De nombreuses dépenses d'entreprise peuvent être déduites dollar pour dollar
Les autres dépenses ne peuvent pas être déduites dollar pour dollar, mais vous bénéficiez quand même d'un allégement fiscal pour les payer. Dans tous les cas, vous devez remplir et produire l'annexe C ou l'annexe C-EZ avec votre déclaration de revenus pour les inscrire et calculer le revenu d'entreprise qui reste. Le numéro qui en résulte est ensuite inscrit à la ligne 12 de votre formulaire 1040 comme revenu imposable de votre entreprise.
Et, bien sûr, il y a des règles.
Frais d'entreprise entièrement déductibles
Toute dépense qui est « ordinaire et nécessaire » pour votre commerce ou votre entreprise est déductible en vertu de l'article 162 de l'Internal Revenue Code. Ordinaire signifie que la plupart des autres contribuables indépendants qui travaillent dans la même entreprise ou le même commerce paient généralement pour ces choses. Nécessaire signifie qu'ils vous aident à faire des affaires et, en fait, vous pourriez ne pas être en mesure de faire des affaires si vous n'avez pas fait la dépense.
Cela dit, bien que toutes vos dépenses doivent être ordinaires et nécessaires, toutes ne sont pas entièrement déductibles.
Les dépenses d'entreprise entièrement déductibles les plus courantes comprennent:
- Frais comptables
- La publicité
- frais bancaires
- Commissions et frais de vente
- Frais de consultation
- Frais de formation professionnelle continue
- Coûts du travail contractuel
- Frais de crédit et de recouvrement
- Frais de livraison
- Cotisation et abonnements
- Programmes d'avantages sociaux
- Location d'équipement
- Dépenses d'usine
- Assurance
- Intérêts payés
- Abonnements Internet, noms de domaine et hébergement
- Blanchisserie
- Frais juridiques
- Licences
- Entretien et réparations
- Dépenses de bureau et fournitures
- Régimes de retraite et d'intéressement
- Affranchissement
- Frais d'impression et de copie
- Frais de perfectionnement professionnel et de formation
- Honoraires professionnels
- Promotion
- Location
- Salaires, traitements et autres rémunérations
- Sécurité
- Petits outils et équipement
- Logiciel
- Provisions
- Téléphone
- Réductions commerciales
- Voyage
- Utilitaires
Ensuite, il y a des dépenses pour lesquelles vous ne pouvez demander qu'un pourcentage.
Cadeaux aux clients ou aux clients
Les cadeaux aux clients ou aux clients ne sont déductibles que jusqu'à 25 $ par personne. Si vous montrez votre appréciation à votre meilleur client avec une bouteille de 100 $ de bourbon, vous pouvez demander une déduction pour seulement 25 $ - l'autre 75 $ est sur vous. Mais si vous lui donnez une bouteille de vin de 20 $, vous pouvez déduire toute la dépense parce que c'est sous la limite.
Les «cadeaux» ne sont pas non plus considérés comme des cadeaux à des fins fiscales. Certains de ces coûts pourraient être considérés comme promotionnels. C'est généralement le cas des articles qui vous coûtent 4 $ ou moins, et ils sont entièrement déductibles à condition qu'ils portent le nom de votre entreprise et que vous en distribuiez beaucoup, comme des stylos que vous pourriez offrir à toute personne qui signe un contrat avec vous.
De même, les cadeaux que vous faites à vos employés sont généralement entièrement déductibles. Et vous pourriez être en mesure de réclamer une dépense de cadeau comme une dépense de repas et de divertissement au lieu d'augmenter le montant de votre déduction.
Repas et frais de divertissement
Ces coûts d'entreprise sont généralement déductibles jusqu'à 50% des dépenses. L'événement de repas ou de divertissement doit être en quelque sorte lié aux affaires. Si vous prenez ce même client pour dîner et que vous achetez une bouteille de bourbon de 100 $ à partager avec le repas, votre déduction a maintenant doublé, passant de 25 $ à 50 $, soit la moitié du prix d'achat. Et vous pouvez également déduire la moitié du coût du repas et du pourboire.
Frais d'automobile et de transport
Vous pouvez déduire la partie de vos dépenses d'automobile et de transport pour les miles que vous conduisez à des fins commerciales. Cela n'inclut pas les frais de déplacement vers une autre ville ou un autre endroit - c'est une catégorie distincte et elle est entièrement déductible.
