Comment une entreprise mari-femme peut choisir de ne pas être traitée comme un partenariat
L'IRS reconnaît qu'une entreprise appartenant à deux conjoints est unique, de sorte que l'IRS a fait une exception pour ce type d'entreprise, pour permettre aux deux conjoints de produire des déclarations de revenus sans avoir à produire une déclaration de partenariat compliquée. L'IRS appelle ce type d'entreprise une joint-venture qualifiée (QJV).
Quel est le but d'une coentreprise qualifiée?
Fondamentalement, c'est pour deux conjoints en affaires ensemble. Quel genre d'entreprise peuvent-ils posséder? Ils ne peuvent pas être propriétaires uniques, parce que ce n'est qu'une seule personne dans une entreprise. Mais les deux personnes peuvent séparer les profits (ou les pertes) d'une entreprise de partenariat et chaque personne peut déposer une annexe C pour leur portion des revenus et des dépenses. Ils doivent produire une déclaration de revenus conjugale et conjointe pour ce faire. Le seul type d'entreprise qui peut être un QJV est un partenariat.
01 - Qu'est - ce qu'une coentreprise qualifiée?
Une coentreprise qualifiée (QJV) n'est pas un type juridique d'entreprise. C'est un concept développé par l'IRS pour permettre aux époux-épouse d'une entreprise de partenariat qui répondent à certaines exigences de déposer leurs taxes d'affaires en tant que propriétaires uniques, en utilisant deux formulaires de l'annexe C.
02 - Quel est l'avantage de déposer des taxes d'affaires à titre de coentreprise admissible?
Si vous répondez aux critères d'admissibilité pour choisir d'être imposé en tant que coentreprise qualifiée (QJ), il y a plusieurs avantages à faire ce choix:
1. Il est moins coûteux et plus facile de produire deux formulaires de déclaration d'impôt pour l'entreprise à l'annexe C que de produire une déclaration de revenus compliquée pour la société. Une société de personnes doit produire sa propre déclaration de revenus d'entreprise, puis diviser le revenu entre les associés à des fins fiscales. Même pour un simple partenariat de deux personnes, ce processus peut signifier l'embauche d'un préparateur d'impôt.
2. Les deux conjoints reçoivent des crédits de sécurité sociale / Medicare pour les bénéfices des entreprises. Les conjoints devront payer l'impôt sur le travail indépendant ( impôt de sécurité sociale / Medicare) sur leur part des bénéfices, mais ces taxes ajoutent à l'éligibilité de sécurité sociale / Medicare de chaque conjoint et les avantages.
03 - Mon entreprise mari-femme peut-elle devenir une coentreprise qualifiée?
Votre entreprise mari-femme peut être admissible à déposer des taxes d'affaires en tant que coentreprise qualifiée (QJV) si vous répondez à certains critères:
- Votre entreprise ne peut être une société ou une société S,
- Le mari et la femme doivent être les seules personnes dans l'entreprise
- Ils doivent produire une déclaration de revenus commune,
- Ils doivent tous deux participer matériellement à l'entreprise au cours de l'année (en d'autres termes, les deux conjoints travaillent activement dans l'entreprise), et
- Les deux conjoints doivent accepter de ne pas être traités comme une société de personnes (en d'autres termes, les deux doivent déposer une annexe C). Si l'un des conjoints produit une déclaration de revenus de partenariat, l'autre ne peut pas déposer une annexe C.
04 - Une société mari-femme peut-elle devenir une coentreprise qualifiée?
L'IRS exclut spécifiquement les «entités étatiques» (c'est-à-dire les sociétés à responsabilité limitée) de choisir de déclarer les taxes d'affaires à titre de coentreprise qualifiée. Mais il y a une «faille» dans cette restriction: les sociétés à responsabilité limitée dans les états de propriété communautaire peuvent déposer en tant que QJV.
La propriété communautaire est un type de propriété conjointe d'actifs. Plusieurs états permettent aux couples mariés cette propriété. Les bénéfices des entreprises peuvent être inclus en tant que copropriété dans ces états si les bénéfices répondent à d'autres critères. Ce principe de la copropriété permet à l'IRS de traiter la copropriété d'une SARL par deux conjoints de la même manière que pour une société en nom collectif appartenant à deux conjoints.
Les États de la communauté sont l'Arizona, la Californie, l'Idaho, la Louisiane, le Nevada, le Nouveau-Mexique, le Texas, Washington et le Wisconsin.
05 - Comment puis-je choisir une coentreprise qualifiée?
Il n'y a pas de formulaire d'élection à déposer. Si vous et votre conjoint répondez aux critères ci-dessus, il vous suffit de remplir des formulaires distincts de l'annexe C et de les ajouter à vos autres revenus dans votre déclaration de revenus.
06 - Comment remplir une annexe C pour une coentreprise qualifiée?
Vous devrez en fait remplir deux annexes C - une pour chaque conjoint. Chaque annexe C devrait indiquer la part de chaque personne de chaque élément de revenu et de dépenses.
Par exemple, si votre entreprise mari-femme avait un revenu net de 100 000 $ et que l'entente de partenariat stipule que tous les revenus doivent être divisés 50/50 entre mari et femme, chaque annexe C afficherait un revenu de 50 000 $.
Si vous faites vos propres impôts, remplissez l'annexe C pour que l'entreprise obtienne le total du revenu net. Ensuite, utilisez cette annexe C pour diviser tous les postes entre les conjoints, en fonction de leur part en pourcentage de l'entreprise. (Ne déposez pas l'annexe C combinée, cela ne fera que compliquer l'IRS.)
07 - Comment l'impôt sur le travail indépendant fonctionne-t-il pour une coentreprise admissible?
Le mari et la femme dans une coentreprise qualifiée sont tous deux admissibles et doivent payer, impôt sur le travail indépendant (Sécurité sociale et Medicare pour les propriétaires d'entreprise indépendants). La taxe d'auto-emploi pour chaque personne est basée sur la part de cette personne dans le revenu net de l'entreprise.
Dans l'exemple ci-dessus, chaque conjoint paierait un impôt sur le travail indépendant de 50 000 $ du revenu net de l'entreprise. Chaque conjoint devrait déposer une annexe SE pour calculer son passif d'impôt sur le travail indépendant.
08 - Qu'arrive-t-il si je dépose une coentreprise qualifiée de façon incorrecte? Que fais-je?
Si vous produisez une joint venture qualifiée de manière incorrecte lorsque vous n'étiez pas admissible à le faire, vous devrez produire une déclaration de revenus modifiée pour cette année. Le nouveau formulaire d'impôt devra être une déclaration de revenus de partenariat. Si vous pensez que vous avez fait une erreur dans le dépôt en tant que coentreprise qualifiée, consultez votre professionnel de l'impôt pour obtenir de l'aide pour ce dépôt.
09 - Joint-venture qualifiée ou entité négligée?
Une entité ignorée est une LLC à propriétaire unique qui produit sa déclaration de revenus d'entreprise comme une entreprise à propriétaire unique, sur une annexe C. Puisqu'un LLC peut seulement être considéré comme un QJV dans les états de propriété communautaires, dans ces états seulement une LLC détenue par deux les conjoints peuvent être traités comme deux entités ignorées.
Il n'y a rien que vous devez faire pour être une entité négligée; C'est juste un statut fiscal pour les fins de l'IRS.