Annexe C pour les taxes aux petites entreprises
Qu'est-ce que l'annexe C?
L'annexe C - Bénéfice ou perte d'entreprise fait partie de la déclaration de revenus des particuliers IRS formulaire 1040. Il montre le revenu d'une entreprise pour l'année d'imposition, ainsi que les dépenses déductibles. Le résultat net de l'entreprise qui en résulte, inscrit à la ligne 31, est alors inscrit à la ligne 12 du formulaire 1040.
Il est également inscrit à la ligne 2 de l' annexe E pour déterminer les taxes sur le travail indépendant .
Quelles entreprises doivent déposer l'annexe C?
Si vous avez une entreprise que vous possédez par vous-même et qu'elle n'est pas enregistrée auprès de votre État en tant que type spécifique d'entité commerciale, vous êtes un propriétaire unique. Les propriétaires uniques doivent déposer l'annexe C. Vous devez également déposer l'annexe C si vous êtes le seul propriétaire d'une société à responsabilité limitée ou LLC.
Vous pouvez également utiliser l'annexe C pour produire votre déclaration de revenus d'entreprise si vous êtes le seul propriétaire d'une société à responsabilité limitée (appelée LLC unipersonnelle ou SMLLC ).
Puis-je utiliser l' annexe C-EZ ?
Si votre entreprise est une très petite entreprise dont les dépenses d'entreprise sont inférieures à 5 000 $, vous pourriez utiliser l' annexe C-EZ pour gagner du temps dans la préparation des déclarations de revenus. Certains des autres critères d'utilisation de l'annexe C-EZ sont:
- Vous devez utiliser la méthode de comptabilité de caisse,
- Votre entreprise ne peut avoir aucun inventaire de produits ou de pièces utilisés pour fabriquer des produits,
- Votre entreprise doit avoir réalisé un bénéfice pour l'année où vous produisez la déclaration; pas de pertes d'activité passive non plus,
- Vous n'avez pas d'employés,
- Vous ne dépréciez pas ou n'absorbez pas les achats d'actifs commerciaux, et
- Vous ne déduisez pas les dépenses pour l'utilisation d'une entreprise à domicile.
Vous pouvez également utiliser l'annexe C-EZ si vous êtes un employé statutaire .
Toutes les exigences d'utilisation de l'annexe C-EZ sont énumérées dans la partie I du formulaire.
Dois-je déposer une annexe C distincte pour chaque entreprise que je possède?
Vous devez produire une annexe C distincte pour chaque entreprise que vous possédez, en indiquant le revenu et les déductions du revenu pour cette entreprise en particulier.
Comment devrais-je déposer l'annexe C pour une entreprise mari / femme?
Habituellement, deux personnes sont considérées comme des partenaires et doivent produire une déclaration de revenus de partenariat lorsqu'elles sont propriétaires d'une entreprise. Toutefois, si vous et votre conjoint participez activement aux activités quotidiennes de votre entreprise, vous pouvez tous deux produire des formulaires distincts à l'annexe C. Divisez les revenus et les dépenses d'entreprise entre vous.
Ce type d'entreprise est appelé une «joint-venture qualifiée». Le QJV n'est disponible que dans certains états et dans certaines circonstances. Vérifiez auprès de votre professionnel de l'impôt avant de tenter de déposer de cette manière.
Quels changements récents dois-je savoir?
L'Internal Revenue Service a autorisé une autre méthode simplifiée pour calculer les frais de bureau à domicile pour votre annexe C depuis 2013. Le taux calculé est de 5 $ le pied carré jusqu'à 300 pieds carrés pour une déduction maximale de 1500 $. Une feuille de calcul est fournie et le calcul est inscrit à la ligne 30 de l'annexe C.
Un mot d'avertissement: vous pouvez recevoir une plus grande déduction si vous utilisez la méthode de calcul originale plus compliquée. Vous avez le choix chaque année.
De quelles informations ai-je besoin pour remplir l'annexe C?
Vous aurez besoin des informations suivantes pour compléter votre annexe C:
- Un état des profits et des pertes , parfois appelé un état des résultats, pour l'année d'imposition
- Un bilan pour l'année d'imposition
- Déclarations relatives à l'achat d'actifs au cours de l'année d'imposition, y compris les véhicules, l'équipement et les biens (terrains et bâtiments)
- Informations sur l'inventaire pour préparer un calcul du coût des marchandises vendues si votre entreprise vend des produits
- Détails sur les dépenses de voyage et de voiture / camion, les frais de repas et de divertissement, et les dépenses d' entreprise à domicile .
Quel est le processus pour remplir l'annexe C?
Pour compléter l'annexe C, suivez les sections:
1. Revenu. Si vous vendez des produits et avez un inventaire, vous devrez remplir la section Coût des produits vendus (Section III du formulaire) pour calculer le coût des produits ou des pièces. Ensuite, incluez tous les autres revenus, et soustrayez les retours et les allocations et le coût des biens vendus pour obtenir le revenu brut .
2. Dépenses Dans la partie II, incluez toutes vos déductions pour les dépenses d'entreprise. Si vous avez un véhicule que vous conduisez pour un usage professionnel, utilisez la partie IV pour calculer cette déduction . Si vous utilisez une partie de votre domicile pour affaires, vous devrez utiliser le formulaire IRS 8829 pour le calcul de cette déduction, ou vous pouvez utiliser un calcul simplifié .
3. Revenu net. La dernière partie de l'annexe C calcule le revenu net en soustrayant les déductions du revenu brut
Vous trouverez plus de détails sur la façon de remplir l'annexe C dans cette explication du processus étape par étape .
Comment puis-je déposer l'annexe C avec l'IRS?
Inscrivez l'annexe C avec votre formulaire 1040 après avoir inscrit votre revenu net d'entreprise à la ligne 31 de votre annexe C à la ligne 12, «Revenus ou pertes d'entreprise». Ce revenu est inclus avec toutes les autres sources de revenu afin de déterminer votre passif d'impôt brut rajusté total.
N'oubliez pas de calculer également votre impôt sur le travail indépendant, qui est basé sur votre revenu net de l'annexe C.
Comment corriger une erreur à l'annexe C?
Vous devez produire une annexe C corrigée dans le cadre d'une déclaration de revenus personnelle modifiée, formulaire 1040X, si vous faites une erreur en remplissant le formulaire.