Les coûts de transport sont ceux que vous engagez dans le cours quotidien des affaires.
Vos miles d'affaires doivent être séparés de vos miles personnels. Cela peut se compliquer, il peut donc être utile de garder un journal écrit, soit dans votre smartphone ou sur un bloc-notes caché dans votre boîte à gants.
Voici un exemple. Vous dirigez votre entreprise depuis votre domicile et conduisez 20 miles dans chaque sens pour entretenir le système informatique d'un client. Lors de votre retour à la maison, vous faites un détour de cinq milles pour aller dîner. Techniquement, vous devez soustraire 10 miles-en supposant que la collecte de repas était de cinq miles dans chaque sens-des 50 miles au total que vous avez conduit sur cette sortie. Quarante de vos miles sont déductibles d'impôt.
Maintenant vous avez un choix à faire. Vous pouvez soit déduire vos frais réels engagés dans la conduite de ces 40 miles ou vous pouvez déduire le taux de kilométrage standard de 53,5 cents par mile à partir de 2017. Si vous avez conduit 30 000 miles pendant l'année et 15 000 de ces miles sont liés déduction est égale à 50% de vos dépenses automobiles réelles. Ceux-ci incluent des choses comme la dépréciation, l'intérêt de prêt automobile, le carburant, la maintenance, l'assurance et l'enregistrement. Ou vous pouvez simplement déduire 8 025 $ ou 15 000 milles multiplié par 53,5 cents. De toute évidence, vous voudrez utiliser n'importe quelle déduction qui fonctionne à plus. .
Dépenses de bureau à domicile
Vous pouvez également demander une déduction à l'annexe C pour les dépenses liées au maintien d'un bureau à domicile. Cette déduction est également répartie entre l'utilisation personnelle et professionnelle, et seuls les coûts associés à la partie de votre maison que vous utilisez exclusivement pour les entreprises sont déductibles.
L'IRS vous donne également un choix concernant cette déduction. Vous pouvez utiliser la méthode simplifiée et réclamer 5 $ pour chaque pied carré de votre maison qui est consacré à votre entreprise, ou vous pouvez déduire un pourcentage de vos coûts totaux égal au pourcentage de votre maison que vous utilisez pour les affaires. Si votre bureau à domicile occupe 15% de la superficie totale de votre maison et que le coût total d'entretien de votre maison pour l'année est de 42 000 $, vous pouvez demander une déduction de bureau à domicile de 6 300 $ ou 15% de 42 000 $.
La plupart des contribuables trouvent que la méthode du pourcentage est plus avantageuse, en particulier ceux avec de grandes zones de bureau à domicile. La méthode simplifiée plafonne à 300 pieds carrés. Vos dépenses réelles comprennent le loyer ou l'hypothèque, l'assurance, les services publics, les réparations et l'entretien effectués uniquement pour votre espace de bureau, et la dépréciation si vous possédez votre maison.
Vous devez utiliser votre espace de travail à domicile uniquement à des fins professionnelles pour vous qualifier. Si la pièce que vous utilisez sert aussi de salle de jeux pour votre enfant ou si c'est aussi votre chambre à coucher, vous pouvez seulement demander une déduction pour la superficie de l'espace où vous travaillez réellement, et non pour toute la pièce. Il doit également être votre principal établissement. Cela ne signifie pas que vous ne pouvez pas passer d'appels à domicile pour réparer des ordinateurs, mais vous devez en fait gérer votre entreprise à partir de votre domicile. .
Charges non déductibles
Certaines dépenses d'entreprise ne sont jamais déductibles, même si elles peuvent être directement liées à votre métier ou votre profession. Ils comprennent:
- Bribes et pots-de-vin
- Contributions aux partis politiques ou aux candidats
- Cotisations et frais d'adhésion pour les clubs sociaux
- Frais de lobbying
- Pénalités et amendes
Pour plus d'informations, voir Publication 535, Dépenses d'entreprise sur le site Web de l'IRS.
Pour en savoir plus sur les dépenses partiellement déductibles, consultez la publication 463, Frais de déplacement, de représentation, de cadeau et de voiture.
Pour plus d'informations sur la déduction pour bureau à domicile, voir la publication 587, Utilisation professionnelle de votre maison
Edité et mis à jour par Beverly Bird