit remplir un formulaire W-9 . Ce formulaire est semblable à un formulaire W-4 que les nouveaux employés doivent remplir à l'embauche. Le formulaire W-9 comprend le nom et l'adresse et, surtout, le numéro d'identification fiscale du destinataire.
En quoi un 1099-MISC est-il différent d'un formulaire W-2?
Les formulaires W-2 sont les rapports sur les salaires et les taxes de fin d'année remis aux employés. Un formulaire W-2 montre les gains imposables bruts des employés, ainsi que les retenues fédérales / d'État et les impôts FICA (sécurité sociale et assurance-maladie). Les formulaires 1099-MISC sont donnés aux non-employés, indiquant le montant des paiements effectués au cours de l'année.
Dans la plupart des cas, aucun impôt n'est retenu, et il n'y a pas de retenue d'impôt FICA.
Quelles sont les dates limites pour les formulaires 1099-MISC?
Soumission aux destinataires: Le formulaire 1099-MISC doit être présenté au bénéficiaire au plus tard le 31 janvier de l'année suivante, afin qu'ils puissent utiliser le formulaire pour préparer leurs déclarations de revenus.
Dépôt auprès de l'IRS: Le 1099-MISC doit être soumis à l'Internal Revenue Service (IRS) avant le 31 janvier de l'année précédente.
La date exacte change chaque année, en fonction du moment où la date limite tombe. Si la date limite est un jour férié ou un week-end, la date limite est le jour ouvrable suivant.
Pour plus de détails sur les délais exacts pour la soumission des formulaires 1099-MISC dans l'année en cours aux travailleurs et à l'IRS, consultez cet article avec les dates limites pour l'année d'imposition la plus récente.
À quoi ressemble un formulaire 1099-MISC?
Le 1099-MISC est un formulaire en plusieurs parties.
- La copie A est soumise à l'IRS par le payeur (votre entreprise)
- La copie 1 est soumise au département des impôts de l' État par le payeur
- La copie B est pour le destinataire
- Copie 2 est donnée au destinataire pour le dépôt avec la déclaration d'impôt de l'État.
- La copie C est conservée par le payeur.
Avant de préparer le formulaire 1099-MISC
Vous aurez besoin de deux choses avant de commencer:
- Un formulaire W-9 signé par le non-employé, afin de recueillir des informations sur les coordonnées de la personne et, plus important, un numéro d'identification fiscale pour cette personne. Si vous n'avez pas d'ID de contribuable ou si la pièce d'identité est erronée, vous devrez peut-être commencer à retenir les retenues d'impôt (appelées retenues à la source) sur les revenus de la personne.
- Le total des paiements pour cette personne ou entreprise pour l'année. Rappelez-vous, si vous n'avez pas payé 600 $ à cette personne au cours de l'année, vous n'avez pas besoin de remplir un formulaire 1099-MISC (mais la personne doit quand même déclarer tous les revenus reçus).
Comment préparer le formulaire 1099-MISC?
Cet article vous explique étape par étape comment remplir le formulaire 1099-MISC. Vous devrez d'abord recueillir des informations sur chaque bénéficiaire. Si vous n'avez pas de formulaire W-9 signé, vous devrez en obtenir un.
Comment déposer des formulaires 1099-MISC avec l'IRS
Si vous soumettez des copies papier de tous les formulaires 1099-MISC, vous pouvez les soumettre avec un formulaire de transmission du formulaire 1096. Assurez-vous d' obtenir les bons formulaires pour le classement papier.
Il est plus facile de soumettre des formulaires 1099-MISC par voie électronique. Dans ce cas, vous n'avez pas besoin des 1096 formulaires de transmission.