Une entité ignorée est un type d'entreprise qui est distinct du propriétaire aux fins de la responsabilité, mais il est le même que le propriétaire aux fins de l'impôt. En fait, la façon dont l'IRS décrit cette entité est que l'entreprise est distincte de son propriétaire, mais il choisit d'être considéré comme séparé du propriétaire de l'entreprise aux fins de l'impôt fédéral . Autrement dit, c'est une entité qui ne veut pas être une entité distincte du propriétaire de l'entreprise.
Si cela ressemble à un double négatif, ça l'est.
Il y a deux pièces à l'énigme de l'entité négligée, qui doivent toutes deux être présentes pour que l'entreprise soit une entité négligée:
- Le type d'entreprise est distinct du particulier à des fins de responsabilité, et
- L'entreprise est imposée au moyen de la déclaration de revenus personnelle du particulier, en fonction de son revenu net à l' annexe C.
Pour l'expliquer simplement (autant que possible):
Une entreprise est généralement une entité distincte du propriétaire de l'entreprise. Cette séparation est bonne pour le propriétaire, car elle sépare également la responsabilité du propriétaire et la responsabilité de l'entreprise pour des choses comme les dettes et les poursuites. Les sociétés par actions, les sociétés de personnes et les sociétés à responsabilité limitée sont des entités distinctes de leurs propriétaires. Ces entités sont également imposées séparément du propriétaire, sur des formulaires fiscaux différents.
La seule entité commerciale qui n'est pas distincte du propriétaire de l'entreprise est une entreprise individuelle.
Le formulaire d'impôt pour propriétaire unique (annexe C) fait partie du formulaire d'impôt personnel du propriétaire.
Ainsi, la question de l'entité négligée est tout au sujet des impôts - comment une entreprise dépose sa déclaration de taxe professionnelle.
Un propriétaire unique dépose des taxes d' affaires à l' aide de l' annexe C , et le profit / la perte de l'annexe C est inclus dans la déclaration de revenus des particuliers.
Ainsi, une société unipersonnelle «imposée comme» une entreprise à propriétaire unique dépose une annexe C. Ainsi, fondamentalement, toute société non imposable qui n'est pas imposée à titre de société est une entité exclue aux fins de l'impôt. Autrement dit, le SMLLC est imposé comme un propriétaire unique. Mais voici où la confusion intervient: Un propriétaire unique n'est pas une entité négligée parce que la société n'est pas séparée du propriétaire.
La seule entité non reconnue: une société unipersonnelle
L'IRS dit que "une LLC avec un seul membre est traitée comme une entité considérée comme séparée de son propriétaire aux fins de l'impôt sur le revenu, ... sauf si elle ... choisit d'être traitée comme une société .."
Une LLC peut choisir d'être traitée comme une société aux fins de l'impôt sur le revenu. Si votre SMLLC a choisi d'être imposée en tant que société ou société S, elle n'est pas considérée comme une entité non prise en compte aux fins de l'impôt sur le revenu. Pour faire ce choix, le SMLLC doit déposer le formulaire 8832 - Élection de classification d'entité (PDF). En savoir plus sur le dépôt d'une élection d'entité pour une LLC.
Ces autres types d'entreprises sont-elles des entités négligées?
Les entreprises sont créées en vertu de la réglementation de l'État, par l'intermédiaire du secrétaire d'État pour chaque État, et aucun État ne reconnaît une «entité négligée» comme un type d'entreprise. Regardez chacun des types légaux d'entreprise pour voir comment il se compare aux exigences pour une entité négligée:
- Entreprise individuelle, dans laquelle vous et l'entreprise êtes la même entité. Le seul accessoire est imposé à l'annexe C, mais il n'y a pas d'entité commerciale distincte pour assurer la protection de votre responsabilité si l'entreprise ne peut pas payer ses factures ou est poursuivie en justice.
- Une LLC à plusieurs membres est enregistrée auprès de l'État et ce type d'entreprise fournit une protection de responsabilité, mais cette entité paie des impôts sur le revenu en tant que société de personnes.
- Un partenariat, comme indiqué ci-dessus, n'est pas une entité négligée (y compris une société en commandite ou une société à responsabilité limitée ) parce que les taxes de partenariat ne figurent pas à l'annexe C. (En savoir plus sur les taxes de partenariat
- Une société est une entité commerciale distincte des propriétaires, fournissant une protection de responsabilité, et elle paie des impôts sur le formulaire 1120 .
- Par contre, la société d'une société de sous-comité fournit une protection de responsabilité et produit une déclaration de renseignements sur le formulaire 1120-S . Les propriétaires sont imposés dans leur déclaration de revenus personnelle, mais pas à l'annexe C.
Comment mon entreprise devient-elle une entité négligée?
Si vous possédez une LLC unipersonnelle, vous n'avez pas besoin de faire quoi que ce soit pour «choisir» d'être une entité négligée, même si cela ressemble à cela. Le SMLLC a seulement besoin de classer ses taxes d'affaires à l'annexe C.
Comment une entité non déclarée produit-elle une déclaration de revenus?
Pour payer son impôt sur le revenu des entreprises, une LLC unipersonnelle remplit une annexe C pour déclarer le profit ou la perte de l'entreprise, et ce rapport est inclus dans la déclaration de revenus personnelle du propriétaire.
Quel est le numéro EIN d'une entité non reconnue?
Vous pouvez être invité à déclarer un numéro d'identification de contribuable pour votre LLC unipersonnelle sur un formulaire W-9 ou un autre formulaire qui se rapporte à l'impôt fédéral sur le revenu. Juste pour confondre la question, si vous possédez une seule personne LLC, l'IRS dit,
Aux fins de l'impôt sur le revenu fédéral, une SARL unipersonnelle classée en tant qu'entité négligée doit généralement utiliser le numéro de sécurité sociale (NSS) du propriétaire ou le NIE pour toutes les déclarations de renseignements et tous les rapports liés à l'impôt sur le revenu.
Si votre LLC a un EIN, ne l'utilisez pas aux fins de l'impôt sur le revenu fédéral. Mais vous devrez utiliser l'EIN de la LLC pour les impôts sur l'emploi (pour les rapports des employés) et les taxes d'accise .
Qu'en est-il des taxes d'emploi pour une entité non tenue?
Le statut d'entité non prise en compte d'une SARL unipersonnelle ne s'applique pas aux taxes sur l'emploi (impôt fédéral sur le revenu, impôts FICA, et impôts sur le chômage). L'entreprise a plusieurs options pour le numéro d'identification de l'employeur à utiliser lors du dépôt des impôts sur le chômage. En savoir plus sur ces options pour le dépôt des taxes d'emploi.